Форма самої декларації, за традицією, має заголовну і табличну частини.
Заголовна частина
У ній зазначають (у рядку 2) звітний період (у нашому випадку це 2024 рік), хто і кому подає декларацію (рядки 4 — 10). Тут не має бути проблем, адже це стандартні рядки, які підприємство складає щодо кожної форми податкової звітності. Так, цих рядків 7, але така велика кількість пов’язана з тим, що цю декларацію подають різні категорії платників податків.
Якщо ви — звичайна юрособа-резидент на загальній системі оподаткування, то заповнити вам потрібно про себе лише повне найменування (рядок 4), код ЄДРПОУ і основний код КВЕД (рядок 5), поштову адресу з індексом, номер телефону та e-mail (рядок 6). А в рядку 8 зазначити орган ДПС, до якого подається декларація. Зверніть увагу і на рядок 10: відповідну позначку треба поставити в ньому тільки в тому разі, якщо ви належите до категорій осіб, які в ньому зазначені.
Таблична частина
Вона складається з трьох граф: показники (де наводиться опис певного рядка), код рядка (де наводяться їх номери та примітка про необхідність розшифрувати показники рядка в додатку) і сума (яка наводиться у гривнях без копійок).
Рядків усього 44. Проте частина з них (з 29-го до 41-го, тобто 13 рядків) призначені для виправлення помилок минулих періодів. Якщо ви таких помилок не мали, то складати ці рядки потреби не буде. А ще три рядки (з 42-го до 43-го, тобто 3 рядки) призначені для відображення наслідків порушень окремих норм ПКУ. Якщо ви таких порушень не припустилися, то в цих рядках теж будуть прочерки (в електронній формі вони залишатимуться порожніми). Тобто фактично активними залишаються 28 рядків декларації. Але хай їх кількість вас не лякає.
Схема заповнення звітної форми декларації дуже проста. Звичайний платник повинен відобразити п’ять основних показників:
— Загальний дохід за мінусом ПДВ та акцизу (рядок 01);
— Фінрезультат (прибуток або збиток) (рядок 02);
— Податкові різниці (рядок 03);
— Об’єкт оподаткування (рядок 04);
— Сума податку на прибуток (рядок 19).
Решта — вже нюанси.
З’ясуймо спочатку основні показники.