Особи, які мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізосіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску до контролюючого органу за основним місцем обліку (пп. «б» п. 176.2 ПКУ).
Тобто у разі нарахування (виплати) доходів підприємство має відобразити такі виплачені доходи на користь усіх платників податків, зокрема виплачені на користь самозайнятих осіб (фізосіб-підприємців та осіб, що проводять незалежну професійну діяльність).
У разі повернення самозайнятою особою суми оплати за товар, яка була відображена у додатку 4ДФ єдиної звітності, підприємство має зазначити таку суму повернення з від’ємним значенням у складі єдиної звітності за будь-який наступний податковий період, протягом якого відбулося повернення коштів.
Тобто, якщо самозайнята особа повернула кошти у листопаді 2024 р., підприємство має відобразити повернення у додатку 4ДФ за листопад ІV кварталу 2024 р. у графах 3а та 3 зі сумою 120 000,00 грн з мінусом за ознакою доходу «157».