Основні новації 2025 року:
— для резидентів Дія Сіті — платників податку на прибуток підприємств на особливих умовах протягом дії воєнного стану в Україні не вважається об’єктом оподаткування вартість благодійних внесків для потреб оборони держави;
— звільнення від оподаткування пенсійних внесків у межах недержавного пенсійного забезпечення та страхових платежів за договорами добровільного медичного страхування, здійснених резидентами Дія Сіті на користь своїх працівників та гіґ-спеціалістів;
— зміни щодо особливостей врахування витрат з нарахування роялті у зв’язку з набранням чинності Законом України «Про медіа» та втратою чинності Законом України «Про телебачення і радіомовлення»;
— для платників податку на прибуток підприємств, які провадять діяльність з торгівлі валютними цінностями у готівковій формі, авансові внески з податку на прибуток підприємств установлено у фіксованій сумі, вираженій у євро (замість мінімальних зарплат) за кожний пункт обміну іноземної валюти, які сплачуються у розмірі згідно з офіційним курсом гривні, встановленим НБУ на перше число першого місяця календарного кварталу, в якому відбувається сплата авансового внеску;
— для фінансових установ (крім страховиків) змінено базову (основну) ставку податку на прибуток підприємств з 18 на 25 відсотків;
— втратила чинність пільга, яка передбачала режим звільнення від оподаткування податком на прибуток підприємств суб’єктів літакобудування, які визначені відповідно до норм ст. 2 Закону України «Про розвиток літакобудівної промисловості»;
— з 25 березня 2025 року неприбуткові організації вилучаться з Реєстру неприбуткових установ та організацій і нараховуються податкове зобов’язання з податку на прибуток підприємств, штрафні санкції і пеня у разі встановлення контролюючим органом факту використання доходів (прибутків) з метою надання неправомірної вигоди під час вчинення кримінального правопорушення, передбаченого статтями 369 та 369 прим. 2 ККУ, прямо чи опосередковано (через третіх осіб) незалежно від розміру неправомірної вигоди;
— з 25 березня 2025 року не враховуються при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств витрати та операції, щодо яких:
платник податків має підстави вважати, що наявні обставини (факти), які можуть свідчити про надання неправомірної вигоди службовій особі (у тому числі службовій особі іноземної держави);
платник податків одержав інформацію від контролюючого органу про виявлені ним під час перевірки обставини (факти), які можуть свідчити про надання неправомірної вигоди;
винесено обвинувальний вирок суду, що операції платника здійснювалися з метою надання платником податків неправомірної вигоди службовій особі (у тому числі службовій особі іноземної держави);
— з 25 березня 2025 року для резидентів Дія Сіті — платників податку на особливих умовах визначено новий об’єкт оподаткування, а саме: операція з надання неправомірної вигоди службовій особі (у тому числі службовій особі іноземної держави), яка оподатковується за базовою ставкою 18 відсотків.
Докладніше про зміни з податку на прибуток — 2025 для резидентів Дія Сіті читайте в інформаційному листі від податківців за посиланням.