Усі статті по тегу «Коригування »

В якій формі можна вести типову форму обліку? Як виправляти помилки у ній? Які нюанси у заповненні типової форми у разі застосування платіжних терміналів? Відповідаємо на найчастіші запитання ФОПів-«загальників».

Підприємство у січні 2024 року склало та зареєструвало зайву ПН на операцію постачання, що не відбулася. Цю ПН включено до декларації січня. Помилку виявлено у березні 2024 р., тоді ж складено та зареєстровано РК. У якому періоді треба відобразити зменшення податкового зобов’язання: у січні 2024 р., подавши УР до декларації та відкоригувавши на суму помилкової ПН, чи включити РК у березні 2024 р. та не подавати УР до декларації?

Як правильно відобразити у бухобліку донарахування мита згідно з аркушем коригування до ВМД, якщо товар був реалізований повністю?

Підприємство зробило два коригування на одну податкову накладну. Друге коригування було помилкове. Відповідно до податкової накладної товар було відвантажено у кількості 4 шт. Перший РК — повернення товару 2 шт., другий РК (помилковий) — ще одне повернення товару 2 шт., тобто підприємство вивело показники ПН у нуль. Яким чином виправити помилку?

На підприємстві авансові звіти формують в електронній формі. Програма не дозволяє внести будь-які доповнення до звіту після затвердження його керівником, відповідно працівники не мають змоги заповнити рядок «Залишок унесений (перевитрата видана) в сумі (грн, коп.) касовий ордер/платіжна інструкція». Чи вважатиметься порушенням, якщо цей рядок не буде заповнений? І чи не призведе це у майбутньому до нарахування штрафних санкцій на підприємство під час податкових перевірок? Чи не вважатиметься порушенням, якщо на підприємстві до звітів, складених в електронній формі в програмі, долучатимуть окремі довідки із зазначенням відповідної інформації про внесений залишок / видану перевитрату?

Верховний Суд вважає*, що факт непроведення перевірки за скаргою покупця та відсутність реєстрації ПН не є підставою для стягнення збитків з постачальника. Якщо ПН з помилками, то суд має з’ясувати дії обох сторін договору щодо їх виправлення.

Аптека у розрахунках із клієнтами планує округлювати суму до 10 грн, зараховуючи суму округлення на бонусний рахунок. В обліку округлення відображають як авансову оплату, яка зараховуватиметься у рахунок оплати наступних покупок. Як виписувати ПН на таку авансову оплату, якщо ставка може бути як 7%, так і 20%? Як потім робити коригування?

Як складається розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складеної безпідставно та помилково? Які нюанси складання розрахунку коригування до зведеної податкової накладної, складеної на операції, які мають безперервний або ритмічний характер?

При самостійному донарахуванні 30% від суми певних операцій у випадках, визначених ст. 39 ПКУ, фінрезультат збільшується та подається уточнюючий розрахунок з податку на прибуток. У яких додатках відобразити таке збільшення? Чи подавати додатки повторно? Як відобразити у бухобліку?

Якщо в первинному документі зазначено не повну посаду керівника підприємства — отримувача послуги, чи можна дописати кульковою ручкою повну назву посади?

Підприємство — платник ПДВ перерахувало аванс постачальникам товарів, послуг і відобразило ПК з ПДВ на підставі ПН постачальників. Але після переходу на ЄП (2%) постачальник аванс повернув. ПК у цей період не було відкориговано. Чи потрібно коригувати тепер, після повернення з ЄП (2%) на попередню систему оподаткування і ПДВ?

У вересні 2021 р. підприємство повернуло надміру сплачені кошти покупцю і надіслало йому РК, який було зареєстровано 17.01.2022. Підприємство оформило УР до декларації з ПДВ за вересень 2021 р., де зменшило ПЗ на суму цього РК. В е-кабінеті було збільшено сальдо розрахунків із бюджетом на цю суму на користь підприємства. Після подання декларації з ПДВ за січень 2022 р. виникло перевищення на суму цього РК, що зменшило суму ліміту. Чи правильно було відкориговано ПЗ у вересні 2021 р.? Чи потрібно було показати РК у декларації за січень 2022 р.? Як повернути ліміт з ПДВ?

Підприємство є платником податку на прибуток, який коригує фінрезультат до оподаткування на податкові різниці. Чи потрібно застосовувати податкову різницю за п. 140.2 ПКУ, якщо сума кредиту від нерезидента в 3,5 разу або більше перевищує власний капітал?

ТОВ, платник податку на прибуток, застосовує коригування на податкові різниці, платник ПДВ. Має безнадійну кредиторську заборгованість від платника ПДВ, яка мала бути погашена 01.10.2018. Якою датою її списати після прийняття Закону №3219?

Підприємство було платником ПДВ. З 03.05.2022 перейшло на ЄП (2%). За період з 01.01.2022 до 02.05.2022 мало як оподатковувані, так і неоподатковувані операції. У якому періоді (місяці) потрібно скласти додаток 6 до декларації з ПДВ та розрахунки коригування до податкових накладних, отриманих за період з 01.01.2022 до 02.05.2022?

ФОП, платник акцизного податку, зареєстрований за основним місцем реєстрації в одному місці, а торговельна точка розташована в іншій територіальній громаді. Протягом року в додатку 6 до акцизної декларації зазначали код території за основним місцем обліку, податок також сплачували на рахунок за основним місцем обліку, а не за місцем ведення діяльності. Як виправити помилку?

8 липня 2023 року набере чинності постанова КМУ від 2 червня 2023 р. №574. Нею внесено зміни до порядку зупинення реєстрації ПН/РК, а також до порядку розгляду скарг на такі рішення. Що цікавого принесе ця постанова? На що слід звернути увагу платникам ПДВ?

Продовжуємо тему, розпочату в «ДК» №21/2023 і №23/2023. Поговоримо про те, як виправляти помилки у розділі ІІ декларації з ПДВ, що стосуються податкового кредиту та від’ємного значення з ПДВ.

Підприємство у 2022 році сплачувало податок на прибуток за 2021 рік і помилилося в призначенні платежу, зазначивши неправильний код ЄДРПОУ. Як виправити помилку?

Розпочинаємо цикл статей про виправлення помилок у декларації з ПДВ. Сьогодні поговоримо про базові правила, такі як форма і строки виправлень, типи помилок у деклараціях.

Юрособа є платником ЄП за ставкою 2%. З 01.07.2023 переходить на загальну систему оподаткування. Які ризики потрібно врахувати у разі зміни системи оподаткування? Які можуть бути коригування фінансового результату до оподаткування? Які ризики можуть бути щодо нарахування ПЗ та отримання ПК з ПДВ з 01.07.2023?

Юрособи можуть бути платниками ЄП ІІІ групи і звітувати щокварталу. Виправляти помилки можна як у поточній декларації, так і в уточнюючому розрахунку.

ФОПи — платники ЄП третьої групи (5%, 3%) подають декларацію з ЄП щокварталу. А якщо в раніше поданій декларації раптом виявиться помилка (наприклад, не враховано надходження на рахунок), — як її виправити?

Підприємство подало об’єднану звітність за IV кв. 2022 р. У графі 21 додатка 1 «Ознака наявності трудової книжки» помилково зазначили 0 — ні. А потрібно було зазначити 1 — так. Як виправити помилку?

ФОПи — платники ЄП першої та другої груп подають декларацію з ЄП разом із додатками раз на рік. Якщо у поданій декларації згодом виявиться помилка, доведеться подавати уточнюючу декларацію.