Затвердженого порядку заповнення декларації немає, тому треба керуватися змістом показників декларації та примітками до них.
Згідно з приміткою 10 до рядка 18 декларації його заповнюють платники, які подають звітність щокварталу.
Згідно з приміткою 11 до рядка 19 декларації його заповнюють платники, які подають звітність щокварталу та за рік. У платників, у яких базовим звітним (податковим) періодом є календарний рік, рядок 19 (22, 25, 28) дорівнює рядку 17 (20 АВ, 23 ПН, 26 ОВ) податкової декларації з податку на прибуток підприємств.
Увага: рядок 19 може мати як від’ємне, так і додатне значення, про що свідчить текст «(+, -)» (див. зразок).
Зразок декларації (фрагмент)
| Об’єкт оподаткування (рядок 02 + рядок 03РІ) (+, -) | 04 | 24000 |
| Податок на прибуток ((позитивне значення) (рядок 04 - рядок 05ПЗ) х 185 / 100) | 06 | 4320 |
| Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 06 + рядок 06.1 КІК + рядок 06.2 МПЗ + рядок 06.3 ДІЯ + рядок 06.4 + рядок 08 + рядок 10 + рядок 12 + рядок 15 - рядок 16 ЗП) | 17 | 4320 |
| Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 17 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за попередній звітний (податковий) період поточного року) (126175 х 0,18) | 18 | 22712 |
| Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього (звітного) податкового періоду (рядок 17 - рядок 18) (+, -) | 19 | -18392 |
А переплата, зроблена за наслідками перших 9 місяців 2024 року, не згорає, і завдяки їй ТОВ за наслідками вже наступного звітного періоду (І кварталу 2025 року) зможе сплатити менше податку на цю суму переплати (і так до повного її погашення).