Усі статті по тегу «Податкові різниці»

Підприємство продає земельну ділянку, яка до цього була дооцінена у бухгалтерському обліку. Чи є податкові різниці для податку на прибуток у зв’язку з таким продажем?

ТОВ — платник податку на прибуток, застосовує податкові різниці. Ракета знищила складські приміщення. Як відобразити це у бухгалтерському та податковому обліку?

Щодо оподаткування податком на прибуток Закон №3813 вніс небагато змін. Вони стосуються податкових різниць для деяких видів ОЗ на час війни.

Розгляньмо порядок застосування податкових різниць щодо суми нарахованих процентів за борговими зобов’язаннями з нерезидентами та виокремімо ключові моменти для їх правильного врахування.

ТОВ, платник податку на прибуток, застосовує коригування на податкові різниці, платник ПДВ. Має безнадійну кредиторську заборгованість від платника ПДВ, яка мала бути погашена 01.10.2018. Якою датою її списати після прийняття Закону №3219?

Підприємство є платником податку на прибуток, який коригує фінрезультат до оподаткування на податкові різниці. Чи потрібно застосовувати податкову різницю за п. 140.2 ПКУ, якщо сума кредиту від нерезидента в 3,5 разу або більше перевищує власний капітал?

У пп. 2 п. 140.2 ПКУ є фраза: «…З урахуванням процентів, зазначених у пункті 140.3 цієї статті». Чи це означає, що при розрахунку коефіцієнта 3,5 потрібно до суми боргових зобов’язань додати 95% зі збільшувальної податкової різниці за попередній рік? Як розрахувати коефіцієнт, якщо у 2022 р. була збільшувальна податкова різниця на проценти за позиками від нерезидентів?

Підприємство — платник податку на прибуток не застосовує коригування фінрезультату до оподаткування на податкові різниці. Чи виникає обов’язок застосовувати різниці за пп. 140.5.4 та 140.5.5-1 ПКУ в разі операцій із нерезидентами?

З 01.01.2022 було сплачено за навчання директора підприємства. З 05.10.2022 директор звільнився, позаяк його призначено головою наглядової ради цього самого підприємства. Підприємство продовжує сплачувати за навчання. Як тепер бути з витратами? Чи є підстава залишити їх на рахунку 92? Чи все ж таки відображати як податкові різниці?

Підприємство безоплатно передало ОЗ держпідприємству для забезпечення обороноздатності країни. Обидва підприємства — платники податку на прибуток. Вартість, зазначена в акті приймання-передачі, є ринковою та перевищує залишкову вартість ОЗ. Які податкові різниці виникають та на які суми?

Що таке МШП та як їх визначити? Як вести їх бухгалтерський облік? Які первинні документи з обліку МШП складати? Чи виникають податкові різниці за операціями з МШП?