Усі статті по тегу «Нерезиденти»
Статей: 231
- Суб’єкти господарювання (юрособи і ФОПи), які є неплатниками ПДВ, але отримували послуги від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України, зобов’язані нарахувати ПДВ на такі послуги. А також скласти Розрахунок і сплатити ПДВ до бюджету. Про особливості складання Розрахунку розкажемо далі.
- Як офіційному дилеру нерезидента в Україні оформити й відобразити в обліку гарантійну заміну запчастини для клієнта (що придбав імпортну техніку), зокрема отримання дефектної деталі, її повернення нерезиденту-постачальнику, а також які податкові наслідки таких операцій?
- Покупець-нерезидент повернув експортеру — резиденту України неякісний товар. При цьому нерезидент поніс витрати на митні платежі та податки у своїй країні щодо отримання та повернення цього товару на загальну суму 2 000 євро. На цю суму він планує недоплатити резиденту за інший постачений ним товар. Розглянемо, які наслідки такої недоплати для експортера.
- Підприємство тимчасово ввезло інструменти від нерезидента зі сплатою часткових митних платежів. Наразі постачальник готовий передати ці інструменти безоплатно. Чи може підприємство залишити інструменти, оформивши безоплатне постачання, та як відобразити ці операції у бухобліку?
- Як оподатковувати ПДВ операцію з постачання на митній території Україні товарів за ціною, нижчою за митну вартість, але вищою, ніж ціна придбання таких товарів у постачальника-нерезидента?
- ТОВ отримало він нерезидента для виконання проєкту (імпортувало) активи на безоплатній основі (рах. 10, 11, 22). МНМА повністю замортизовані, ОЗ (Д-т 10) — ні, МШП — не списані. Проєкт закінчено, й потреба в них відпала. Тому всі отримані активи повертаються нерезидентові також безоплатно. Як відобразити цю операцію в обліку?
- Через війну деякі нерезиденти відмовляються надсилати фахівців в Україну. Проте охоче йдуть на інший сучасний спосіб організації бізнесу в Україні: за допомогою відеозв’язку через Інтернет. Чи треба в такому разі реєструвати постійне представництво?
- Корпоративні картки наразі є невід’ємною складовою «розрахункового життя» кожного суб’єкта господарювання, зокрема щодо надання коштів на відрядження, оплати товарів (робіт, послуг), в тому числі нерезидентам. Тож розгляньмо правила їх використання.
- ТОВ виготовляє власну продукцію, за яку платить роялті нерезидентам (агенціям або фізособі). За умовами договору ТОВ надсилає нерезидентам зразки продукції. Чи потрібно платити податок на доходи нерезидента?
- Працівник оплачує підписку на професійну соцмережу з особистої банківської картки та використовує її для роботи, але через особистий акаунт, а не корпоративний. ТОВ компенсує ці витрати. Як правильно оформити компенсацію? Чи виникає ПДВ у разі оплати підписки нерезидентові?
- Нерезидент ввіз обладнання в Україну для продажу підприємству, яке збанкрутувало і зараз перебуває у стані ліквідації. За рішенням суду обладнання не входить до ліквідаційної маси та залишається власністю нерезидента, який пропонує ТОВ придбати його. Обладнання повністю розмитнене. Які документи потрібно отримати від нерезидента для оформлення купівлі? Що з ПДВ?
- Підприємство чи ФОП отримує від нерезидента послуги. Розглянемо особливості оподаткування ПДВ таких господарських операцій.
- Підприємство, основним видом діяльності якого є торгівля, закуповує в одного нерезидента товар обсягом понад 75% усього імпорту. Які операції, пов’язані з придбанням, включаються до 50% загальної вартості продукції (товарів, робіт, послуг) за нормами пп. 14.1.159 ПКУ?
- За договором переробки з нерезидентом утворилися відходи сировини, які підприємство розмитнило за імпортом за умовною ціною, водночас митна вартість у ВМД більша і ПДВ сплачено з митної вартості. Чи маємо право на податковий кредит? За якою ціною можна продати ці відходи?
- Підприємство, платник податку на прибуток і ПДВ, експортувало продукцію, але замовник-нерезидент виявив, що частина продукції бракована. Згідно з контрактом підприємство експортувало нову партію замість бракованої, яка не оплачуватиметься. Бракована продукція не повертається. Які особливості оподаткування експорту нової партії?
- ТОВ на загальній системі, платник ПДВ, надає нерезидентові рекламні послуги. Чи оподатковуватимуться такі послуги ПДВ?
- Придбали у нерезидента авто з повним баком палива — 200 літрів. До інвойса пальне не включено. Як правильно оформити це в обліку?
- Як постійному представництву подавати декларацію з податку на прибуток, включно з фінзвітністю, від імені нерезидента?
- Згідно з протоколом учасників підприємство мало сплатити дивіденди за І квартал 2024 р. у сумі 45 153 880 грн. Дата сплати — 01.10.2024, курс долара НБУ — 41,2199 грн, курс біржовий — 41,33 грн. Що в обліку?
- ФОП виплачує винагороду за договором ЦПХ фізособі-нерезидентові. Чи є така винагорода базою нарахування ЄСВ?
- ВС* став на бік ГУ ДПС щодо нарахування ЗЕД-пені за порушення термінів розрахунків нерезидентом під час дії мораторію (ковід) та воєнного стану.
- Підприємство збільшило фінрезультат до оподаткування за І квартал 2021 р. на різницю, передбачену п. 140.2 ПКУ. Надійшло повідомлення від податкової, що ця різниця застосована безпідставно і її потрібно відкоригувати. Чи правомірні вимоги податківців?