Усі статті по тегу «Податкова накладна»

З огляду на останні зміни щодо оскарження реєстрації ПН/РК в ЄРПН нагадаємо про важливі моменти взаємодії з податковими органами та використання механізмів із розблокування, наведених у ПКУ.

Підприємство у січні 2024 року склало та зареєструвало зайву ПН на операцію постачання, що не відбулася. Цю ПН включено до декларації січня. Помилку виявлено у березні 2024 р., тоді ж складено та зареєстровано РК. У якому періоді треба відобразити зменшення податкового зобов’язання: у січні 2024 р., подавши УР до декларації та відкоригувавши на суму помилкової ПН, чи включити РК у березні 2024 р. та не подавати УР до декларації?

Підприємство 1 передоплатило послуги підприємству 2 (ПН зареєстрована, але послуги не отримані). А ще підприємство 1 заборгувало підприємству 3 компенсацію за відновлення об’єкта оренди. За тристоронньою угодою про переведення боргу підприємство 1 повернуло оплату підприємству 3 у рахунок компенсації. Що з ПДВ у підприємств 2 і 3?

Підприємство зробило два коригування на одну податкову накладну. Друге коригування було помилкове. Відповідно до податкової накладної товар було відвантажено у кількості 4 шт. Перший РК — повернення товару 2 шт., другий РК (помилковий) — ще одне повернення товару 2 шт., тобто підприємство вивело показники ПН у нуль. Яким чином виправити помилку?

ТОВ є виробником металевих дверей і хоче взяти участь у тендері. Документацією передбачено, що закупівля згідно з накладною, без актів надання послуг на монтаж та демонтаж, до ціни товару включено демонтаж та монтаж металевих дверей. Чи можливо включити до вартості товару демонтаж та монтаж металевих дверей, надати замовникові лише накладну без акта надання послуги і зареєструвати податкову накладну лише на двері металеві?

Постачальник склав ТТН на перевезення пального датою 22.12.2023, видаткова накладна складена 25.12.2023 та акцизна накладна — 25.12.2023. Пальне за договором отримується на території покупця. Фактична дата отримання — 25.12.2023, що зафіксовано в ТТН та у видатковій накладній. Чи буде помилкою, якщо дата ТТН та видаткової накладної різні, а акцизна накладна складена датою фактичного отримання?

ТОВ, платник податку на прибуток та ПДВ, надає послуги з надання доступу до Інтернету. Кошти від абонентів-фізосіб зараховуються від різних платіжних систем згідно з реєстрами на поточний рахунок. У бухгалтерській програмі на кожного абонента під кожну оплату складається податкова накладна і наприкінці місяця виписується акт наданих послуг. Чи можна складати одну ПН на всіх абонентів за день чи одну за місяць?

За договором постачання підприємство-продавець відвантажило товари, виписало видаткову накладну та ПН. Але покупець ані накладних, ані товару не отримав, тому товар не оплачував. Причому на накладній постачальника немає підпису покупця про отримання. Хоча покупець відобразив ПК на підставі ПН продавця. Продавець стверджує, що позаяк покупець відобразив ПК, то він отримав товар, тож має його оплатити. Чи може ПН бути підтвердженням отримання товару?

Верховний Суд вважає*, що факт непроведення перевірки за скаргою покупця та відсутність реєстрації ПН не є підставою для стягнення збитків з постачальника. Якщо ПН з помилками, то суд має з’ясувати дії обох сторін договору щодо їх виправлення.

Підприємство подало скаргу на розблокування ПН, до скарги додано копії первинних документів. Податкова ухвалила рішення про відмову в реєстрації ПН. Що робити далі?

У першому кварталі 2022 р. отримано ПК від постачальника за передоплатою за товари. Далі постачальник перейшов на ЄП (2%) та відвантажив товар без ПДВ. Покупець оприбуткував товари: Д­т 201 К-т 631. Пізніше їх було списано на виробництво продукції, відображено у фінзвітності за 2022 р. У покупця зависло сальдо за К-т 6441 на суму ПДВ. Як закрити сальдо на субр. 6441, якщо постачальник відмовляється змінювати накладну за 2022 р.?

Підприємство-покупець придбало товар на суму 600 000 грн, у т. ч. ПДВ — 100 000 грн, на умовах передоплати 80%, а 20% вартості — після отримання товару. ПН на суму передоплати складена і зареєстрована в ЄРПН. А друга ПН заблокована. Після тривалого адміноскарження ПН вирішено не розблоковувати. Покупець не доплатив постачальникові 20 000 грн заблокованого ПДВ. Цю суму вирішено списати. Як таку операцію відобразити в обліку покупця?

Підприємство здійснило постачання товару, нарахувавши ПДВ за ставкою 20%. Товар відвантажено, оплату отримано. ПН складено і зареєстровано в ЄРПН. Але згодом з’ясувалося, що мала застосовуватися ставка 0%. Як виправити помилку?

Підприємство у межах рекламування своєї продукції оплатило іншому підприємству вартість проживання на базі відпочинку для всіх фізосіб, які потребують прихистку (ВПО тощо). Це останнє надало такі послуги фізособам без їх ідентифікації, надавши наприкінці місяця підприємству акт наданих послуг і склавши ПН. Чи можна відобразити ПК? Чи можна відобразити витрати на збут? Чи буде додаткове благо у фізосіб?

Аптека у розрахунках із клієнтами планує округлювати суму до 10 грн, зараховуючи суму округлення на бонусний рахунок. В обліку округлення відображають як авансову оплату, яка зараховуватиметься у рахунок оплати наступних покупок. Як виписувати ПН на таку авансову оплату, якщо ставка може бути як 7%, так і 20%? Як потім робити коригування?

Підприємство уклало договір із держпідприємством. За договором покупцем товару є держпідприємство, а платником та вантажоодержувачем — відокремлений підрозділ такого підприємства. ПН виписано на державне підприємство. Як правильно відображати у бухобліку оплати від відокремленого підрозділу? Як провести взаємозалік? Що з оборотами за субрахунками 6431, 6432?

Підприємство подавало скаргу на розблокування ПН, до скарги додавалися копії первинних документів. Податкова прийняла рішення про відмову в реєстрації ПН. Що робити далі?

Підприємство експортує товар вартістю до 150 євро. Покупець-нерезидент компенсує вартість доставки — 10 євро. Чи оподатковується компенсація ПДВ? Якщо так, на яку суму виписувати ПН?

9 грудня 2023 року наберуть чинності зміни до Порядку блокування ПН та РК. Учергове оновлено критерії позитивної податкової історії та додано ще деякі зміни.

ФОП на загальній системі оподаткування, платник ПДВ, здійснює пасажирські перевезення Україною та за кордон. Квитки продають агенти, які перераховують кошти на рахунок ФОПа за мінусом комісійної винагороди. На яку дату складати ПН, за яким кодом і типом причин? Якою датою визнавати дохід для ПДФО та ВЗ? Як визнавати витрати (зарплата, відрядні, ПММ тощо), якщо кошти від агентів надходять частинами?

Ресторан продає алкоголь, є роздрібна ліцензія. Як бути, якщо алкоголь входить до вартості послуги харчування, яку оплатив інший СГ безготівковим переказом на банківський рахунок? Чи проводити алкоголь через РРО? Як правильно закрити розрахунки за алкоголь, якщо ресторан надає акт і ПН на всю вартість послуги, яка також включає алкоголь?

ТОВ, платник ПДВ, надає послуги з міжнародних вантажних автомобільних перевезень замовникам-нерезидентам. До вересня 2023 р. ТОВ виписувало і реєструвало ПН як на неплатника, без коду 21. Чи є це помилкою? Якщо є, чи потрібно виправляти? Які податкові наслідки?