Складаємо ПН відповідно до п. 198.5 ПКУ з 1 жовтня 2024 року

За наказом Мінфіну №400 були внесені зміни до Порядку №1307.

Тепер ПН, складені відповідно до вимог п. 198.5 ПКУ з типом причини 13 «У зв’язку з використанням виробничих і невиробничих засобів в не господарській діяльності», не обмежуються даними щодо номера та дати вхідної ПН, а потребують розкриття і номенклатури. У зв’язку з цим змінюється підхід до заповнення такої ПН.

Розглянемо на прикладі, як скласти таку ПН.

Приклад ТОВ 1 (ІПН 363901121212, ЄДРПОУ 36390150) придбало у ТОВ 2:

— дверне полотно без коробки Omic BIT ПГ 600 мм — 3 шт. Вартість — 7 200 грн (у т. ч. ПДВ 1 200 грн);

— коробку дверну під добір — 3 шт. Вартість — 4 320 грн (у т. ч. ПДВ — 720 грн);

— лиштву Omic — 15 шт. Вартість — 4 140 грн (у т. ч. ПДВ — 690 грн).

УКТ ЗЕД 4418 — вироби столярні.

ТОВ 2 — постачальник зареєстрував ПН №142 від 18.09.2024. Загальна сума — 15 660 грн.

Спочатку двері планувалося встановити в офісному приміщенні, проте наприкінці вересня їх встановили у невиробничому приміщенні, яке не використовується у госпдіяльності ТОВ 1.

Складаємо зведену ПН до прикладу

Дата 30.09.2024, №25 — відповідно до нумерації підприємства.

Верхня ліва частина:

— у полі «Зведена податкова накладна» ставимо код ознаки «1» — нарахування ПЗ відповідно до п. 198.5 ПКУ (п. 11 Порядку №1307);

— у полі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю)» — «х»;

— тип причини «13» — використання товарів/послуг не в господарській діяльності.

Графа «Отримувач (покупець)» — ТОВ 1 (власне найменування);

Графа «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» — умовний ІПН «600000000000», податковий номер покупця не зазначаємо.

Розділ Б:

графа 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» — ПН №142 від 18.09.2024 + номенклатура (пп. 1 п. 16 Порядку №1307). Раніше номенклатуру не зазначали;

графа 4 «Одиниця виміру товару/послуги, умовне позначення (українське)» — шт. (пп. 8 п. 16 Порядку №1307 — раніше — «грн»), код одиниці вимірювання — 2009.

Графи 3.1, 3.2, 3.3, 5 — 9 заповнюють у загальному порядку (пп. 10 п. 16 Порядку №1307 — раніше не заповнювалися).

Як саме зазначити номенклатуру та решту даних щодо товарів для прикладу, див. у таблиці на с. 42.

Таблиця

Заповнення ПН за п. 198.5 ПКУ

Розділ А:

— І «Загальна сума коштів, що підлягають сплаті, з урахуванням ПДВ» — 15 660 грн;

— ІІ «Загальна сума ПДВ:» — 2 610 грн;

— ІІІ «загальна сума ПДВ за основною ставкою» — 2 610;

— VI «Усього обсяги постачання за основною ставкою» — 13 050;

— IX—XI — не заповнюють (п. 16 Порядку №1307).