Усі статті по тегу «Податок на прибуток»
Статей: 283
- Підприємство — платник податку на прибуток здійснило оплату ФОПу — платникові єдиного податку 3-ї групи, без ПДВ, за розроблення проєктно-технічної документації, щоб провести переговори з потенційним клієнтом та представити проєкт капітального обладнання на його об’єкті. Але клієнт вирішив придбати таке обладнання у конкурентів. Як правильно ідентифікувати ці витрати та відобразити в обліку?
- За 2022 рік підприємство за декларацією з податку на прибуток отримало збиток. У I кварталі 2023 р. — прибуток, його зменшили на 50% збитку 2022 року. Але за наступні періоди і за 2023 рік є збиток. Як враховувати від’ємне значення?
- Пунктом 57 підрозд. 4 розд. ХХ ПКУ передбачено тимчасове, до 01.01.2027, звільнення від оподаткування прибутку сільгосптоваровиробників від розведення свійської птиці, перепелів та страусів тощо. Зрозуміло, що пільгу можуть отримати лише платники податку на прибуток. Розгляньмо особливості застосування цієї пільги.
- 1 березня 2024 року набирає чинності Закон №3553. Здебільшого він приводить норми ПКУ у відповідність до чинного Закону про Митний тариф (у частині кодів УКТ ЗЕД). Це стосується акцизного податку, пільг з ПДВ та податку на прибуток.
- Мінфін наказом від 07.12.2023 №673 виклав у новій редакції форми Звіту про контрольовані операції та додатка ТЦ до декларації з податку на прибуток. Оновлені форми діють з 06.02.2024.
- ТОВ, платник податку на прибуток та ПДВ, надає послуги з надання доступу до Інтернету. Кошти від абонентів-фізосіб зараховуються від різних платіжних систем згідно з реєстрами на поточний рахунок. У бухгалтерській програмі на кожного абонента під кожну оплату складається податкова накладна і наприкінці місяця виписується акт наданих послуг. Чи можна складати одну ПН на всіх абонентів за день чи одну за місяць?
- Фермерське господарство, сільгоспвиробник, у 2023 році за рішенням податкового органу перебувало на загальній системі. За якою формою подавати декларацію з податку на прибуток за 2023 рік? Чи потрібно до неї заповнювати додаток МПЗ? За який період? За 2022 рік ФГ подавало уточнення МПЗ до декларації платника ЄП за 2022 рік. А у 2024 році ФГ подаватиме декларацію платника ЄП IV групи, в якій має бути додаток МПЗ за 2023 рік. У якій декларації розраховувати МПЗ за 2023 рік?
- Експедитор отримав від клієнта претензію за пошкодження вантажу під час перевезення на суму 10 тис. грн (у т. ч. ПДВ). Розрахунок претензії включає вартість пошкодженого вантажу та вартість його утилізації. Перевізник компенсує витрати частково у сумі 5 тис. грн. Чи має підприємство право на податковий кредит за цією операцією? Чи враховується визнана претензія при обчисленні об’єкта оподаткування податком на прибуток?
- Перш ніж відображати у декларації з податку на прибуток результати операцій, які відбулися саме на вашому підприємстві, не зайвим буде згадати про загальні правила складання цієї декларації.
- Підприємство-перевізник, платник податку на прибуток, у липні 2019 р. виставило штрафну санкцію за простій підприємству-замовникові відповідно до умов договору, визнавши дохід на суму 245 978 грн. Підприємство-замовник штрафу не визнало. У грудні 2019 р. підприємство подало позов до суду. У червні 2020 р. суд задовольнив позов частково, у сумі 167 729 грн. Як відобразити цю операцію в обліку? Чи можливо провести виправлення у 2023 році?
- Як обліковувати придбання та продаж ОВДП та як відобразити ці операції у декларації з податку на прибуток?
- Підприємство (платник податку на прибуток і ПДВ) у червні провело інвентаризацію ОЗ та списало повністю замортизовані ОЗ (104) і МНМА (112). Але утилізації не було. У грудні керівник знайшов покупця на списані ОЗ та вирішив продати. Як ці операції відобразити в обліку?
- Материнська компанія — нерезидент має глобальний договір страхування (страхування подорожей, медичне, додатковий пенсійний план) для всіх своїх працівників-експатів, тобто працівників, які працюють за контрактом в іншій країні. Поліс діє по всьому світу. Дочірня компанія, резидент України, компенсуватиме такі витрати на страхування материнській компанії щодо свого директора-нерезидента. Які податкові наслідки (податок на прибуток, ПДВ, ПДФО) для резидента?
- Як та коли нараховувати і виплачувати дивіденди? Як зазначати в обліку ці операції, у т. ч. при виплаті дивідендів фізособам? Як оподатковувати ПДФО та ВЗ дивіденди фізособам? Які наслідки виникають з податку на прибуток?
- ТОВ, платник податку на прибуток, у січні 2022 р. сплатило ФОПу ІІ групи ЄП за виготовлення меблів. Через війну виготовлення меблів припинилось, але матеріали частково були закуплені. Складено додаткову угоду, що частина коштів залишається у ФОПа (прощення боргу), а частину ФОП повертає, але як від фізособи. Які наслідки для ТОВ?
- Підприємство, платник податку на прибуток і ПДВ, підписало угоду на грант у доларах США для консультування держустанови у сфері комунікацій на 3 етапи. Консультації надає саме підприємство. Після закриття етапу (проміжного звіту) воно отримало кошти у гривнях за курсом, який визначається у грантодавця. Призначення платежу: безповоротна фіндопомога, благодійний внесок за грантом. Який облік та в якій валюті, які податкові наслідки?
- Як заповнювати додаток ЗП до декларації з податку на прибуток, якщо за звітний період авансового внеску при виплаті дивідендів сплачено більше, ніж нараховано податку на прибуток?
- Напередодні подання декларації з прибутку за 9 місяців 2023 року нагадаємо про основні моменти її складання та подання. Розповімо, як складати декларацію і тим, хто був на ЄП за ставкою 2%.
- За попередні звітні квартали отриманий прибуток перекривався збитками минулих періодів. А прибуток ІІІ кварталу вже не перекривається збитком. Проте є суми сплаченого авансового внеску під час виплати дивідендів. Як правильно заповнити додаток АВ, де сплачена сума частини чистого прибутку більша, ніж сума отриманого прибутку? В якому рядку декларації зазначити суми авансових внесків, щоб перекрити суму нарахованого прибутку?
- Чи може підприємство, платник податку на прибуток, платник ПДВ, придбати мобільний телефон для засновника, який не є працівником підприємства, або для директора, з оприбуткуванням на баланс? Який облік у разі такого придбання? Орієнтовна вартість телефону 26 тис. грн. Чи буде такий телефон додатковим благом?
- При самостійному донарахуванні 30% від суми певних операцій у випадках, визначених ст. 39 ПКУ, фінрезультат збільшується та подається уточнюючий розрахунок з податку на прибуток. У яких додатках відобразити таке збільшення? Чи подавати додатки повторно? Як відобразити у бухобліку?
- Підприємство, резидент «Дія.Сіті», платник податку на прибуток на особливих умовах, «малодохідник», прийняло рішення придбати облігації внутрішньої державної позики. Чи оподатковується ця операція податком на прибуток? Якщо так, то за якою ставкою? Чи є ще якісь податкові наслідки, які потрібно врахувати?
- ТОВ, платник податку на прибуток (квартальна звітність), у червні придбало запчастину, яку встановило на авто. Вартість запчастини списано на витрати. У липні з’ясувалося, що запчастина бракована, її зняли з авто і повернули постачальникові у серпні, а постачальник повернув кошти. Зареєстрували РК від постачальника, зменшили ПК. Як ці операції відобразити в обліку? Чи коригувати декларацію з податку на прибуток за півріччя?