Усі статті по тегу «Податкова накладна»
Статей: 334
- За договором постачання підприємство-продавець відвантажило товари, виписало видаткову накладну та ПН. Але покупець ані накладних, ані товару не отримав, тому товар не оплачував. Причому на накладній постачальника немає підпису покупця про отримання. Хоча покупець відобразив ПК на підставі ПН продавця. Продавець стверджує, що позаяк покупець відобразив ПК, то він отримав товар, тож має його оплатити. Чи може ПН бути підтвердженням отримання товару?
- Верховний Суд вважає*, що факт непроведення перевірки за скаргою покупця та відсутність реєстрації ПН не є підставою для стягнення збитків з постачальника. Якщо ПН з помилками, то суд має з’ясувати дії обох сторін договору щодо їх виправлення.
- Підприємство подало скаргу на розблокування ПН, до скарги додано копії первинних документів. Податкова ухвалила рішення про відмову в реєстрації ПН. Що робити далі?
- У першому кварталі 2022 р. отримано ПК від постачальника за передоплатою за товари. Далі постачальник перейшов на ЄП (2%) та відвантажив товар без ПДВ. Покупець оприбуткував товари: Дт 201 К-т 631. Пізніше їх було списано на виробництво продукції, відображено у фінзвітності за 2022 р. У покупця зависло сальдо за К-т 6441 на суму ПДВ. Як закрити сальдо на субр. 6441, якщо постачальник відмовляється змінювати накладну за 2022 р.?
- Підприємство-покупець придбало товар на суму 600 000 грн, у т. ч. ПДВ — 100 000 грн, на умовах передоплати 80%, а 20% вартості — після отримання товару. ПН на суму передоплати складена і зареєстрована в ЄРПН. А друга ПН заблокована. Після тривалого адміноскарження ПН вирішено не розблоковувати. Покупець не доплатив постачальникові 20 000 грн заблокованого ПДВ. Цю суму вирішено списати. Як таку операцію відобразити в обліку покупця?
- Підприємство здійснило постачання товару, нарахувавши ПДВ за ставкою 20%. Товар відвантажено, оплату отримано. ПН складено і зареєстровано в ЄРПН. Але згодом з’ясувалося, що мала застосовуватися ставка 0%. Як виправити помилку?
- Підприємство у межах рекламування своєї продукції оплатило іншому підприємству вартість проживання на базі відпочинку для всіх фізосіб, які потребують прихистку (ВПО тощо). Це останнє надало такі послуги фізособам без їх ідентифікації, надавши наприкінці місяця підприємству акт наданих послуг і склавши ПН. Чи можна відобразити ПК? Чи можна відобразити витрати на збут? Чи буде додаткове благо у фізосіб?
- Аптека у розрахунках із клієнтами планує округлювати суму до 10 грн, зараховуючи суму округлення на бонусний рахунок. В обліку округлення відображають як авансову оплату, яка зараховуватиметься у рахунок оплати наступних покупок. Як виписувати ПН на таку авансову оплату, якщо ставка може бути як 7%, так і 20%? Як потім робити коригування?
- Підприємство уклало договір із держпідприємством. За договором покупцем товару є держпідприємство, а платником та вантажоодержувачем — відокремлений підрозділ такого підприємства. ПН виписано на державне підприємство. Як правильно відображати у бухобліку оплати від відокремленого підрозділу? Як провести взаємозалік? Що з оборотами за субрахунками 6431, 6432?
- Підприємство подавало скаргу на розблокування ПН, до скарги додавалися копії первинних документів. Податкова прийняла рішення про відмову в реєстрації ПН. Що робити далі?
- Підприємство експортує товар вартістю до 150 євро. Покупець-нерезидент компенсує вартість доставки — 10 євро. Чи оподатковується компенсація ПДВ? Якщо так, на яку суму виписувати ПН?
- 9 грудня 2023 року наберуть чинності зміни до Порядку блокування ПН та РК. Учергове оновлено критерії позитивної податкової історії та додано ще деякі зміни.
- Ресторан продає алкоголь, є роздрібна ліцензія. Як бути, якщо алкоголь входить до вартості послуги харчування, яку оплатив інший СГ безготівковим переказом на банківський рахунок? Чи проводити алкоголь через РРО? Як правильно закрити розрахунки за алкоголь, якщо ресторан надає акт і ПН на всю вартість послуги, яка також включає алкоголь?
- ТОВ, платник ПДВ, надає послуги з міжнародних вантажних автомобільних перевезень замовникам-нерезидентам. До вересня 2023 р. ТОВ виписувало і реєструвало ПН як на неплатника, без коду 21. Чи є це помилкою? Якщо є, чи потрібно виправляти? Які податкові наслідки?
- В ІПК від 16.10.2023 №3556/ІПК/99-00-12-02-05-06 (див. «ДК» №46/2023) податківці не дали відповіді на обидва запитання платника податків щодо передачі повноважень на підписання податкових накладних новому директору та підписання ним ПН за операції, вчинені попередником. Наші міркування щодо цього — нижче.
- ФОП на загальній системі оподаткування, платник ПДВ, здійснює пасажирські перевезення Україною та за кордон. Квитки продають агенти, які перераховують кошти на рахунок ФОПа за мінусом комісійної винагороди. На яку дату складати ПН, за яким кодом і типом причин? Якою датою визнавати дохід для ПДФО та ВЗ? Як визнавати витрати (зарплата, відрядні, ПММ тощо), якщо кошти від агентів надходять частинами?
- Як складається розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складеної безпідставно та помилково? Які нюанси складання розрахунку коригування до зведеної податкової накладної, складеної на операції, які мають безперервний або ритмічний характер?
- Підприємство надає послуги з переробки для нерезидента. Роботи виконуються із сировини замовника (90% вартості) та сировини виконавця (10%) відповідно до технологічної схеми, продукція вивозиться у режимі реекспорту, ПН зареєстровано з типом причини 21, ІПН 500000000000, код ставки ПДВ — 902. Чи правильно це і чи має підприємство оподатковувати свою сировину окремо?
- Платник податків після отримання рішення про зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН не подав таблицю даних, первинні документи та письмові пояснення. Чи очікує на нього штраф за відсутність реєстрації ПН/РК?
- ФОП на загальній системі з ПДВ виробляє та продає навісне обладнання до с/г техніки. Є РРО та готівкова виручка, яка здається до банку. Покупці забирають товар самовивозом або є доставка транспортом ФОПа. ФОП хоче відправляти товар «Новою поштою» післяплатою, договори укладено з «Новою поштою» та «НоваПей». Під час відправлення товару складають видаткову накладну та вкладають з товаром у посилку, реєструють ПН на дату видаткової накладної. Які документи ще потрібні при поштовій торгівлі?
- Підприємство — платник ПДВ перерахувало аванс постачальникам товарів, послуг і відобразило ПК з ПДВ на підставі ПН постачальників. Але після переходу на ЄП (2%) постачальник аванс повернув. ПК у цей період не було відкориговано. Чи потрібно коригувати тепер, після повернення з ЄП (2%) на попередню систему оподаткування і ПДВ?
- Працівниця ТОВ із п’ятиденним графіком роботи з вихідними днями субота і неділя надіслала в суботу ДПС повідомлення про прийняття працівника. Відділ кадрів каже, що в суботу подавати повідомлення було не можна. Проте працівниця у суботу частенько реєструє ПН та подає бухгалтерські звіти. Чи є це порушенням?