Усі статті по тегу «Податкові різниці»

Підприємство є платником податку на прибуток, який коригує фінрезультат до оподаткування на податкові різниці. Чи потрібно застосовувати податкову різницю за п. 140.2 ПКУ, якщо сума кредиту від нерезидента в 3,5 разу або більше перевищує власний капітал?

ТОВ, платник податку на прибуток, застосовує коригування на податкові різниці, платник ПДВ. Має безнадійну кредиторську заборгованість від платника ПДВ, яка мала бути погашена 01.10.2018. Якою датою її списати після прийняття Закону №3219?

У пп. 2 п. 140.2 ПКУ є фраза: «…З урахуванням процентів, зазначених у пункті 140.3 цієї статті». Чи це означає, що при розрахунку коефіцієнта 3,5 потрібно до суми боргових зобов’язань додати 95% зі збільшувальної податкової різниці за попередній рік? Як розрахувати коефіцієнт, якщо у 2022 р. була збільшувальна податкова різниця на проценти за позиками від нерезидентів?

Підприємство — платник податку на прибуток не застосовує коригування фінрезультату до оподаткування на податкові різниці. Чи виникає обов’язок застосовувати різниці за пп. 140.5.4 та 140.5.5-1 ПКУ в разі операцій із нерезидентами?

З 01.01.2022 було сплачено за навчання директора підприємства. З 05.10.2022 директор звільнився, позаяк його призначено головою наглядової ради цього самого підприємства. Підприємство продовжує сплачувати за навчання. Як тепер бути з витратами? Чи є підстава залишити їх на рахунку 92? Чи все ж таки відображати як податкові різниці?

Підприємство безоплатно передало ОЗ держпідприємству для забезпечення обороноздатності країни. Обидва підприємства — платники податку на прибуток. Вартість, зазначена в акті приймання-передачі, є ринковою та перевищує залишкову вартість ОЗ. Які податкові різниці виникають та на які суми?

Що таке МШП та як їх визначити? Як вести їх бухгалтерський облік? Які первинні документи з обліку МШП складати? Чи виникають податкові різниці за операціями з МШП?