Так ми її називаємо умовно, тому що раніше попередні дані наводилися просто у рядках, а далі вже йшла таблиця із зарплатними даними. Тепер, коли вся форма має вигляд таблиці, ми говоримо про складання податкового розрахунку починаючи з Розділу І.
У Розділі І фіксуємо доходи, які нараховувалися фізособам у звітному місяці.
Зверніть увагу! Виплата доходів зазначається в єдиній звітності лише в додатку 4ДФ. Отже, в податковому розрахунку та в інших додатках ви цієї інформації не побачите!
У Розділі І традиційно зазначають:
— зарплату, лікарняні та декретні, винагороду за договорами ЦПХ у фактично нарахованому розмірі (рядок 1). Ті самі доходи, але окремо за їх видами (рядки 1.1 — 1.6.3);
— ті самі доходи, але у межах максимальної величини бази нарахування ЄСВ. Нагадаємо, що протягом усього 2025 року ця величина становить 160 000 грн. Вони відображаються в рядках 2.1 — 2.6.3 у розрізі ставок ЄСВ і загальною сумою в рядку 2. Там само, у рядку 2.5 показують так звану додаткову базу нарахування єдиного внеску — це різниця між розміром нарахованого працівникові місячного доходу (зарплатою, лікарняними, декретними) та мінімальним розміром заробітної плати в такому місяці (у 2025 році МЗП становить 8000 грн) Цей рядок заповнюють лише роботодавці за основним місцем роботи працівника, якщо потрібно зробити доплату до мінімального страхового внеску. Тому ставка ЄСВ для цього рядка завжди 22% (за осіб з інвалідністю таку доплату не здійснюють);
— саму суму нарахованого ЄСВ показуємо в рядку 3 (загальна сума) і в службових рядках 3.1 — 3.67.3. Наприклад, звичайний ЄСВ, нарахований на зарплату за ставкою 22% (з рядка 2.1), буде в рядку 3.1. А доплата до мінімального страхового внеску — в рядку 3.5.
Рядки 4, 5 та 6 (з їхніми службовими рядками) Розділу І заповнюють не всі роботодавці! А лише ті, які бажають виправити помилки минулих звітних періодів. Про їх заповнення та виправлення помилок в єдиній звітності з ЄСВ, ПДФО та ВЗ поговоримо окремо.
Якщо ви жодних помилок виправити не бажаєте, після рядка 3 переходите одразу до рядка 7. У ньому буде загальна сума нарахованого за звітний місяць ЄСВ. Тобто у вашому випадку значення рядків 3 та 7 буде однакове.
Розділ ІІ має назву «Нарахування грошового забезпечення та єдиного внеску за військовослужбовців, поліцейських, осіб рядового і начальницького складу та на суми допомоги військовослужбовцям-жінкам у зв’язку з вагітністю та пологами (крім військовослужбовців строкової військової служби)». З назви випливає, що звичайних роботодавців він не стосується і вони його не заповнюют (у паперовій формі звіту ставимо прочерки). Тож зараз ми його не розглядаємо, зазначимо лише, що докладно його заповнення описує п. 3 розд. ІІІ Порядку складання єдиної звітності.
З Розділом ІІІ «Нарахування грошового забезпечення та єдиного внеску за патронатних вихователів, батьків-вихователів та прийомних батьків» та сама історія. Його складають лише управління праці та соціального захисту населення або виконавчі органи місцевих рад, про нарахування та сплату ЄСВ (із грошового забезпечення) за патронатних вихователів, батьків-вихователів дитячих будинків сімейного типу, прийомних батьків, якщо вони отримують грошове забезпечення відповідно до закону.
Звичайних роботодавців цей розділ не стосується, тому зараз ми його не розглядаємо. Але зазначимо, що докладно його заповнення описує п. 4 розд. ІІІ Порядку складання єдиної звітності.