Усі статті по тегу «Податок на прибуток»
Статей: 277
- Підприємство-резидент України оплатило з корпоративної картки на сайті нерезидента авіаквиток Мадрид — Дюссельдорф, вартість якого включає, зокрема, преміальну гарантію продавця. Чи нараховувати ПДВ, податок на доходи нерезидента?
- Підприємство планує проводити переоцінку (уцінку, дооцінку) та зменшення (відновлення) корисності ОЗ. Чи враховуються такі переоцінка, зменшення (відновлення) корисності для потреб амортизації ОЗ у податковому обліку податку на прибуток?
- Під час інвентаризації виявлено, що за даними бухобліку на рахунку 35 підприємства обліковують векселі ТОВ, але самих документів і векселів немає. Чи можливо списати з балансу ці векселі? Який вплив такого списання на податок на прибуток і ПДВ?
- Юрособа (платник податку на прибуток і ПДВ, мікропідприємство, виробник), експортувала обладнання. Згідно з контрактом на обладнання діє гарантія 12 місяців з дня відвантаження. Покупець виявив брак і повернув обладнання для гарантійного ремонту. Юрособа безоплатно зробила ремонт, замінила браковані деталі. Які особливості обліку й оподаткування?
- Підприємство, платник податку на прибуток і ПДВ, видобуває пісок. До нього звернулася військова частина з проханням надати благодійну допомогу піском. Які особливості обліку й оподаткування при такій безоплатній передачі?
- ТОВ — платник податку на прибуток на загальних підставах оплачує рекламні послуги Фейсбук, які надає нерезидент. Відповідно до умов договору підприємству створено акаунт. Послуги оплачуються з особистої картки працівника. Виписка за акаунтом є актом наданих послуг і здійснюється у гривнях, а оплата — в інвалюті. Як відшкодувати працівникові витрати на конвертацію валют?
- ТОВ — платник податку на прибуток на загальних підставах, ПДВ, виробляє будівельні матеріали на замовлення покупця з використанням його торговельної марки. Виробник має на балансі обладнання та хоче передати в оренду клієнтам покупця. Чи може підприємство надати обладнання в оренду? Як відобразити цю операцію в обліку?
- Підприємство є великим платником податків та веде облік ВПА та ВПЗ. Тимчасові різниці враховує записами — Д-т 17 К-т 6413 та Д-т 6413 К-т 54, а постійні — записами Д-т 981 К-т 6413 та Д-т 441 К-т 981. Чи правильно це? Підприємство має збиток за 2023 рік у бухобліку, який відрізняється від збитку в податковому обліку за рахунок постійної різниці, яка відображена проведенням: Д-т 981 К-т 6413 та Д-т 441 К-т 981. При заповненні форми 2 не збігається фінрезультат до оподаткування та чистий фінрезультат за відсутності витрат з податку на прибуток у податковому обліку. Як правильно відобразити показники фінзвітності у цій ситуації?
- Підприємство є учасником ТОВ з часткою 57% у СК, обліковуючи інвестицію на рахунку 14. ТОВ має збитки, розмір яких повністю покриває розмір СК. Підприємство вийшло зі складу учасників ТОВ і безоплатно передало свою частку іншому учасникові ТОВ. Як відобразити це у бухобліку підприємства? Які податкові наслідки з податку на прибуток та ПДВ?
- Підприємство зменшило статутний капітал за рахунок повернення за балансовою вартістю основного засобу учаснику. Як визначити базу оподаткування ПДВ? Як ця операція вплине на об’єкт оподаткування податком на прибуток (підприємство застосовує податкові різниці)?
- Нерезидент має на території України зареєстроване представництво, створене з метою дослідження кон’юнктури ринку та виявлення громадської думки. Представництво не укладає угод про надання послуг із третіми особами та не отримує інших доходів, окрім фінансування від нерезидента. Чи повинен нерезидент реєструватися платником податку на прибуток?
- Підприємство (платник податку на прибуток та ПДВ) будує житловий будинок для продажу. Згідно з проєктною документацією збудовано трансформаторну підстанцію, яку буде безкоштовно передано обленерго. Чи можна віднести вартість підстанції до собівартості житлового будинку, чи відносити до інших витрат періоду? Чи буде пільга з ПДВ при передачі трансформаторної підстанції?
- Підприємство-виробник планує надати вирощене ним насіння кукурудзи клієнтові безкоштовно як рекламний продукт для подальшої співпраці. Який порядок оподаткування цієї операції ПДВ та податком на прибуток?
- За кошти на рахунку в банку на території України підприємство-нерезидент придбало комп’ютери, мобільні телефони, які планується використовувати у діяльності постійного представництва, що не провадить діяльності з 2020 року. Нерезидент зареєстрований платником податку на прибуток. Як відобразити цю операцію в обліку нерезидента, постійного представництва? Як відобразити у балансі, декларації з прибутку? А якщо нерезидент фінансуватиме зарплату адмінперсоналу представництва?
- Розглянемо зміни щодо чотирьох найпоширеніших податків: податку на прибуток, ПДВ, ПДФО та ЄП, запроваджені свіжоприйнятим Законом №3603 (див. «ДК» №11/2024). Про зміни щодо аудиту фінзвітності читайте у «ДК» №11/2024, а про зміни в адмініструванні податків — «ДК» №11/2024.
- Підприємство, розташоване за межами населеного пункту, встановило власну сирену для оповіщення та облаштувало укриття на території. Чи можна вважати госпдіяльністю витрати, пов’язані з їх утриманням? Які наслідки щодо ПДВ і податку на прибуток?
- Підприємство, платник податку на прибуток та ПДВ, переходить на єдиний податок 3-ї групи (5%), без ПДВ. Які податкові наслідки такого переходу?
- Підприємство — платник податку на прибуток здійснило оплату ФОПу — платникові єдиного податку 3-ї групи, без ПДВ, за розроблення проєктно-технічної документації, щоб провести переговори з потенційним клієнтом та представити проєкт капітального обладнання на його об’єкті. Але клієнт вирішив придбати таке обладнання у конкурентів. Як правильно ідентифікувати ці витрати та відобразити в обліку?
- За 2022 рік підприємство за декларацією з податку на прибуток отримало збиток. У I кварталі 2023 р. — прибуток, його зменшили на 50% збитку 2022 року. Але за наступні періоди і за 2023 рік є збиток. Як враховувати від’ємне значення?
- Пунктом 57 підрозд. 4 розд. ХХ ПКУ передбачено тимчасове, до 01.01.2027, звільнення від оподаткування прибутку сільгосптоваровиробників від розведення свійської птиці, перепелів та страусів тощо. Зрозуміло, що пільгу можуть отримати лише платники податку на прибуток. Розгляньмо особливості застосування цієї пільги.
- 1 березня 2024 року набирає чинності Закон №3553. Здебільшого він приводить норми ПКУ у відповідність до чинного Закону про Митний тариф (у частині кодів УКТ ЗЕД). Це стосується акцизного податку, пільг з ПДВ та податку на прибуток.