Терористичні атаки на українські об’єкти енергетики змусили багатьох суб’єктів господарювання замислитися над придбанням електрогенератора (генератора, який працює на бензині, дизпаливі тощо і виробляє електроенергію). Але виникає дуже багато запитань. Чи потрібна ліцензія на зберігання пального? Чи реєструвати акцизний склад? Чи потрібен дозвіл на викиди і чи сплачувати екоподаток? Що з ПДВ — адже начебто є якась пільга?

Підприємство на залишках має товари, термін реалізації яких закінчився. Який алгоритм списання цих товарів? Яке оподаткування ПДВ та податком на прибуток?

ФОП орендує в юрособи комбайн і надає послуги іншій юрособі (замовник). Сталося пошкодження цього комбайна. Юрособа-замовник готова відшкодувати підприємству-орендодавцю витрати на ремонт комбайна. Буде складено акт пошкодженого майна трьома сторонами (орендодавець — ЮО, орендар — ФОП і замовник — ЮО) і визначено суму пошкодження. Чи виникнуть зобов’язання з ПДВ та прибуток на суму відшкодування за пошкоджене майно? Чи виникне прибуток?

Нерезидент Google Cloud EMEA Limited (Ірландія) надає резиденту, юрособі — платнику ПДВ послуги з обслуговування скриньок електронної пошти. Оплата стягується автоматично з корпоративної картки в гривнях за курсом євро. Чи сплачувати податок на репатріацію з таких послуг?

Якщо покупець заперечує факт постачання (з огляду на дефектність первинних документів), але скористався ПК з ПДВ за ПН з датою постачання, то це прямо вказує на реальність господарської операції — такого висновку дійшов ВС у постанові від 03.06.2022 р. у справі №922/2115/19*.

Покупець — платник ПДВ перерахував кошти продавцю — платнику ПДВ за виготовлення металевих конструкцій без договору на 100%. Товар було отримано на 90%, а видаткову накладну і ТТН взагалі не отримано. Почалася війна, і продавець не виходить на зв’язок. Як покупцю оприбуткувати товар і закрити дебіторську заборгованість постачальника за передоплатою?

Підприємство імпортувало зразки та запчастини, при цьому постачальник надає їх безоплатно. Підприємство сплачує тільки мито і ПДВ на митниці. Як оприбуткувати такий товар? Як нараховувати ПДВ під час подальшого продажу такого товару?

Працівники підприємства тривалий час (5 — 7 місяців) перебували за кордоном з метою вивчення нового програмного забезпечення материнської компанії. Нерезидент (юрособа) виставляє підприємству-резиденту ре-інвойс на компенсацію вартості проживання (в т. ч. мобільний зв’язок та інші понесені витрати) працівників резидента. Які ризики для резидента: податок на прибуток, ПДВ?

23.08.2022 р. було сплачено аванс постачальникові за товари для їх часткового використання в оподатковуваних і звільнених операціях. 25.08.2022 р. аванс постачальник повернув. ПН та РК складено та зареєстровано вчасно з дотриманням усіх вимог. Чи включати таку ПН до зведеної ПН, складеної відповідно до ст. 199 ПКУ?

Коли платник ПДВ переходить на ЄП за ставкою 2%, його реєстрація платником ПДВ призупиняється. Платник ЄП за ставкою 2% не нараховує податкових зобов’язань з ПДВ, не може реєструвати ПН і не звітує з ПДВ. Але це не означає, що його статус платника ПДВ анульовано. У чому різниця і як із цим працювати на практиці, дізнайтеся зі статті.

Отримане у фінлізинг авто лізингоотримувач передає в операційний сублізинг сублізингоотримувачу. Що з бухобліком сторін, ПДВ?

Фізособа надала ПФД ТОВ «Т» (платник податку на прибуток і ПДВ). Останнє перевело борг з ПФД на ТОВ «К» (також платник податку на прибуток і ПДВ). Які податкові наслідки для всіх сторін? Яке відображення в бухобліку?

У серпні 2022 року підприємство — резидент України отримало від нерезидента товари й оплатило їх. У вересні 2022 року нерезидент надав на цей товар кредит-ноту (зменшення ціни). Чи можна цією кредит-нотою погасити заборгованість за інший товар? Якими документами оформити? Які наслідки з ПДВ, податку на прибуток?

У штатному розписі підприємства немає посади бухгалтера чи головного бухгалтера. Коли директор підписує звітність у полі «Головний бухгалтер»? Під час складання фінансової звітності підпис директора ставиться в полях «Керівник» і «Головний бухгалтер»? В іншій звітності, податковій декларації з ПДВ, об’єднаній звітності — підпис директора ставиться тільки в полі «Керівник», а в полі «Головний бухгалтер» — прокреслення?

Підприємство продало товари іншому підприємству. Але отримані підприємством-покупцем товари містилися на складі в зоні бойових дій і були знищені, внаслідок чого покупець не може оплатити товари. Як підприємству-продавцю списати заборгованість за цими товарами?

Юрособа — платник податку на прибуток і ПДВ отримала кредит під гарантію депозиту третьої особи. Погашення заборгованості відбулося за рахунок депозиту третьої особи, яка виступала гарантом погашення заборгованості. Як відобразити ці операції в обліку?

Розгляньмо особливості оподаткування ПДВ операцій з імпорту послуг. У попередній статті («ДК» №36/2022) йшлося про бухоблік.

Підприємство закуповує електроенергію для виробництва продукції. У разі виникнення небалансів електроенергії купує та продає такі небаланси. Чи треба донараховувати ПЗ з ПДВ під час продажу небалансів нижче від ціни придбання?

Податкова нарахувала ВЗ, ПДВ та ПДФО на доходи фізособи, яка не була ФОПом, проте систематично, протягом кількох років продавала новозбудоване житло. Але ВС скасував ці податки*. Чому?

Експедитор-резидент уклав із замовником — резидентом України договір надання транспортно-експедиторських послуг й отримав від клієнта аванс 100%. Експедитор уклав договори з перевізником (ПДВ 0%), із резидентом, який надасть послуги перевалки (ПДВ 20%), із нерезидентом-експедитором (20%). Точна сума послуг ще не відома. Як виписати ПН на передоплату?

Як проводяться перевірки щодо бюджетного відшкодування з ПДВ? Які нюанси таких перевірок у період воєнного стану?

ТОВ придбаває товари для виробництва бронежилетів як із ПДВ, так і без ПДВ. Бронежилети (код УКТ ЗЕД 6211 43 90 00) продає як військовим формуванням (звільнено від ПДВ — п. 32 підр. 2 розд. ХХ ПКУ), так і іншим покупцям (оподатковується ПДВ). Як нараховувати компенсувальний ПДВ, виписувати зведену ПН, відображати в декларації з ПДВ?

Вантажоотримувач (юрособа, ПДВ) уклав договори: з експедитором-нерезидентом, на суму 10 тис. дол. США; з українським перевізником на суму 70 тис. грн, без ПДВ; послуги автотермінала на митниці — 600 грн, у т. ч. ПДВ. Що з ПДВ у разі перевиставлення 10% цих витрат і винагороди 5% іншій юрособі, вантаж якої був у контейнері?

Підприємство (школа) скеровує своїх працівників у відрядження на навчання за кордон на декілька днів. Чи вважається це додатковим благом для працівників зі сплатою ПДФО, ВЗ та ЄСВ? Чи потрібно після сплати рахунку за навчання складати, реєструвати податкову накладну? Чи є ПДВ?

У попередній статті (див. «ДК» №31/2022) ми розглянули особливості бухобліку в разі імпорту товарів. Зараз мова піде про особливості оподаткування ПДВ і податком на прибуток у разі імпорту товарів.

Підприємство 1 має договори на постачання обладнання з підприємством 2 на суму з ПДВ 720 тис. грн і підприємством 3 на суму з ПДВ 600 тис. грн. Отримано передоплату від п-ва 2 на суму 120 тис. грн і п-ва 3 на суму 600 тис. грн. На дату отримання передоплати складено і зареєстровано ПН. Потім п-во 3 відступило п-ву 2 право вимоги боргу від п-ва 1 на суму 600 тис. грн. Далі підприємства 1 і 2 уклали угоду про зарахування боргу 600 тис. грн у рахунок оплати договору на постачання обладнання. Таким чином, п-во 1 має повну суму оплати за договором із п-вом 2 на постачання обладнання. Як коригувати ПЗ з ПДВ?

Як заповнювати РК до ПН залежно від змін після отримання авансу, повернення товару або їх заміни? Про це поговоримо далі.

ТОВ, платник податку на прибуток і ПДВ, отримало від фізособи гуманітарну допомогу у вигляді легкового автомобіля. Автомобіль розмитнено в червні 2022 р. та поставлено на облік в МВС у липні 2022 р. Яким є бухгалтерський та податковий облік? Чи потрібно звітувати про отриману допомогу?

10.02.2022 р. складено МД на товар, складено ПН, але контроль за товаром підприємство втратить після перетину митного кордону України. У зв’язку з воєнними діями товар не перетнув митний кордон. 20.03.2022 р. один контейнер відчужено на користь ЗСУ. 09.05.2022 р. митниця визнала недійсними МД. 27.06.2022 р. знову складено МД. Який бухоблік та що з ПДВ?