Усі статті по тегу «Нерезиденти»

Статей: 165
  • Мотиваційний бонус від нерезидента: ПДВ
    Підприємство — платник ПДВ на підставі договорів отримує за актом з надання маркетингових послуг від українських підприємств інформацію про продажі брендових товарів. Надалі зібрану інформацію передає нерезидентові за окремим договором із ним. В оплату за зібрану інформацію нерезидент перераховує підприємству бонус в євро. З цих коштів підприємство частину залишає собі, а іншу частину в гривнях сплачує українським постачальникам. Що з ПДВ?
    «ДК» №08 від 19.02.2024
  • Уступка та взаємозалік у ЗЕД
    ВС наголосив*, що допускається зарахування однорідних вимог, які випливають з різних підстав, зокрема за договорами відступлення права вимоги. Це правило можна застосовувати навіть у відносинах із контрагентами-нерезидентами.
    «ДК» №04 від 22.01.2024
  • Закордонне відрядження заброньованого працівника
    Керівник підприємства є заброньованим працівником. Чи можна скерувати його у відрядження за кордон для здійснення партнерських відносин у ЗЕД? Чи достатньо для цього запрошення від партнера-нерезидента та наказу про відрядження?
    «ДК» №04 від 22.01.2024
  • Позика в інвалюті повертається у гривнях
    Підприємство отримало позику від нерезидента в іноземній валюті. Укладаємо додаткову угоду, за якою повернення буде у гривнях на рахунок нерезидента в українському банку. Згідно з угодою повернення має бути за курсом НБУ чи курсом комерційного банку на день платежу. Як відобразити в бухгалтерському обліку?
    «ДК» №03 від 15.01.2024
  • Особливості та наслідки переведення боргу в ЗЕД
    Компанія мала борги перед нерезидентом за постачання пального в 2021-2022 рр. У 2023 році інший нерезидент сплатив ці борги. Чи є якісь особливі вимоги до оформлення 3-стороннього договору переведення боргу та податкові ризики від такої операції? Чи має значення дата цього договору?
    «ДК» №03 від 15.01.2024
  • Продаж товару нерезидентові на території України: у якій валюті слід вести розрахунки?
    Нерезидент купив пальне для заправляння авто на АЗС на території України у бак власного автомобіля. З цим контрагентом є договірні відносини. Якою валютою — гривнею чи євро має розрахуватися контрагент на поточний рахунок продавця?
    «ДК» №03 від 15.01.2024
  • Податок на доходи нерезидентів за послуги іноземного митного брокера
    Підприємство (довіритель) планує отримувати від юрособи-нерезидента (митного комісара) брокерські послуги на території держави такого нерезидента. Нерезидент виконує митні формальності, сплачує за рахунок довірителя митні платежі, податки, які надалі відшкодовує довіритель. Чи має підприємство при виплаті доходів нерезиденту утримувати податок на доходи нерезидента?
    «ДК» №01-02 від 08.01.2024
  • Компенсація страхування працівника-нерезидента
    Материнська компанія — нерезидент має глобальний договір страхування (страхування подорожей, медичне, додатковий пенсійний план) для всіх своїх працівників-експатів, тобто працівників, які працюють за контрактом в іншій країні. Поліс діє по всьому світу. Дочірня компанія, резидент України, компенсуватиме такі витрати на страхування материнській компанії щодо свого директора-нерезидента. Які податкові наслідки (податок на прибуток, ПДВ, ПДФО) для резидента?
    «ДК» №51-52 від 18.12.2023
  • Рекламний ролик придбано у нерезидента
    Підприємство придбало рекламний ролик (пісню) у нерезидента, оплативши придбання доларами з корпоративної картки. Придбаний ролик використовуватиметься з рекламною метою. Як обліковувати придбаний ролик? ПДВ, податок на доходи нерезидента?
    «ДК» №50 від 11.12.2023
  • Фізособа придбала право вимоги: що з ПДФО та ВЗ?
    Фізособа — резидент України (новий кредитор) придбала права вимоги за процентною позикою у кредитора — юрособи-нерезидента. Боржником є юрособа — резидент України. Права вимоги — тіло позики та нараховані, але не сплачені відсотки. Новий кредитор сплатив за відступлення за номінальною вартістю і звертається з вимогою до боржника. Боржник сплачує новому кредитору всю суму — тіло позики та відсотки. ПДФО та ВЗ застосовувати до всієї суми чи тільки до відсотків?
    «ДК» №50 від 11.12.2023
  • Нерезидент компенсує доставку товару: ПДВ
    Підприємство експортує товар вартістю до 150 євро. Покупець-нерезидент компенсує вартість доставки — 10 євро. Чи оподатковується компенсація ПДВ? Якщо так, на яку суму виписувати ПН?
    «ДК» №48 від 27.11.2023
  • Податок на доходи нерезидента з послуг навантаження та перевезення
    Підприємство отримує від нерезидента-юрособи послуги навантаження, перевезення товару територією нерезидента (Литва, Латвія). Надані послуги передаються за актом, на оплату виставляється рахунок. Чи потрібно з таких доходів утримувати податок на доходи нерезидентів? Чи можна уникнути сплати цього податку? Яка відповідальність за несплату?
    «ДК» №48 від 27.11.2023
  • Коментар до ІПК ДПСУ від 02.11.2023 №3887/ІПК/99-00-21-02-02-06
    «ДК» №48 від 27.11.2023
  • Товар для резидента оплачений нерезидентом
    Юрособа уклала тристоронній договір на постачання товару резидентові, де платником є нерезидент, який оплачує в євро. Ціна товару зафіксована в євро і в гривнях за курсом НБУ на дату договору. Спершу буде отримання авансу 70%, відтак друга частина авансу 20%, далі відвантаження товару і згодом остаточна оплата — 10%. Як нараховувати ПДВ у цій ситуації?
    «ДК» №47 від 20.11.2023
  • Послуги нерезидентові: тип причини невидачі ПН
    ТОВ, платник ПДВ, надає послуги з міжнародних вантажних автомобільних перевезень замовникам-нерезидентам. До вересня 2023 р. ТОВ виписувало і реєструвало ПН як на неплатника, без коду 21. Чи є це помилкою? Якщо є, чи потрібно виправляти? Які податкові наслідки?
    «ДК» №46 від 13.11.2023
  • Давальницька переробка для нерезидента: ПДВ
    Підприємство надає послуги з переробки для нерезидента. Роботи виконуються із сировини замовника (90% вартості) та сировини виконавця (10%) відповідно до технологічної схеми, продукція вивозиться у режимі реекспорту, ПН зареєстровано з типом причини 21, ІПН 500000000000, код ставки ПДВ — 902. Чи правильно це і чи має підприємство оподатковувати свою сировину окремо?
    «ДК» №44 від 30.10.2023
  • Бухоблік у комітента делькредере при комісійному продажу на експорт
    За договором комісії право власності на продукцію переходить до нерезидента після 100% оплати за отриману продукцію, на розподільчий рахунок комісіонера. До моменту отримання оплати комісіонер перераховує комітенту 350 000 дол. США із власних обігових коштів, які комісіонер утримає з подальшої оплати нерезидента. Як відобразити у бухобліку?
    «ДК» №43 від 23.10.2023
  • Курсові різниці: щокварталу чи щомісяця?
    Через тимчасову заборону на час воєнного стану на придбання валюти для погашення кредиту підприємство — платник податку на прибуток із різницями, який звітує щокварталу, має заборгованість перед нерезидентом. Від’ємну курсову різницю відображає у витратах. Чи є обмеження на витрати? Чи є порушення, якщо замість розрахунку різниць раз на квартал розраховували щомісяця?
    «ДК» №42 від 16.10.2023
  • Благодійна допомога від нерезидента через резидента: ПДВ та податок на прибуток
    Юрособа-нерезидент планує безоплатно передати юрособі-резиденту України комп’ютери для подальшої безоплатної передачі їх благодійному фонду. Далі фонд передасть комп’ютери дітям військовополонених. Які податкові наслідки з ПДВ і податку на прибуток юрособи-резидента при здійсненні цієї операції?
    «ДК» №40 від 02.10.2023
  • Різниця між ціною договору та ціною «витягнутої руки» — не дивіденди
    Компанія придбала на позабіржовому ринку держоблігації США (допущені до обігу на ринку України) у нерезидента (ОАЕ), який опосередковано володіє 24% СК компанії. Нерезидент надав довідку для уникнення подвійного оподаткування. Угода підпадає під контрольовану операцію. На виконання умов принципу «витягнутої руки» компанія наприкінці року має відкоригувати ціну. Чи прирівнюватиметься до дивідендів різниця між вартістю за ціною договору та ціною, що відповідає принципу «витягнутої руки», згідно з пп. 14.1.49 ПКУ? Чи оподатковувати різницю податком на доходи нерезидентів?
    «ДК» №38 від 18.09.2023
  • Курсові різниці при формуванні статутного капіталу ТОВ
    Засновник ТОВ — нерезидент вносить долари США до статутного капіталу ТОВ через інвестиційний рахунок. Банк, у якому відкрито інвестрахунок нерезидента, конвертував отриману валюту в гривні, які й перерахував на рахунок ТОВ. ТОВ має тільки довідки банку про надходження і конвертацію та платіжні доручення. Чи правильно, що курсові різниці збільшують або зменшують додатковий капітал, а якщо додаткового капіталу бракує, то списуються на рахунок?
    «ДК» №36 від 04.09.2023
  • Поворотна фінансова допомога у валюті від нерезидента: що в обліку?
    Чи може ТОВ отримати поворотну фінансову допомогу у валюті від резидента чи нерезидента та використати її для оплати товару іншому нерезидентові за кордон? Якщо так, то чи повинні позичальники бути засновниками ТОВ? Надалі при поверненні такої допомоги потрібно буде купувати валюту та перераховувати позичальнику. Який бухоблік таких операцій?
    «ДК» №36 від 04.09.2023
  • Послуги нерезидента оплачено з картки
    ТОВ на загальній системі — платник ПДВ укладає з іноземним підприємством контракт про надання на його онлайн-платформі, сервері послуги з прогнозування й обробки даних щодо закупівель. ТОВ завантажує свої дані на сервер партнера, який обробляє їх і надає доступ на рік до програми, в якій можна побачити ці дані й результати їх обробки. Чи є це постачанням програмного забезпечення? Оплата корпоративною карткою. Який облік та оподаткування?
    «ДК» №34 від 21.08.2023
  • Облік у ТОВ з учасником-нерезидентом
    У новоствореного ТОВ єдиний учасник (юрособа), який є нерезидентом. Внесок до СК здійснено в іноземній валюті, з прив’язкою у статуті до суми в гривнях. Діяльність запланована здебільшого у сфері послуг (82.11). Чи є особливості в подальшій діяльності такого ТОВ — ведення обліку, сплати податків, подання звітності?
    «ДК» №33 від 14.08.2023
  • Надання в оренду нерухомості, що розташована в Україні, але належить фізособі-нерезидентові
    Іноземна громадянка має у власності в Україні нерухоме майно — комерційні приміщення. Згідно з пп. 170.1.3 ПКУ нерухомість, що належить фізособі-нерезидентові, надається в оренду виключно через ФОПа або юрособу-резидента (уповноважених осіб). На якій системі оподаткування може бути ФОП (уповноважена особа) — ЄП ІІ чи ІІІ групи? Які види діяльності за КВЕД передбачено для цього?
    «ДК» №33 від 14.08.2023