ЗАПОВНЮЄМО ДЕКЛАРАЦІЮ
З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВА

1. Загальні моменти подання та заповнення декларації з податку на прибуток

• ПКУ передбачає три способи подання декларації з податку на прибуток
• Надіслати декларацію поштою слід не пізніше ніж за 10 днів до закінчення граничного строку
• Орган ДПС повинен повідомити платника про відмову в прийнятті декларації
• Податкова звітність може бути не визнана як податкова декларація
• Великі та середні платники податків подають податкові декларації в електронній формі
• У разі уточнення ПЗ до закінчення граничного строку подання декларації штрафу не буде
• У разі втрати права на нульову ставку податок за загальною ставкою слід сплатити у тому самому податковому періоді
• Платники податку на прибуток за нульовою ставкою подають спрощену декларацію
• Відокремлені підрозділи, які складають окремий баланс, подають фінансову звітність
• Неприбуткові установи у разі отримання оподатковуваного прибутку подають фінзвітність
• У податковій звітності зазначається повне або скорочене найменування юрособи
• Граничний строк подання декларації, що припадає на вихідний день, переноситься
• Якщо не було повідомлення про відмову в прийнятті, декларація вважається прийнятою
• Штраф за неподання або несвоєчасне подання декларації — 170 грн
• Доходи у декларації поділяються на дохід від операційної діяльності та інші доходи
• Витрати у декларації поділяються на витрати операційної діяльності та інші витрати

2. Заповнення додатка ІД до декларації з прибутку

• Доходи підприємства поділяються на операційні та позареалізаційні
• Склад інших доходів визначено пунктом 135.5 ПКУ
• Заповнення додатка ІД
• Доходи, що не враховуються для визначення об'єкта оподаткування, визначені ст. 136 ПКУ

3. Заповнення додатка СБ до декларації з прибутку

• Найважливіше про заповнення додатка СБ
• Сумнівна та безнадійна заборгованість
• Врегулювання сумнівної та безнадійної заборгованості у продавця
• Врегулювання сумнівної та безнадійної заборгованості у покупця
• Заповнюємо додаток СБ

4. Заповнення додатка ЦП до декларації з прибутку

• Доходи та витрати у ціннопаперовому обліку
• Заповнення додатка ЦП
• Винятки з ціннопаперового обліку — п. 153.9 ПКУ

5. Заповнення додатка ІВ до декларації з прибутку

• Заповнюємо додаток ІВ на підставі пп. 138.10.6 ПКУ

6. Заповнення додатка АМ до декларації з прибутку

• Заповнення додатка АМ — відомості про амортизацію довідкового характеру

7. Заповнення додатка ВО до декларації з прибутку

• До витрат включаються тільки 85% виплат нерезидентам, що мають офшорний статус
• Заповнюємо додаток ВО

8. Заповнення додатка ТП до декларації з прибутку

• ПКУ містить чотири умови отримання торгового патента
• Збитки від патентованої діяльності можна перекрити лише доходами від патентованої діяльності
• Заповнюємо додаток ТП

9. Заповнення додатка ПЗ до декларації з прибутку

• Заповнення додатка ПЗ — прибуток, звільнений від оподаткування

10. Заповнення додатка ЗП до декларації з прибутку

• Зарахування податку, сплаченого за кордоном, є можливим за дотримання певних умов
• Рядок 13.2 таблиці 1 додатка ЗП заповнює лише головне підприємство
• Переплату авансових внесків з дивідендів можна використати в наступних періодах
• Податок на землю зменшує оподатковуваний прибуток у сільгоспвиробників

11. Заповнення додатка ПН до декларації з прибутку

• Доходи, виплачені нерезиденту, оподатковуються згідно зі ст. 160 ПКУ
• Додаток ПН заповнюється окремо щодо кожного нерезидента, якому виплачуються доходи

12. Заповнення додатка АВ до декларації з прибутку

• Різні нормативні акти дають різні визначення дивідендів
• Податок на прибуток за ставкою 21% нараховується на суму дивідендів, що фактично виплачуються
• Особливості сплати авансового внеску при виплаті дивідендів юридичній особі
• Особливості сплати авансового внеску при виплаті дивідендів фізичній особі
• Заповнення додатка АВ при сплаті авансового внеску з дивідендів

13. Заповнення додатка ВП до декларації з прибутку

• Помилки можна виправити або через уточнюючий розрахунок, або в наступній декларації
• Заповнення додатка ВП у разі виправлення помилок у поточній декларації

14. Заповнення додатка ОК до декларації з прибутку

• З 01.01.2012 р. робота з «єдиноподатниками»-фізособами дає право на податкові витрати
• Додаток ОК подають за наявності операцій з контрагентами-«єдиноподатниками»
• Заповнюємо додаток ОК