Працівник підприємства «Б» здає в оренду автомобіль підприємству «А». Підприємство «А» здає його в суборенду підприємству «Б». Суборендар сплачує автоцивілку і добровільне страхування цивільної відповідальності (ДСЦВ) за авто, і договір на страхування укладається між страховою компанією та підприємством «Б». Чи виникає ПДФО, ВЗ та ЄСВ щодо цих страхових платежів у підприємства «Б»? Якщо так, то як відобразити в звітності і коли треба сплатити податки?

Закон №2888 чимало змін вніс до ПКУ та інших законів. Але ми розглянемо лише ті, які стосуються оподаткування ПДФО та ВЗ коштів, виданих під звіт або на відрядження.

ФГ перебуває на ЄП IV групи. Чи включати до складу сплачених податків під час розрахунків, які стосуються МПЗ: ПДФО та ВЗ у разі виплати дивідендів; IV групи ЄП за IV кв. 2022 р., сплачений у грудні; ПДФО і ВЗ з орендної плати, виплаченої наперед у 2019 — 2022 рр.?

Суб’єкт господарювання проводитиме акцію, за умовами якої будь-який власник платіжних карток (фізособа), який сплачуватиме послуги паркування більш ніж за 2 години в період дії акції, отримуватиме знижку 10%. Чи буде така знижка додатковим благом фізосіб, яка підлягає оподаткуванню ПДФО та ВЗ?

Підприємство з 10.08.2022 р. стало резидентом «Дія.Сіті». З 01.09.2022 р. має право виплачувати працівникам зарплату з урахуванням пільгових зарплатних ставок. Якщо з 02.09.2022 р. до штату прийнято 10 працівників, зарплату слід оподатковувати за ставками: ЄСВ 22% з усієї суми (кожному 1500 євро в еквіваленті), ПДФО 18% та ВЗ 1,5%?

Якщо кошти, отримані від нерезидента на рахунок, відкритий в іноземному банку, не зараховані на підприємницький рахунок в Україні, то такі кошти не включаються до доходу фізособи-«єдинника», але оподатковуються ПДФО та ВЗ: пояснюють податківці в листі ДПСУ від 04.07.2022 р. №5064/Г/99-00-24-03-03-09 (див. «ДК» №44/2022).

Материнська компанія надіслала в Україну подарунки (кросівки) для безоплатної передачі працівникам дочірнього українського підприємства (вартість за МД — 2200 грн). Підприємство розмитнить і перевиставить витрати материнській компанії. Що з бухобліком, ПК з імпорту, ПДФО, ВЗ у разі передачі кросівок працівникам?

За рішенням суду підприємство зобов’язане виплатити фізособам відшкодування моральної шкоди без утримання ПДФО та ВЗ. А за ПКУ підприємство є податковим агентом і має перерахувати ПДФО і ВЗ у день виплати оподатковуваного доходу. Чи таким днем вважається день, в якому виконавець примусово стягнув кошти з підприємства? Коли слід перерахувати ПДФО та ВЗ, якщо інформація про фактичне стягнення коштів з’явилась у клієнт-банку вже після завершення робочого дня?

Податкова нарахувала ВЗ, ПДВ та ПДФО на доходи фізособи, яка не була ФОПом, проте систематично, протягом кількох років продавала новозбудоване житло. Але ВС скасував ці податки*. Чому?

Наказом Мінфіну від 04.07.2022 р. №189 внесено зміни до форми єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ, а також до Порядку її заповнення (Порядку №4). Зокрема, введено рядки для зазначення середнього заробітку мобілізованих без грошового забезпечення. Наказ №189 набрав чинності з 9 серпня 2022 року.

До єдиної звітності з ЄСВ, ПДФО та ВЗ, яку складають роботодавці та податкові агенти, внесено зміни. Розгляньмо, що змінилося.

Підприємство (школа) скеровує своїх працівників у відрядження на навчання за кордон на декілька днів. Чи вважається це додатковим благом для працівників зі сплатою ПДФО, ВЗ та ЄСВ? Чи потрібно після сплати рахунку за навчання складати, реєструвати податкову накладну? Чи є ПДВ?

Компанія оплачує проживання працівника у місці локації підприємства. Як правильно нарахувати дохід у вигляді такого додаткового блага? Коли потрібно сплатити ПДФО та військовий збір?

За II квартал 2022 року суб’єкт господарювання має подати так звану об’єднану звітність з ПДФО, ВЗ і ЄСВ щодо доходів, які нараховувалися, виплачувалися фізособам (далі — Розрахунок). Нагадаємо основні особливості складання і подання цього звіту.

Фізособа продає власну сільгосппродукцію (натуральний мед) податковому агенту. Сума сукупного доходу за рік не перевищує 12 та 50 розмірів МЗП. При цьому подає агенту копію довідки про наявність у неї земельної ділянки та копії паспорта та ІПН. Чи повинен податковий агент утримувати податок з доходів та військовий збір з таких доходів фізособи з 01.04.2022 р.?

ТОВ — платник ЄП у травні 2022 р. змінило юрадресу (з Херсона на Одесу). З якого періоду звітувати до Одеси за ЄП, об’єднаною звітністю, сплачувати ЄП, ЄСВ, ПДФО та ВЗ? Чи подавати ф. №20-ОПП? З якого періоду починати в Одесі звітувати до статуправління та до Фонду соцзахисту осіб з інвалідністю?

Підприємство закуповує мед у фізосіб. Як оподатковувати ПДФО і ВЗ виплачений таким фізособам дохід під час воєнного стану починаючи з 01.04.2022 р.?