Усі статті по тегу «Коригування »
Статей: 171
- Підприємство експортує соняшник у межах режиму експортного забезпечення. Після реєстрації попередньої ПН за ставкою 0% та коригування її показників за ВМД через РК з кодом причини 502 покупець здійснив доплату за боніфікацією, пов’язаною з олійністю товару. Чи оформлювати окрему ПН на суму доплати, яку дату складання та ставку ПДВ застосовувати?
- Відвантажили покупцю партію товару як першу подію. Частину товару покупець при прийманні не прийняв і одразу повернув. Чи можна скласти податкову накладну лише на фактично прийняту покупцем кількість товару, «згорнувши» постачання і повернення в одному документі?
- Підприємство сплачувало постачальнику аванси протягом лютого–червня 2025 року; постачальник зареєстрував податкові накладні на ці суми. 14.08.2025 р. відбулася поставка зі зміною номенклатури, а розрахунок коригування на цю зміну постачальник зареєстрував в ЄРПН лише 17.08.2026 року. Чи має підприємство право на податковий кредит за цим розрахунком коригування?
- Покупець помилково перерахував суму, що перевищує вартість за рахунком: за рахунком на 50 000 грн сплачено 200 000 грн. Наступного дня покупець письмово попросив повернути переплату 150 000 грн, яку продавець повернув у день отримання листа. Чи необхідно на суму переплати скласти ПН? Якщо так, то який порядок складання та відображення у звітності з ПДВ ПН та РК на суму переплати і її повернення?
- Продовжуємо розповідати про правила виправлення ПДВ-помилок. Цього разу у центрі уваги буде процес виправлення помилок у рядках 18 та 21 Декларації, схема заповнення уточнюючого розрахунку та числові приклади. Наочний алгоритм дій – у нашій публікації!
- В цій статті ми розглянемо, які помилки та за які періоди можна виправити в декларації з ПДВ. І чи буде під час воєнного стану штраф при такому виправленні помилок. Це перша стаття із циклу корисних матеріалів. Поки що без зразків, але її важливо прочитати
- Продовжуємо розповідати про правила виправлення ПДВ-помилок. Цього разу у центрі уваги буде процес виправлення помилок у рядках 18 та 21 Декларації, схема заповнення уточнюючого розрахунку та числові приклади. Наочний алгоритм дій – у нашій публікації!
- Підприємство має у власності нежитлове нерухоме майно, сплачує податок на нерухомість. 24.05.2026 р. це майно було пошкоджено при масованій атаці на Київ. Чи можна відкоригувати цей податок і якщо так – як це зробити?
- Підприємство отримало передоплату за товар від юрособи та на дату отримання коштів склало податкову накладну. Надалі покупець змінив найменування та звернувся з листом про повернення авансу. У бухгалтера виникає запитання: які реквізити покупця зазначати в розрахунку коригування до податкової накладної — старі чи нові?
- Розрахунок коригування до податкової накладної (далі — РК) складають у двох випадках: у разі зміни показників у госпоперації або якщо у податковій накладній припустилися помилки. Наведемо зразки складання РК.
- Дохід підприємства за 2025 рік перевищив 40 млн грн, тож платник податку набуває статусу «високодохідника» та зобов’язаний застосовувати податкові різниці. Як відобразити в додатку РІ суми коригувань на створення / використання / коригування забезпечень, що обліковуються на бухгалтерському рахунку 474 «Забезпечення інших витрат та платежів»?
- Від такої прикрої події, як блокування податкових накладних та розрахунків коригувань (далі — ПН/РК), на жаль, не застрахований жоден платник ПДВ. Розгляньмо алгоритм дій у ситуації, коли ваші ПН/РК заблокували.
- Таке явище у податковому законодавстві, як відмова в реєстрації (блокування) ПН/РК, завдає платникам ПДВ чимало клопоту. Чим вона регламентується? Які ПН/РК реєструються безумовно? Які етапи перевірки проходять інші ПН/РК?
- Податкова накладна з помилкою у коді товару згідно з УКТ ЗЕД не дає змоги ідентифікувати здійснену операцію та не може бути підставою для формування покупцем податкового кредиту. Тож її треба виправити через складання та реєстрацію в ЄРПН РК до такої ПН.
- У паперовій товарно-транспортній накладній припустилися помилки: неправильно зазначено найменування перевізника. Чи можливо внести виправлення до такого документа коректурним способом і який порядок таких дій?
- Як виправити помилки в декларації з ПДВ за минулі звітні періоди? Розглянемо заповнення і подання уточнюючого розрахунку (далі — УР) до цієї декларації.
- КМУ постановою від 26.08.2025 р. №1048 затвердив зміни до Порядку зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН. Ці зміни запрацюють з 27.09.2025 р. Розгляньмо їх докладніше та проаналізуймо, які наслідки вони матимуть для платників ПДВ.
- Розрахунки коригування до податкової накладної на зменшення зазначеної в ній суми ПДВ складає постачальник, а реєструє покупець. Що повинні знати обидві сторони цієї процедури, розповімо в цій статті.
- Від такої прикрої події, як блокування податкових накладних та розрахунків коригувань (далі — ПН/РК), на жаль, не застрахований жоден платник ПДВ. Тож розгляньмо алгоритм дій у ситуації, коли ваші ПН/РК заблокували.
- Таке «явище» у податковому законодавстві, як блокування ПН/РК, наявне вже давно й завдає платникам ПДВ чимало клопоту. Особливо це докучає під час війни, коли українському бізнесу й так доводиться працювати в надскладних умовах.
- Як суди розглядають справи про несвоєчасну реєстрацію податкових накладних/розрахунків коригування фізособами-підприємцями? Чи є шанси зменшити штрафні санкції?*
- Дані податкової декларації з податку на прибуток: рядок 24 — 2000, рядок 23 — 0, рядок 25 — (2000). Чи може рядок бути від’ємним та чи треба виправляти помилку?
