Нові форми ПН та РК: вже є формати

Нагадаємо (ми писали про це в «ДК» №28/2023), що Мінфін Наказом №256 виклав у новій редакції форми:

— податкової накладної та розрахунку коригування до неї;

— податкової декларації з податку на додану вартість;

— уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок.

Наказ №256 опубліковано в «Офіційному віснику України» 31.07.2023, він набрав чинності наступного дня — 01.08.2023.

Зокрема, Порядок №1307 доповнено положеннями, відповідно до яких:

у разі здійснення операцій із вивезення за межі митної території України товарів, до яких застосовано режим експортного забезпечення, що підлягають оподаткуванню ПДВ за основною ставкою або ставкою 14%, складають окрему ПН, в якій у рядку «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин» ставлять позначку «X» та зазначають тип причини 22. У графі «Отримувач (покупець)» такої ПН вписують найменування (прізвище, ім’я, по батькові (за наявності)) нерезидента та через кому — країну, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), а у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляють умовний ІПН «300000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюють;

у ПН, яку складають за операціями з вивезення товарів за межі митної території України, зазначають одиниці виміру товарів, які застосовуються при оформленні митної декларації на такі товари.

Як нагадує ДПС, відповідно до положень п. 46.6 ПКУ нові форми декларацій (розрахунків) застосовують для складання звітності за податковий період, наступний за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення.

Таким чином, застосування форм з урахуванням змін, унесених Наказом №256, починається з:

1 серпня 2023 року — для податкових накладних та розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкових накладних, які із зазначеного періоду платники надсилають на реєстрацію в Єдиному реєстрі податкових накладних (у тому числі і податкові накладні та розрахунки коригування кількісних та вартісних показників до таких накладних, які складені до 01.08.2023 та не зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних);

1 вересня 2023 року — для податкової декларації з податку на додану вартість, тобто яка подається починаючи зі звітного (податкового) періоду за серпень 2023 року.

Єдине вікно ще не оновлено. Але в Електронному кабінеті вже з’явилися нові формати ПН та РК:

J1201015 — для юросіб;

F1201015 — для фізосіб.

Також ці формати вже є в М.Е. DOC та Арт-звіті.

Також є формати для декларації: для юросіб — J0200525, для фізосіб — F0200125

Уточнюючий розрахунок: для юросіб — J0217025, для фізосіб — F0217025.

Нормативна база

• ПКУ — Податковий кодекс України від 02.12.2010 №2755-VI.
• Наказ №256 — Наказ Мінфіну від 17.05.2023 №256 «Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України».
• Порядок №1307 — Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.2015 №1307.