При переході на сплату ЄП за ставкою 2% реєстрація платником ПДВ не анулюється, а призупиняється
Чи буде анульовано реєстрацію платника ПДВ на період дії особливого податкового режиму (єдиний податок третьої групи за ставкою 2%)? Якщо ні, то чи повинен платник єдиного податку за ставкою 2% подавати декларацію з ПДВ?
Платники ЄП за ставкою 2% не мають права складати ПН/РК
Чи залишається у платника ПДВ, що обрав єдиний податок за ставкою 2%, право складати ПН/РК?
Як дізнатися, чи контрагент є платником ЄП за ставкою 2%
Як платник ПДВ може дізнатися, чи обрав його постачальник або покупець єдиний податок за ставкою 2%?
Якщо товари, придбані з ПДВ до переходу на сплату ЄП за ставкою 2%, не продані до кінця воєнного стану, після закінчення ВС право на ПК зберігається
Якщо платник ПДВ до переходу на єдиний податок за ставкою 2% придбавав товари з ПДВ, які залишилися НЕ проданими на кінець ВС/НС, то чи може такий платник ПДВ мати право на ПК з ПДВ після завершення ВС/НС і повернення на загальну систему оподаткування ПДВ?
На товари, придбані з ПДВ під час перебування на сплаті ЄП за ставкою 2%, права на ПК немає
Якщо платник єдиного податку за ставкою 2% придбавав товари з ПДВ, які залишилися НЕ проданими після завершення ВС/НС, то чи може такий платник ПДВ мати право на ПК з ПДВ після ВС/НС і повернення на загальну систему оподаткування ПДВ?
Процедура переходу на єдиний податок за ставкою 2%
Яка процедура переходу на єдиний податок за ставкою 2% (заява, кабінет, паперова форма тощо)? Та в які терміни?
Форма декларації платника ЄП 3-ї групи на період дії воєнного та надзвичайного стану ще не розроблена
Як будемо звітувати по єдиному податку за ставкою 2% (терміни та форми)?
При переході з 4-ї групи ЄП у 3-тю групу зі ставкою 2% треба подати уточнюючу декларацію з ЄП 4-ї групи
Якщо переходити з 4-ї групи на 3-тю групу, то чи потрібно подавати уточнюючу до декларації 4-ї групи?
Платники ЄП 4-ї групи, які перейдуть на 3-тю групу зі ставкою 2%, після закінчення ВС повернуться на 4-ту групу автоматично
Чи буде зараховано як переплата єдиний податок 4-ї групи або повернення цих грошей? Або зарахування авансом з єдиного податку 4-ї групи на єдиний податок 3-ї групи?
При переході на сплату ЄП за ставкою 2% остання декларація з ПДВ подається за місяць, у якому подано заяву про такий перехід
За який звітний період подається остання декларація з ПДВ у разі переходу на єдиний податок за ставкою 2%?
Нарахування умовних ПЗ з ПДВ після завершення дії воєнного стану
Якщо не анулюється реєстрація платника ПДВ, то чи потрібно буде нараховувати «умовні» податкові зобов’язання з ПДВ по активах, що були придбані з ПДВ, а реалізовані у період застосування єдиного податку за ставкою 2%?
Особливості нарахування умовних ПЗ з ПДВ за необоротними активами
Чи є якісь особливості нарахування «умовних» податкових зобов’язань з ПДВ за необоротними активами?
Платники ЄП за ставкою 2% не сплачують ПДВ при імпорті
При переході на єдиний податок за ставкою 2% чи звільняються від оподаткування ПДВ операції з ввезення (імпорту) товарів?
Якщо до переходу на сплату ЄП за ставкою 2% отримано аванс з ПДВ
Якщо є операції, за якими отримано аванс з ПДВ, а завершення таких операцій буде після переходу на єдиний податок за ставкою 2% і зворотне?
Платники ЄП 3-ї групи мають подати заяву про перехід на ставку 2%
Чи потрібно платникам 3-ї групи подавати заяву для переходу на єдиний податок за ставкою 2%?
Експортери, які перейдуть на ЄП за ставкою 2%, після закінчення ВС будуть повинні визначити ПЗ з ПДВ за товарами, придбаними з ПДВ до такого переходу
Питання щодо експортерів, якщо хтось з них захоче перейти на єдиний податок за ставкою 2%. ПК за придбаними з ПДВ та експортованими товарами збережеться, чи також необхідно здійснювати умовний продаж?
Після закінчення воєнного стану колишні обмеження на застосування спрощеної системи повертаються, у т. ч. щодо обсягу доходу
Після скасування воєнного стану як буде розраховуватися граничний обсяг доходу для ФОП 3-ї групи для можливості перебування на єдиному податку і надалі? Невже залишиться на рівні 10 млрд грн? А якщо ФОП за воєнний період перевищить 7 млн грн, після закінчення воєнного стану — ФОП має перейти на загальну систему, чи як?
Формування ПК з ПДВ за звітний період лютий 2022 р.
Чи можна включати до ПК суми ПДВ на підставі первинних документів за весь лютий з 1 до 28 числа, чи за первинними документами без зареєстрованих ПН — тільки починаючи з 24 лютого, а за 1 — 23 лютого — тільки на підставі зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних? Тому що по-різному трактують роз’яснення ДПС. Хоча строк реєстрації ПН за 1 — 15 лютого був до 28 лютого включно?
Експортні операції відображаються у податковій декларації з ПДВ на підставі даних митних декларацій
Експорт пройшов без МД, як включати в декларацію з ПДВ і чи буде оформлятися МД пізніше?
При переході з 4-ї групи ЄП на 3-тю за ставкою 2% право на пільгу зі сплати земельного податку втрачається
А як буде із земельним податком за земельні ділянки (паї) власників-фізосіб при переході з 4-ї групи на 3-тю? Нарахування земельного податку фізособам-орендодавцям автоматично здійснюватиме ДПС за період, поки орендар був на єдиному 3-ї групи (2%)?
Розрахунок мінімального податкового зобов’язання для сільгоспвипробників, які перейшли на сплату ЄП за ставкою 2%
Сплата єдиного податку за ставкою 2 відсотки буде враховуватись у розрахунок МПЗ?
Втрачені документи доведеться відновлювати
Що робити тим юрособам, офіси яких зруйновані та відповідно всі архіви, всю первинку протягом трьох місяців неможливо буде відновити?
Платники плати за землю за земельні ділянки, на територіях, визначених КМУ, мають право подати уточнюючі податкові декларації
Якщо територія буде в переліку на звільнення від сплати орендної плати за землю, то чи подавати уточнення до декларацій по оренді землі? І це буде з 01.04.2022 р.?
У реєстрі платників ЄП зазначається дата переходу на сплату ЄП за ставкою 2%
Чи планується внесення до реєстру платників єдиного податку даних про початок застосування системи та припинення щодо платників, які обрали єдиний податок третьої групи за ставкою 2 відсотки?
Складання декларації з податку на прибуток при поверненні зі спрощеної систем на загальну до кінця 2022 року
Як формуватиметься декларація з податку на прибуток річна та враховуватимуться витрати, якщо на єдиному податку за ставкою 2% будемо лише 2 квартали?
Звільнення від податку на нерухомість на окупованих територіях
А що з податком на нерухомість на окупованих територіях?
Оподаткування єдиним податком за ставкою 2% перехідних операцій
Прокоментуйте перехідні положення, I квартал загальна система, з 01.04.2022 р. єдиний податок за ставкою 2%, гроші, які заходять на розрахунковий рахунок, дохід за які був відображений у I кварталі, а розрахунок здійснюється з 01.04.2022 р., єдиний податок 2% обкладається?
Застосування ст. 292 ПКУ щодо перехідних операцій для платників ЄП за ставкою 2%
Чи діятимуть правила щодо перехідних операцій з єдиного податку на загальну систему і навпаки при переході на єдиний податок за ставкою 2%? Наприклад, пункту 292.6 статті 292 Кодексу?
Складання уточнюючих декларацій з орендної плати на землю на тимчасово окупованих територіях
Чи потрібно буде складати уточнені декларації з орендної плати на землю — для зменшення сплати на тимчасово окуповані території?
Перехід на сплату ЄП за ставкою 2% на окупованій території
Якщо господарство розташоване на окупованій території, не працюють ДПС та пошта, частковий зв’язок, як перейти на єдиний податок за ставкою 2% та як бути з втраченим товаром та з понесеними збитками?
Платники ЄП 3-ї групи за ставкою 2 відсотки доходу не мають права здійснювати розрахунки у негрошовій формі
Чи можна при переході на єдиний податок за ставкою 2% здійснювати негрошові розрахунки, наприклад зарахування зустрічних однорідних вимог?
Списання безнадійної, сумнівної заборгованості при переході на єдиний податок за ставкою 2%
Чи можна при переході на єдиний податок за ставкою 2% проводити списання безнадійної, сумнівної заборгованості з нарахуванням 2% (пункт 292.6 статті 292 Кодексу)?
ПКУ не передбачено надання підтверджень неможливості подання податкової декларації з ПДВ та сплати податку до бюджету
Чи потрібне підтвердження відсутності можливості подання декларації та сплати ПДВ?
Наявність податкового боргу не є підставою для відмови від реєстрації СГ платником ЄП 3-ї групи за ставкою 2%
Чи можливий перехід на єдиний податок за ставкою 2% за наявності податкового боргу? Скажімо, ПДВ за лютий не сплачено.
Заяву про перехід на ЄП за ставкою 2% можна подати онлайн через електронний кабінет
Чи можна подати заяву на єдиний податок за ставкою 2% онлайн через електронний кабінет?
Пільги за пп. 266.2.2 ПКУ поширюються на платників ЄП третьої групи за ставкою 2%
Чи позбудеться пільг з податку на нерухомість платник єдиного податку четвертої групи (сільське господарство) при переході на спрощену систему 3-ї групи (єдиний податок за ставкою 2%)? (266.2.2. Не є об’єктом оподаткування: ж) будівлі, споруди сільськогосподарських товаровиробників (юридичних та фізичних осіб), віднесені до класу «Будівлі сільськогосподарського призначення, лісівництва та рибного господарства» (код 1271) Державного класифікатора будівель та споруд ДК 018-2000, та не здаються їх власниками в оренду, лізинг, позичку).
ПДВ з перехідних операцій при переході з 4-ї групи ЄП на 3-тю групу за ставкою 2%
Платник податку 4-ї групи переходить на 3-тю групу єдиного податку зі сплатою 2%. У II кварталі все ж продає свою продукцію, яка вирощена раніше. До цієї продукції включено витрати, зроблені з ПДВ. Який перерахунок ПДВ потрібно здійснити у разі повернення на платника ПДВ і 4-ту групу?
Платники ЄП 3-ї групи за ставкою 2% визначають дохід згідно зі ст. 292 ПКУ
Як визначатиметься дохід платників ЄП 3-ї групи за ставкою 2%?
Для платників ЄП 3-ї групи за ставкою 5% нема автоматичного переходу на ставку 2%
Чи не буде передбачено для платників єдиного податку 3-ї групи за ставкою 5% автоматичний перехід на сплату єдиного податку за ставкою 2%?
Довідки про підтвердження статусу платника ЄП 4-ї групи на 2022 рік або відмови у такому підтвердженні будуть надаватися за результатами камеральних перевірок
Законом України від 3 березня 2022 року №2118-Х «Про внесення до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо особливостей оподаткування та подання звітності у період дії воєнного стану» (далі — Закон №2118) внесено зміни до Податкового кодексу України. А саме: підпунктом 69.2 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу визначено, що податкові перевірки не розпочинаються, а розпочаті перевірки зупиняються. У разі встановлення факту подання неповного пакета документів для підтвердження статусу платника єдиного податку на 2022 рік чи маємо право відмовляти суб’єкту господарювання у включенні до Реєстру платників єдиного податку четвертої групи на 2022 рік? Чи правомірно надавати довідку про підтвердження статусу платника єдиного податку четвертої групи на 2022 рік, якщо заборонено проводити камеральні перевірки?
У разі повідомлення ДПС про нездійснення діяльності ДПС за результатами камеральної перевірки може підтвердили статус платника ЄП 4-ї групи на 2022 рік
З 01.01.2022 р. платниками єдиного податку четвертої групи не можуть бути СГ, діяльність яких згідно з КВЕД-2010 належить до класів 01.47 (розведення свійської птиці), 01.49 (в частині розведення та вирощування перепелів і страусів) та 10.12 (виробництво м’яса свійської птиці). Чи правомірно відмовляти СГ у наданні статусу платника єдиного податку четвертої групи на 2022 рік, якщо наразі у СГ немає можливості внести зміни до реєстраційних даних, проте СГ на адресу ГУ надано повідомлення про нездійснення діяльності по зазначених КВЕД?
Неподання декларації про прибуток за 2021 рік не є перешкодою для переходу на сплату ЄП за ставкою 2%
Чи має право СГ перейти на спрощену систему оподаткування, якщо він не подав декларацію з податку на прибуток або фінансову звітність за 2021 рік?
Підстави для відмови у реєстрації платником ЄП 3-ї групи за ставкою 2%
Які підстави для відмови у реєстрації платником єдиного податку 3-ї групи за ставкою 2% при невідповідності СГ, якщо заборонено проведення камеральних перевірок?
Ставка 3% єдиного податку 3-ї групи з ПДВ залишається діючою
Чи залишається ставка 3% єдиного податку 3-ї групи з ПДВ?
СГ, які видобувають корисні копалини, не можуть бути платниками ЄП 3-ї групи за ставкою 2%
Чи можуть перейти на спрощену систему оподаткування СГ, які видобувають або реалізовують воду?
Анулювання реєстрації платника ЄП не є перешкодою для переходу на сплату ЄП 3-ї групи за ставкою 2%
Якщо за рішенням контролюючого органу анульовано реєстрацію платника єдиного податку, з 01.01.2022 р. платник перебуває на загальній системі оподаткування. Чи може подати заяву з обранням єдиного податку за ставкою 2 відсотки?
Сплата ПЗ з єдиного податку 3-ї групи за ставкою 2% здійснюється на відповідні рахунки місцевих бюджетів
На які рахунки бюджетної класифікації буде зараховуватись сплата єдиного податку за ставкою 2 відсотки?
Після переходу на 3-тю групу ЄП за ставкою 2% не можна скористатися залишками коштів на ПДВ-рахунку
Чи може платник ПДВ скористатися залишками грошей на електронному рахунку після переходу на 3-тю групу спрощеної системи оподаткування за ставкою 2%?
Оподаткування ПДВ перехідних операцій
Чи будуть оподатковуватися кошти, отримані в рахунок погашення заборгованості:
— за якими вже було визначено податкові зобов’язання та дохід (ПДВ обчислювався за першою подією);
— за якими тільки визначено дохід (ПДВ обчислювався за касовим методом)?
Строки процедур узгодження сум бюджетного відшкодування ПДВ на час дії ВС зупиняються
Декларації або уточнюючі розрахунки, до яких подано заяву про повернення суми бюджетного відшкодування, повинні бути камерально перевірені протягом 90 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку їх подання. У разі виявлення під час камеральної перевірки ризиків, які потребують проведення документальної перевірки (можливість проведення яких зупинена), чи зупиняються строки бюджетного відшкодування ПДВ на час дії ВС?
У разі невідповідності СГ критеріям перебування на 3-й групі ЄП за ставкою 2% протягом 2 р. д. надається письмова вмотивована відмова
У разі невідповідності критеріям як надаватимуться відмови платникам?
Після переходу на сплату ЄП за ставкою 2% можна змінити ставку
Якщо платник обрав єдиний податок за ставкою 2%, чи матиме він можливість обрати єдиний податок за іншою ставкою протягом року?
Платники ЄП 3-ї групи за ставкою 3% або 5% не зобов’язані переходити на ставку 2%
Чи може суб’єкт господарювання залишитись на єдиному податку зі сплатою 3 або 5 відсотків доходу?
Якщо раніше було подано заяву про застосування ставки ЄП 5%, для переходу на ставку 2% слід подати окрему заяву
Чи обов’язково подавати заяву на єдиний податок за ставкою 2%, якщо платник подав до 16 березня заяву на 5%?
Платник ЄП 4-ї групи має право перейти на сплату ЄП 3-ї групи за ставкою 2%
Відповідно до підпункту 298.8.8 пункту 298.8 статті 298 Кодексу сільськогосподарський товаровиробник повторно може бути включений до четвертої групи платників єдиного податку не раніше ніж через два календарні роки після його переходу на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку іншої групи, або анулювання його попередньої реєстрації платником єдиного податку четвертої групи. Норми цього підпункту не застосовуються у разі анулювання реєстрації платником єдиного податку четвертої групи юрособи за ініціативою контролюючого органу. Чи застосовується ця норма у зв’язку з цими змінами?
Подана заява про застосування спрощеної системи оподаткування підлягає перевірці
Чи підлягає заява про застосування спрощеної системи оподаткування перевірці (термін)?
У разі прийняття рішення про відмову від реєстрації платником ЄП 3-ї групи за ставкою 2% з 01.06.2022 р. заяву про відмову слід подати не пізніше 31.05.2022 р.
Платник податку має право самостійно відмовитися від використання особливостей оподаткування, передбачених цим пунктом, з першого дня місяця, наступного за місяцем, у якому прийнято таке рішення. Якими є форма заяви та термін подання такої заяви?
Державні і комунальні підприємства можуть переходити на 3-тю групу ЄП за ставкою 2%
Державні і комунальні підприємства можуть переходити на третю групу єдиного податку за ставкою 2 відсотки?
Для платників ЄП за ставкою 2% нема обмежень щодо сукупності часток у СК, що належать юрособам — неплатникам ЄП
Чи можуть бути платниками єдиного податку суб’єкти господарювання, у статутному капіталі яких сукупність часток, що належать юрособам, які не є платниками єдиного податку, дорівнює або перевищує 25 відсотків?
Заповнення у заяві про перехід на ЄП за ставкою 2% поля «без реєстрації ПДВ» не призведе до анулювання діючої реєстрації платником ПДВ
Яким чином у заяві про перехід на спрощену систему оподаткування за ставкою 2% опрацьовуються поля «із реєстрацією ПДВ», «без реєстрації ПДВ»? Чи буде анульована реєстрація платником ПДВ при виборі поля «без реєстрації ПДВ»?
Документи, що не відповідають критеріям первинного документа за Законом про бухоблік, не є підставою для формування ПК з ПДВ у декларації
У деяких платників виникло питання щодо невідфактурованих помилок у разі постачання товару (фактично отримання товару без первинних документів або з недооформленими первинними документами). У листі Мінфіну від 22.04.2016 р. №31-11410-06-5/11705 роз’яснено, що на такі постачання виготовляється власна первинна документація (бухгалтерська довідка). Чи правомірно включати податковий кредит до декларації з ПДВ за бухгалтерською довідкою відповідно до вищезазначеного роз’яснення у листі Мінфіну?
Фінрезультат до оподаткування не коригується на вартість товарів, оплата за які надійшла під час перебування СГ на спрощеній системі
Уникнення подвійного оподаткування єдиним податком третьої групи та податком на прибуток для підприємств загальної системи оподаткування. Чи підлягає зменшенню фінансовий результат до оподаткування на суму реалізації товарів, робіт/послуг, за якою надходження коштів відбулось у період перебування платника на спрощеній системі з особливостями оподаткування?
Обсяг доходу для визначення права перебування на спрощеній системі рахується за календарний рік
Обсяг доходу за календарний рік не більше ніж 10 млрд грн рахується з 01.01.2022 р. чи з дати переходу на єдиний податок третьої групи за ставкою 2 відсотки доходу?
Платник податку на прибуток, який переходить на сплату ЄП з травня, зобов’язаний подати декларацію з податку на прибуток за півріччя
Щодо декларації з податку на прибуток прокоментуйте, будь ласка, яку звітність подавати, якщо, наприклад, перейшли на ЄП не з квітня, а з травня?
До річного доходу платника, який протягом року перейшов на сплату ЄП за ставкою 2%, включається дохід, отриманий у цьому році під час перебування на ставці 2 відсотки доходу.
Яким чином буде враховуватись розмір доходу, отриманого при перебуванні на ЄП 2%, у граничний розмір доходу для визначення операцій контрольованими (зараз розмір доходу — до 150 млн грн)? Чи також не буде враховуватися в загальний дохід?
Для платників податку на прибуток, які перебували на сплаті ЄП за ставкою 2% і повернулись на загальну систему до кінця року, річний дохід визначатиметься за весь такий календарний рік
Після відміни воєнного стану як буде рахуватись граничний обсяг доходу 40 млн грн з погляду необхідності проведення податкових коригувань (стаття 140 Кодексу)?
ПКУ не містить окремих коригувань фінрезультату щодо повернення товарів контрагентом, який змінював систему оподаткування
Які особливості з податку на прибуток за операціями, у разі якщо товари відвантажувались покупцю — платнику на загальній + ПДВ, а повертаються ним, коли такий покупець обрав єдиний податок третьої групи за ставкою 2 відсотки, і навпаки: товар відвантажувався покупцю — платнику єдиного податку третьої групи за ставкою 2 відсотки, а повертається, коли покупець знову платник податку на прибуток + ПДВ?
Коригування ПК/ПЗ з ПДВ у разі повернення товарів контрагентом, який змінював систему оподаткування
Якщо товари відвантажувались покупцю — платнику ПДВ, а повертаються ним, коли такий покупець обрав єдиний податок за ставкою 2 відсотки, і навпаки — товар відвантажувався покупцю — платнику єдиного податку за ставкою 2 відсотки, а повертається, коли покупець знову платник ПДВ та платник податку на прибуток?
Від’ємна сума ПДВ за операціями з постачання пального не може бути задекларована до бюджетного відшкодування
Ще раз до відшкодування ПК щодо пального (п. 81 підр. 2). Як на мене, це стосується лише імпортера і ПК щодо імпорту. Написано «не відшкодовується, якщо включено до розрахунку суми податкового зобов’язання».
Платники ЄП 3-ї групи за ставкою 2% при отриманні послуг від нерезидентів на митній території України не нараховують ПЗ з ПДВ за такими операціями
При переході на єдиний податок за ставкою 2 відсотки що з ПДВ на імпорт послуг, отриманих на території України від нерезидента?
Сама по собі наявність в ЄДР або статуті СГ видів діяльності, які не дають права на сплату ЄП, не є підставою для відмови у реєстрації такого СГ платником ЄП 3-ї групи зі ставкою 2%
Чи можливо зареєструватися платником єдиного податку третьої групи за ставкою 2 відсотки доходу у разі наявності в реєстраційних даних суб’єкта господарювання видів господарської діяльності, які є забороненими для платників єдиного податку з особливостями оподаткування, визначеними пунктом 9 підрозділу 8 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу?