Лист ДПА у м. Києві від 03.03.2011 р. №2074/10/31-606
Щодо подання реєстрів виданих та отриманих податкових накладних (витяг)
Суттєво. Кожного наступного місяця складається новий Реєстр податкових накладних, нумерація в якому розпочинається з №1. Нумерація податкових накладних кожен місяць може починатися заново.
! Платникам ПДВ
<...>
ДПА України надано роз'яснення листом від 20.01.2011 р. №1390/7/16-1517-01.
<...>
Листом ДПА України від 26.01.2011 р. №2049/7/16-1117 «Щодо наказу ДПА України від 24.12.2010 №1002» роз'яснено:
«Платники податку щомісяця в строки, що передбачені для подання податкової звітності (календарний місяць), у тому числі для яких встановлено звітний податковий період — квартал, подають органу державної податкової служби копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних за такий період в електронному вигляді. Реєстри можуть подаватися:
— за допомогою телекомунікаційних мереж загального користування з використанням надійних засобів електронного цифрового підпису (за умови отримання їх у визначеному законодавством України порядку) у форматі, затвердженому центральним органом податкової служби;
— на електронних носіях».
<...>
Пунктом 201.15 ПК України, а також п. 9.1 Порядку заповнення податкової накладної, який затверджено Наказом №969, передбачено щомісячний період для складання та надання Реєстру до податкового органу.
Таким чином, кожен наступний місяць складається новий Реєстр, нумерація в якому розпочинається з №1. Отже, і нумерація податкових накладних кожен місяць починається також заново.
<...>
Листом ДПА України від 26.01.2011 р. №2049/7/16-1117 «Щодо наказу ДПА України від 24.12.2010 №1002» повідомлено таке:
«У службовому полі Реєстру для відмітки номера порції Реєстру (рядок 013) вказується числове значення від 01 до 99.
Примітка: Згідно з електронним форматом (відповідно до стандарту), затвердженим Державною податковою службою України, реєстри, які містять значну кількість записів, рекомендується подавати порціями не більше 20 тисяч записів».
Враховуючи зазначене вище, заповнення рядка 013 є обов'язковим.
<...>
Наказ ДПА України від 21.12.2010 р. №969 «Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення» (далі — Наказ №969) набрав чинності з дня офіційного опублікування 10 січня 2011 року. Наказом №969 затверджені в новій редакції форма податкової накладної та додатки до неї, а також Порядок заповнення податкової накладної. Крім того, Наказом №969 визнано таким, що втратив чинність, наказ ДПА України від 30.05.97 р. №165, яким було затверджено попередню форму податкової накладної та Порядок її заповнення, а також накази Державної податкової адміністрації України, якими були внесені зміни до зазначеного наказу. Отже, форми податкової накладної, затверджені Наказом №165, із 10 січня 2011 втрачають чинність.
<...>
Iз метою більшої наочності, зручності заповнення та виключення помилок при написанні номерів рукописним способом форма передбачає наявність певної кількості комірок для цифрових реквізитів цього документа. При цьому якщо номер договору містить більше шести розрядів, то платник податку має право додати потрібну кількість комірок.
Для електронної форми податкової накладної існує можливість заповнювати номер цивільно-правового договору значеннями завдовжки більше 6 символів, саме так реалізовано заповнення цього поля — «№ договору» у програмному забезпеченні Податкова Звітність» (версія 1.29.6).
<...> Якщо продавцю надається знижка, то у графі 6 «Ціна постачання одиниці товару/послуги без врахування ПДВ» податкової накладної необхідно відображати фактичну (з урахуванням знижки) відпускну ціну товару без урахування ПДВ. <...>
Заступник голови О. ОНИЩЕНКО