Усі статті по тегу «Податкова накладна»
Статей: 356
- ДПС переконана, що податкова накладна, складена з коротким кодом (4 знаки замість 10) та без позначки «Х» про імпорт, — помилкова. Отже, вона не надає покупцю права на формування податкового кредиту. Як виправити цю помилку, читайте далі.
- ВС наголосив, що реєстрація зведеної ПН з урахуванням усього обсягу постачання товарів/послуг замість ПН за щоденними підсумками операцій не є підставою для застосування штрафу.
- Підприємство отримало передоплату за товар від юрособи та на дату отримання коштів склало податкову накладну. Надалі покупець змінив найменування та звернувся з листом про повернення авансу. У бухгалтера виникає запитання: які реквізити покупця зазначати в розрахунку коригування до податкової накладної — старі чи нові?
- Чи дає автоматичне право на ПК з ПДВ податкова накладна, зареєстрована належним чином в ЄРПН, якщо щодо контрагента за певний час ухвалено рішення про віднесення його до ризикових? На жаль, буває і так, що податківці під час перевірки такий ПК знімають.
- Помилки в оформленні податкових накладних — не рідкість. Але не всі вони потребують виправлення. Розгляньмо, які бувають помилки, які з них не дають покупцю права на податковий кредит, а продавця підводять під штраф, та способи їх виправлення.
- ЖБК на зальній системі, платник ПДВ, будує будинок із житловими та комерційними площами за кошти пайових внесків. Є генпідрядник, який закуповує матеріали та виконує роботи. ЖБК платить генпідряднику кошти авансом за двома договорами: за житлові площі діє касовий метод ПДВ і генпідрядник виписує податкову накладну; за нежитлові площі діє правило договору довгострокового будівництва, тому податкова накладна буде виписана після здавання робіт. При здаванні будинку в експлуатацію ЖБК оформляє на себе будинок, з подальшою передачею квартир пайовикам у рахунок паю. Коли в ЖБК виникають податкові зобов’язання щодо житлових площ? Причому на сьогодні чітко невідомо, скільки площ буде комерційних, а скільки житлових.
- Податкові накладні постачальника складені у серпні 2025 року та були зупинені в ЄРПН. Регіональна комісія 05.05.2026 ухвалила рішення про їх розблокування. Чи має підприємство право включити суми ПДВ за такими податковими накладними до податкового кредиту у квітні 2026 року?
- Розрахунок коригування до податкової накладної (далі — РК) складають у двох випадках: у разі зміни показників у госпоперації або якщо у податковій накладній припустилися помилки. Наведемо зразки складання РК.
- Чи є об’єктом оподаткування ПДВ сума, яку ТОВ «Нова Пошта» перераховує клієнтові з призначенням платежу «Відшкодування збитків згідно претензії» за часткове пошкодження товару під час перевезення, і чи потрібно складати податкову накладну на перевізника?
- ТОВ на спрощенній системі (ІІІ група зі ставкою 3% до 31 березня, а з 1 квітня ставка ЄП — 5%). Чи можемо зареєструвати ПН 8 квітня за виконані послуги 31 березня, бо строк реєстрації податкових до 18 квітня? Чи передбачено штрафи за нереєстрацію ПН у нашому випадку?
- За контрактом із нерезидентом отримано аванс 1 000 $ (30.03.2026). Товар постачається на території України, ПДВ у контракті не уточнено. Чи потрібно виписувати одну податкову накладну на 1 200 $ датою авансу, чи дві: на 1 000 $ (дата авансу) та на 200 $ (дата відвантаження)?
- Яка діяльність вважається негосподарською з метою оподаткування ПДВ? На яку дату та як визнавати ПЗ з ПДВ у разі використання придбаних необоротних активів, товарів, послуг не в господарській діяльності? Про все це зі зразком ПН розповімо далі.
- ТОВ отримує агентську винагороду від страхової компанії за договором страхового посередництва. Така операція не є об’єктом оподаткування ПДВ і не спричиняє ПДВ-наслідків для страхового агента. Чи зобов’язане ТОВ складати і реєструвати податкову накладну (без ПДВ) на таку винагороду? Чи застосовувати коефіцієнт розподілу податкового кредиту з ПДВ у зв’язку з такими операціями у 2026 році?
- Підприємство займається роздрібним продажем товарів. Представник юрособи прийшов до магазину придбати книжки. Які документи він має надати продавцю? Розрахунок здійснюватиметься готівкою або карткою з оформленням чека РРО (ПРРО). Чи потрібно оформляти ще й видаткову накладну? Чи достатньо лише чека та ПН?
- Від такої прикрої події, як блокування податкових накладних та розрахунків коригувань (далі — ПН/РК), на жаль, не застрахований жоден платник ПДВ. Розгляньмо алгоритм дій у ситуації, коли ваші ПН/РК заблокували.
- Таке явище у податковому законодавстві, як відмова в реєстрації (блокування) ПН/РК, завдає платникам ПДВ чимало клопоту. Чим вона регламентується? Які ПН/РК реєструються безумовно? Які етапи перевірки проходять інші ПН/РК?
- Нестабільне електропостачання може унеможливити своєчасне подання звітності, реєстрацію накладних тощо. Чи можна уникнути штрафів у такому разі? Розгляньмо, що каже про це ПКУ та як варто діяти платникові податків.
- Який порядок оподаткування ПДВ та складання податкових накладних у комісіонера — платника ПДВ у разі отримання передоплати від нерезидента-комітента за договором комісії за транспортно-експедиційні послуги з різними режимами оподаткування (20%, 0%, не є об’єктом ПДВ), якщо на дату отримання передоплати немає актів виконаних робіт від експедиторів та актів наданих послуг комітенту і невідомо, які саме послуги будуть надані?
- На практиці доволі часто трапляється випадок, коли продавець складає податкову накладну на неплатника ПДВ, а згодом з’ясовується, що покупець є платником цього податку. Що в такому разі робити продавцю і які наслідки такої помилки? Саме про це і поговоримо у статті.
- Підприємство уклало договір із контрагентом на міжнародне перевезення. Договором передбачено: понаднормовий простій — додаткова послуга, оплачується замовником у гривневому еквіваленті 100 євро з ПДВ. Контрагент надав акт та податкову накладну з ПДВ. Чи є простій за кордоном об’єктом оподаткування ПДВ за ставкою 20%?
- Чи є правильним складання податкової накладної на фізособу, якщо за надані їй медичні послуги сплачує страхова компанія?
- Постачальник надав окремі первинні документи (видаткову накладну на ТМЦ та акт на доставку), але зареєстрував одну податкову накладну, що включає і товар, і послуги. Чи має покупець право на податковий кредит і чи потрібно вимагати дві окремі ПН?
- Податкова накладна постачальника була заблокована в грудні 2022 року, у березні 2023 року її розблокували, але підприємство не помітило інформацію про розблокування і не включило ПН до податкового кредиту. Куди тепер віднести втрачений податковий кредит з ПДВ — на рахунок 441 чи 949? Чи виникають податкові різниці для «високодохідників»?
- Генеральний підрядник надав детальні акти КБ-2 та КБ-3 із розшифруванням послуг та матеріалів, але в податковій накладній зазначив узагальнену назву «Нове будівництво будівель адміністративно-офісного комплексу». Чи є це коректним та чи є ризик втрати податкового кредиту?
- Майже кожен бухгалтер стикався із ситуацією, коли постачальник не зареєстрував податкову накладну і право на податковий кредит безповоротно втрачено. Здавалося б, відповідь на запитання, куди списати суму ПДВ, очевидна — на витрати, проте нещодавня судова практика створює небезпечний прецедент.