Усі статті по тегу «Коригування »
Статей: 146
- Яким звітом і в якому періоді можна виправити помилку за листопад 2019 року в додатку 5 Звіту з ЄСВ?
- ТОВ — платник ПДВ придбало товар у неплатника. Відвантаження — перша подія. На дату оплати продавець уже став платником ПДВ. Чи буде ПДВ?
- Підприємство замість 15% податку на доходи нерезидентів утримало та сплатило до бюджету податок у розмірі 10%. Як це виправити в декларації?
- Помилка в заяві про реєстрацію КОРО форми №1-КОРО: у розділі 6 неправильно зазначили кількість аркушів КОРО. Як виправитися?
- За листом коригування митниця донарахувала ПДВ та мито на товар, увезений у липні 2023 року, який уже продано. Як списати мито, яке було б віднесене на собівартість товару?
- У грудні 2023 року працівникам видали подарунки та нарахували ЄСВ 22%, проте вони не були відображені у додатку 1 єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ за ІV квартал 2023 року. У додатку 4ДФ єдиної звітності подарунки відображені за ознакою доходу «160». Як виправити додаток 1?
- Розгляньмо основні помилки, що їх зазвичай припускаються в об’єднаній звітності, та порядок їх виправлення як за поточний, так і за минулі періоди у додатках Д1, Д5 та 4ДФ.
- Платник податків звільняється від відповідальності за несвоєчасну реєстрацію ПН/РК у період дії «ковідного» мораторію з 01.03.2020 до 26.05.2022. Надалі — застосовуються «воєнні» штрафи, з урахуванням продовженого строку реєстрації ПН/РК в ЄРПН*.
- Підприємство 22.02.2024 отримало експедиторські послуги від нерезидента — 1 000 євро. ПН зареєстровано за датою першої події. Нерезидент 15.03.2024 надав знижку 200 євро. Окремо це було зафіксовано у додатковій угоді та складено акт коригування. Оплата ще не проводилася. Як відобразити це коригування в обліку?
- У І кварталі 2024 року було використано відпусток за 2023 рік більше, ніж нараховано резерву в 2023 р., тобто на кінець 2023 року не проведено інвентаризацію резерву відпусток, не визначено кількість днів невикористаних днів відпустки, відповідно немає залишку резерву в балансі. Фактично це проведено і нараховано в І кварталі 2024 р. Як виправити помилку, щоб витрати за резервом відпусток 2023 р. зарахувати в 2024 р.?
- На новоствореному підприємстві є директор (наймана особа), головного бухгалтера немає і до податкової не подавалися дані, що директор буде головним бухгалтером. Прийняли бухгалтера без права підпису. Але всі звіти та банківські платіжні доручення підписує директор. Чи є порушення, і якщо є, то як його виправити?
- В якій формі можна вести типову форму обліку? Як виправляти помилки у ній? Які нюанси у заповненні типової форми у разі застосування платіжних терміналів? Відповідаємо на найчастіші запитання ФОПів-«загальників».
- Підприємство у січні 2024 року склало та зареєструвало зайву ПН на операцію постачання, що не відбулася. Цю ПН включено до декларації січня. Помилку виявлено у березні 2024 р., тоді ж складено та зареєстровано РК. У якому періоді треба відобразити зменшення податкового зобов’язання: у січні 2024 р., подавши УР до декларації та відкоригувавши на суму помилкової ПН, чи включити РК у березні 2024 р. та не подавати УР до декларації?
- Як правильно відобразити у бухобліку донарахування мита згідно з аркушем коригування до ВМД, якщо товар був реалізований повністю?
- Підприємство зробило два коригування на одну податкову накладну. Друге коригування було помилкове. Відповідно до податкової накладної товар було відвантажено у кількості 4 шт. Перший РК — повернення товару 2 шт., другий РК (помилковий) — ще одне повернення товару 2 шт., тобто підприємство вивело показники ПН у нуль. Яким чином виправити помилку?
- На підприємстві авансові звіти формують в електронній формі. Програма не дозволяє внести будь-які доповнення до звіту після затвердження його керівником, відповідно працівники не мають змоги заповнити рядок «Залишок унесений (перевитрата видана) в сумі (грн, коп.) касовий ордер/платіжна інструкція». Чи вважатиметься порушенням, якщо цей рядок не буде заповнений? І чи не призведе це у майбутньому до нарахування штрафних санкцій на підприємство під час податкових перевірок? Чи не вважатиметься порушенням, якщо на підприємстві до звітів, складених в електронній формі в програмі, долучатимуть окремі довідки із зазначенням відповідної інформації про внесений залишок / видану перевитрату?
- Верховний Суд вважає*, що факт непроведення перевірки за скаргою покупця та відсутність реєстрації ПН не є підставою для стягнення збитків з постачальника. Якщо ПН з помилками, то суд має з’ясувати дії обох сторін договору щодо їх виправлення.
- Аптека у розрахунках із клієнтами планує округлювати суму до 10 грн, зараховуючи суму округлення на бонусний рахунок. В обліку округлення відображають як авансову оплату, яка зараховуватиметься у рахунок оплати наступних покупок. Як виписувати ПН на таку авансову оплату, якщо ставка може бути як 7%, так і 20%? Як потім робити коригування?
- Як складається розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складеної безпідставно та помилково? Які нюанси складання розрахунку коригування до зведеної податкової накладної, складеної на операції, які мають безперервний або ритмічний характер?
- При самостійному донарахуванні 30% від суми певних операцій у випадках, визначених ст. 39 ПКУ, фінрезультат збільшується та подається уточнюючий розрахунок з податку на прибуток. У яких додатках відобразити таке збільшення? Чи подавати додатки повторно? Як відобразити у бухобліку?
- Якщо в первинному документі зазначено не повну посаду керівника підприємства — отримувача послуги, чи можна дописати кульковою ручкою повну назву посади?
- Підприємство — платник ПДВ перерахувало аванс постачальникам товарів, послуг і відобразило ПК з ПДВ на підставі ПН постачальників. Але після переходу на ЄП (2%) постачальник аванс повернув. ПК у цей період не було відкориговано. Чи потрібно коригувати тепер, після повернення з ЄП (2%) на попередню систему оподаткування і ПДВ?
- У вересні 2021 р. підприємство повернуло надміру сплачені кошти покупцю і надіслало йому РК, який було зареєстровано 17.01.2022. Підприємство оформило УР до декларації з ПДВ за вересень 2021 р., де зменшило ПЗ на суму цього РК. В е-кабінеті було збільшено сальдо розрахунків із бюджетом на цю суму на користь підприємства. Після подання декларації з ПДВ за січень 2022 р. виникло перевищення на суму цього РК, що зменшило суму ліміту. Чи правильно було відкориговано ПЗ у вересні 2021 р.? Чи потрібно було показати РК у декларації за січень 2022 р.? Як повернути ліміт з ПДВ?
- Підприємство є платником податку на прибуток, який коригує фінрезультат до оподаткування на податкові різниці. Чи потрібно застосовувати податкову різницю за п. 140.2 ПКУ, якщо сума кредиту від нерезидента в 3,5 разу або більше перевищує власний капітал?
- ТОВ, платник податку на прибуток, застосовує коригування на податкові різниці, платник ПДВ. Має безнадійну кредиторську заборгованість від платника ПДВ, яка мала бути погашена 01.10.2018. Якою датою її списати після прийняття Закону №3219?