Усі статті по тегу «Податок на прибуток»
Статей: 325
- ТОВ — платник податку на прибуток продає цінні папери юрособі — платникові єдиного податку (ІІІ група). Як оподатковується ця операція?
- Чи має право платник податку на прибуток, який протягом звітного періоду (кварталу, року) виплачує дивіденди та перераховує до бюджету авансові внески з податку на прибуток, включати суми таких авансів на зменшення суми податку на прибуток у тих самих звітних періодах у повному обсязі?
- Коли орендарю (ТОВ, платник податку на прибуток) можна віднести на витрати суму застави 8 000 грн (еквівалент однієї місячної орендної плати), сплаченої орендодавцю (ПП) за договором оренди нежитлового приміщення у квітні 2025 р., якщо в акті за 04.2025 окремо виділено орендну плату за місяць та заставу на період оренди?
- Підприємство — платник податку на прибуток на кожну дату балансу створювало резерв на гарантійний ремонт та коригувало податок на прибуток на податкові різниці. Але протягом року гарантійних ремонтів не здійснювали. Чи потрібно щось коригувати у бухгалтерському та податковому обліку?
- Юрособа — платник податку на прибуток, а також рентної плати за спеціальне використання води орендує земельні ділянки сільгосппризначення у юридичних та фізичних осіб. Чи можна такій юрособі включати на зменшення МПЗ суми зазначених вище податків, а також ПДФО та ВЗ зі сум виплаченої фізособам орендної плати та 20% сплаченої іншій юрособі орендної плати?
- Розгляньмо три ситуації стосовно сплати податку на прибуток, щодо яких виникли запитання у резидентів Дія Сіті. Проаналізуймо відповіді на них, які навела ДПСУ в листі (Лист ДПСУ від 24.02.2026 №197/2/99-00-21-01-01-02 див у «ДК» №10/2026).
- Підприємство сплачувало іноземні податки з доходів за кордоном, а також авансові внески з податку на прибуток внаслідок торгівлі валютними цінностями та при виплаті дивідендів. Як правильно відобразити ці суми для зменшення податкового зобов’язання у річній декларації?
- Мінімальне податкове зобов’язання — це показник, який СГ аграрного сектору визначають за звітний рік. Отже, у 2026 році його фіксують у звітності за 2025 рік ФОПа на загальній системі і ЄП, юросіб, платників податку на прибуток і єдиного податку.
- Під час інвентаризації виявлено, що стосовно об’єктів ОС (Д-т 104) та МНМА (Д-т 1122), введених в експлуатацію, амортизація за минулі роки програмою не нараховувалася — рахунок 13 має нульове сальдо. Підприємство — платник податку на прибуток, без застосування різниць. Як виправити ситуацію?
- Ми вже розглянули загальні правила складання декларації з податку на прибуток за 2025 рік. Тепер переходимо безпосередньо до складання. А складати річну декларацію треба з урахуванням усіх змін, які були внесені до її форми протягом 2025 року.
- Розгляньмо механізм перенесення від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих років платниками податку на прибуток. А також приклади розрахунків, які допоможуть коректно відобразити збитки у додатку РІ та уникнути помилок під час складання декларації.
- Друге березня 2026 року — граничний день звітування з податку на прибуток за 2025 рік. Нагадаємо, хто і за якою формою повинен це зробити, а також загальні правила складання декларації з податку на прибуток.
- Після податкової перевірки було донараховано податок на прибуток за попередній та поточний роки. Як відобразити таке донарахування у бухобліку? Як заповнити декларацію з податку на прибуток? Чи подавати до декларації доповнення з поясненнями?
- Резидент Дія Сіті виплатив роялті нерезидентові й утримав та сплатив податок на репатріацію 15%. Чи потрібно додатково нараховувати і сплачувати ПнВК? Як відобразити виплату роялті у додатку ДІЯ до декларації з податку на прибуток? Як така сума зараховується у сплату ПнВК?
- Чи потрібно відображати збиток 2024 року в декларації за 2025 рік резиденту Дія Сіті, платнику ПнВК?ТОВ — резидент Дія Сіті за підсумками 2024 року було платником податку на прибуток (ПНП) та задекларувало від’ємне значення об’єкта оподаткування (збиток) у сумі 200 тис. грн. З 01.01.2025 підприємство перейшло на оподаткування податком на виведений капітал (ПнВК). Чи потрібно у декларації з податку на прибуток за 2025 р. відображати збиток 2024 р.?
- ТОВ на загальній системі, мале підприємство, у 2024 році мало дохід 17 млн грн, а у 2025 році — 41 млн грн. Які особливості подання декларації з податку на прибуток за 2025 рік та у 2026 році у зв’язку з набуттям статусу «високодохідника»? Зокрема, цікавлять правила звітування (рік/квартал) та застосування податкових різниць.
- Чи може ФОП на ІІІ групі єдиного податку надавати в оренду генератор ТОВ на загальній системі оподаткування? А якщо директором цього ТОВ є його батько?
- ТОВ на загальній системі (розраховує різниці з податку на прибуток), що надає транспортно-експедиторські послуги, у грудні 2025 року отримало акти від постачальників на 2 млн грн (акти на дату завантаження вагонів щодо послуг завантаження, перевезення вантажу). Дохід замовнику буде відображений у січні за датою прибуття вантажу клієнту. Як правильно відобразити ці витрати? Провести їх в обліку в 2026 році?
- ТОВ (платник ПДВ та податку на прибуток) повертає орендоване у ФОПа (ІІІ група, 5%) авто після капітального ремонту (заміна двигуна) власним коштом. Витрати орендодавцем не компенсуються. Залишкова (ліквідаційна) вартість поліпшення — 500,00 грн. Які наслідки з ПДВ, податку на прибуток, ПДФО та ВЗ?
- Компанія 1 володіє 100% статутного капіталу компанії 2 й обліковує інвестицію за методом участі в капіталі. Як відобразити збитки компанії 2 у фінансовій та податковій звітності компанії: чи зменшується балансова вартість інвестиції, чи відображаються збитки у витратах, чи потрібні коригування фінансового результату при обчисленні податку на прибуток?
- На підприємстві за результатом річної діяльності за попередніми даними збиток у розмірі 200 тис. грн. Чи можна отримати безповоротну фінансову допомогу від фізособи, щоб уникнути збитковості підприємства? Які податкові наслідки для платника податку на прибуток та для платника ЄП групи ІІІ?
- ТОВ планує простити борг. Чи має право ТОВ — платник податку на прибуток, ПДВ у разі прощення боргу покупцю списати цю дебіторську заборгованість до витрат і відкоригувати раніше нараховані податкові зобов’язання з ПДВ за відвантаженою продукцією?
- Фермерське господарство — платник єдиного податку IV групи та ПДВ — має у власності землю, внесену членами до статутного капіталу. Які податки має сплатити ФГ при продажу цієї землі у 2025 році? Чи виникає податок на прибуток? І що з ПДВ?
- ТОВ, платник податку на прибуток, застосовує податкові різниці. Як правильно списати замортизований невиробничий ОЗ?