Спочатку ми зазначаємо тип податкового розрахунку рядки 011 — 013. Якщо подаємо єдину звітність за певний місяць уперше, тип завжди «Звітний» (ставимо «Х» у рядку 011). Якщо виявили помилки у вже поданій (і прийнятій ДПС) звітності з ЄСВ, ПДФО та ВЗ, подаємо уточнення з позначками «Х» у рядках 012 або 013.
«Звітний новий» тип єдиної звітності (рядок 012) складають, якщо помилку виявили до закінчення граничного строку подання такої звітності. Наприклад, якщо помилка була у звіті за січень 2025 року, а виявили її до 20 лютого 2025 року.
«Уточнюючий» тип єдиної звітності (рядок 013) складають, якщо помилку виявили після закінчення граничного строку подання такої звітності.
Далі у рядку 02 треба зазначити звітний період, за який подається єдина звітність. Спочатку проставляють рік (наприклад, 2025), потім місяць (цифрове значення від 1 до 12, тобто за січень це буде 1). Поруч — порядковий номер податкового розрахунку (у хронологічному порядку незалежно від типу розрахунку). Отже, звітний податковий розрахунок за січень 2025 року, без варіантів, матиме номер 1. А, наприклад, звітний новий податковий розрахунок, поданий за січень 2025 року, матиме номер 2. Отже, наступний, уже звітний податковий розрахунок за лютий 2025 року, матиме номер 3.
Далі у рядку 03 зазначаємо повне найменування юрособи або прізвище (за наявності), ім’я, по батькові (за наявності) самозайнятої фізособи згідно з реєстраційними даними. Інвестори (оператори) за угодою про розподіл продукції наводять дату і номер договору (угоди).
Зверніть увагу! Рядок 03 має кілька службових рядків для ідентифікації особи, яка або за яку подається єдина звітність. Для зручності ми навели їху таблиці 1.
Таблиця 1. Що зазначают у рядках 031 — 035 заголовної частини податкового розрахунку?
| Номер рядка | Що в ньому зазначають |
| Рядок 031 | Код згідно з ЄДРПОУ платника або реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюють контролюючі органи, або реєстраційний номер облікової картки платника податків — фізособи, або серія (за наявності) та номер паспорта для фізиосіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку в паспорті |
| Рядок 032 | Код Кодифікатора за місцезнаходженням платника або його відокремленого підрозділу, якщо розрахунок подається податковим агентом за його відокремлений підрозділ, або нотаріусом за місцем розташування державної нотаріальної контори чи робочого місця приватного нотаріуса |
| Рядок 033 | Дані про відокремлений підрозділ юрособи (повне найменування відокремленого підрозділу), якщо податковий розрахунок подається податковим агентом за відокремлений підрозділ |
| Рядок 034 | Код згідно з ЄДРПОУ ліквідованого платника ЄСВ у разі подання правонаступником податкового розрахунку з типом «Уточнюючий» за осіб, що перебували у трудових відносинах чи відносинах цивільно-правового характеру з платником ЄСВ, який ліквідований |
| Рядок 035 | Заповнюється у разі подання платником ЄСВ відомостей про філію під час подання розрахунку з типом «Уточнюючий» |
У рядку 04 зазначаємо власну податкову адресу, не забуваємо про поштовий індекс, а також контактні телефони та адресу електронної поштової скриньки.
У рядку 05 — найменування органу ДПС, до якого подаємо єдину звітність.
Рядок 06 є важливим — у ньому зазначаємо інформацію про наявність у звітності додатків. Здебільшого додатки у складі єдиної звітності подаються. Тому в цьому рядку треба проставити «Х» — це означатиме саме наявність додатків. А поруч — зазначити кількість аркушів додатків. Навпроти додатків, які не подаються, проставляємо позначку:
— на паперових носіях — прочерки;
— в електронній формі — поле залишається незаповненим.
Далі знову продовжуємо ідентифікацію особи, яка подає єдину звітність.
У рядку 07 — код основного виду економічної діяльності згідно з класифікацією видів економічної діяльності ДК 009:2010.
У рядку 08 — клас професійного ризику виробництва роботодавця (у разі подання звітності за період до 1 січня 2016 року).
Зверніть увагу! Виправляються будь-які помилки будь-яких минулих звітних періодів, зокрема подання звітів за старі періоди, коли ви не відзвітували, тепер лише за новою місячною формою єдиної звітності з ЄСВ, ПДФО та ВЗ. Саме для цього в ній ви можете побачити реквізити, які не потрібні для складання поточного звіту, але необхідні для звітування або уточнення звітності попередніх років (такі, як клас професійного ризику, наприклад).
У службових рядках рядка 09 позначкою «Х» зазначають відповідні ознаки особи, яка подає єдину звітність:
— 091 — роботодавець, якщо розрахунок подає юрособа або фізособа-підприємець, що використовує працю найманих працівників;
— 092 — бюджетна установа;
— 093 — підприємство, організація всеукраїнської громадської організації осіб з інвалідністю, зокрема Українського товариства глухих та Українського товариства сліпих (далі — УТОГ та УТОС);
— 094 — підприємство, організація громадської організації осіб з інвалідністю;
— 095— резидент Дія Сіті.
А от далі починається вже статистика щодо працівників, які працюють на такого роботодавця:
— рядок 101 — середньооблікова кількість штатних працівників за звітний період, у тому числі:
- рядок 101.1 — працівників, яким відповідно до чинного закону встановлено інвалідність;
- рядок 101.2 — працівників, що мають додаткові гарантії у сприянні працевлаштуванню;
— рядок 102 — облікова кількість штатних працівників;
— рядок 103 — кількість застрахованих осіб у звітному періоді, яким нараховано заробітну плату (крім осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення); рядок 104 — кількість застрахованих осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення;
— рядок 105 — кількість застрахованих осіб у звітному періоді з числа непрацюючих інших з подружжя працівників дипломатичної служби, яким нараховано єдиний внесок;
— рядок 106 — жінок;
— рядок 107 — чоловіків;
— рядок 108 — кількість створених нових робочих місць у звітному періоді.
Мінфін, попри затвердження нової редакції Порядку складання єдиної звітності, знову не навів чітких критеріїв, як заповнювати ці службові рядки рядка 10. Щоправда, вони перекочували з попередньої форми звіту, тож правила їх заповнення (хоч і не визначені чітко) не змінилися.
Зокрема, в рядку 101 зазначаємо середньооблікову кількість штатних працівників. Вона визначається за правилами, встановленими Інструкцією зі статистики кількості працівників, затвердженої постановою КМУ від 28.09.2005 №286 (читаємо уважно розділ 3 цієї Інструкції).
Увага: середньооблікову кількість не плутати з обліковою кількістю штатних працівників (рядок 102). Вона визначається згідно з розділом 2 зазначеної Інструкції. Проте Інструкція каже, що цей показник визначається на «певну дату звітного періоду, наприклад на перше або останнє число місяця». А якою є ця певна дата, не сказано навіть у «ЗІР». ПФУ свого часу теж давав суперечливі поради. Тож яку з цих дат використовувати, фактично вирішує сам роботодавець.
Якщо ви претендуєте на компенсацію ЄСВ за новоствореними робочими місцями, не забудьте зазначити їх у рядку 108. Показувати ці дані треба у місяці створення нової посади, а в наступних звітних періодах дублювати ці дані не потрібно.