Розділ 1. відповіді на питання

Загальні засади відображення в обліку основних засобів та нематеріальних активів

01. Що розуміє ПКУ під основними засобами підприємства?

02. Що розуміє ПКУ під нематеріальними активами?

03. Як основні засоби відображаються в податковому обліку?

04. У чому різниця між ОЗ та МНМА в податковому обліку?

05. Які активи відносяться до складу невиробничих?

Створення, купівля, отримання основних засобів та нематеріальних активів

06. Як відображаються витрати на придбання ліцензій, виданих державними органами для провадження окремих видів господарської діяльності, у тому числі з терміном дії 1 рік?

07. Як у податковому обліку враховуються витрати на проектні та вишукувальні роботи при будівництві ОЗ?

08. Як у податковому обліку філії відображається операція з отримання ОЗ з головного підприємства? Чи виникатимуть доходи?

09. Як у податковому обліку відображаються проценти за кредитом, який використовується на придбання, виготовлення, ремонт ОЗ?

10. Чи враховується при купівлі ОЗ за договором доручення, комісії тощо у складі первісної вартості об’єкта ОЗ сума винагороди, сплачена посереднику?

11. Чи включаються до первісної вартості ОЗ автомобіля витрати на сплату збору до ПФУ та збору за першу реєстрацію транспортного засобу?

12. Як відображається операція з придбання об’єкта ОЗ у бухгалтерському обліку?

13. Чи поширюються вимоги щодо відображення у податковому обліку 85% понесених витрат на ОЗ, придбані у нерезидентів, які мають офшорний статус?

14. Як відображаються в податковому обліку виявлені під час інвентаризації ОЗ?

15. За якою оцінкою відобразити в обліку придбані нематеріальні активи?

16. Як підприємству відобразити в податковому обліку витрати на придбання програми «1С»?

Амортизація основних засобів та нематеріальних активів

17. Які ставки та мінімально допустимі строки передбачені для амортизації основних засобів?

18. Чи враховується при придбанні основних засобів термін корисного використання, встановлений попереднім власником?

19. Які методи передбачені для амортизації нематеріальних активів?

20. Чи може платник податку для кожного об’єкта НА, що входить до складу окремої групи, нараховувати амортизацію за різними методами?

21. Як у податковому обліку відображаються витрати на розробку веб-сайту та його розміщення в мережі Інтернет?

22. Про який правовстановлюючий документ йдеться у ст. 145 ПКУ щодо визначення строків корисного використання НА?

23. До якого моменту слід нараховувати амортизацію ОЗ?

24. Чи можна амортизувати ОЗ, що переведені на консервацію?

25. Чи амортизується вартість безоплатно отриманих ОЗ?

26. Як правильно застосовувати методи амортизації в податковому обліку?

27. Чи підлягають амортизації ОЗ, які придбані за рахунок коштів, вивільнених від оподаткування у зв’язку із застосуванням нульової ставки податку на прибуток, після втрати платником податку права на таку пільгу?

28. Як правильно визначити об’єкт для амортизації, якщо будівля придбавається разом із земельною ділянкою?

29. Чи обов’язково щороку проводити переоцінку основних засобів?

Виведення з експлуатації та консервація ОЗ, переведення до складу невиробничих активів

30. Чи виводити з експлуатації ОЗ у разі тимчасового припинення діяльності та чи нараховується амортизація на них, якщо виведення з експлуатації ОЗ не здійснюється?

31. Як здійснюється нарахування амортизації у разі виведення з експлуатації окремого об’єкта ОЗ на декілька днів протягом місяця?

32. Як у податковому обліку відображаються витрати на консервацію ОЗ, їх утримання під час консервації та подальшу розконсервацію?

33. Як перевести ОЗ до складу невиробничих активів?

34. Чи можна відносити до складу податкових витрат витрати на страхування невиробничих ОЗ?

Ремонти та поліпшення основних засобів та нематеріальних активів

35. Чи обов’язково виводити об’єкт ОЗ з експлуатації на час ремонту або поліпшення?

36. Як правильно визначити 10-відсотковий ліміт для ремонтних витрат?

37. За якою датою в податковому обліку визначаються ремонтні витрати, які потрапляють у 10-відсотковий ліміт?

38. Як розподілити витрати на ремонт ОЗ, що перевищують 10-відсотковий ліміт?

39. Як у податковому обліку відображаються витрати на ремонт і поліпшення безоплатно отриманих основних засобів?

40. Об’єкт ОЗ у податковому обліку станом на 01.07.2013 р. повністю замортизований. Чи можна збільшити вартість та термін експлуатації в податковому обліку у зв’язку з проведенням ремонту цього ОЗ, якщо 10-відсотковий ліміт використаний?

41. Як у податковому обліку відображаються витрати платника на технічне обслуговування ОЗ, у тому числі орендованих (наприклад, чищення кондиціонерів)?

42. Як у податковому обліку відображаються витрати, понесені на поліпшення (модернізацію) нематеріальних активів, а також витрати, пов’язані з підтримкою їх у придатному для використання стані?

43. Чи має право підприємство на ПК з ПДВ у складі витрат на ремонт, поліпшення тощо ОЗ та НА?

44. Як відображаються в обліку орендаря незамортизовані витрати на ремонт орендованих ОЗ при поверненні?

Ліквідація ОЗ та НА

45. Якими документами слід оформити операцію з ліквідації ОЗ?

46. Які підтверджуючі документи повинні надаватися до органу ДПС при знищенні чи списанні ОЗ, які вже не можуть використовуватися за первісним призначенням?

47. У якому звітному періоді та яким чином платник ПДВ, який з незалежних від нього обставин здійснює ліквідацію ОЗ, повинен подати до органу ДПС відповідний документ про їх знищення, розібрання або перетворення?

48. Як у податковому обліку відображається оприбуткування та продаж ТМЦ, отриманих при ліквідації ОЗ?

49. Як у податковому обліку відображається операція з ліквідації ОЗ?

50. Як відображається ліквідація (списання) НА за рішенням платника податку до закінчення терміну корисного використання?

Продаж основних засобів та нематеріальних активів

51. Як визначити базу оподаткування ПДВ при операції продажу ОЗ? Чи є особливості?

52. Чи потрібно при продажу ОЗ застосовувати РРО?

53. Як оподатковується операція з продажу активу, на який не нараховується амортизація у зв’язку з досягненням залишковою вартістю такого об’єкта його ліквідаційної вартості?

54. Як у податковому обліку відобразити продаж невиробничих активів?

55. Як відобразити повернення предмета фінлізингу лізингоодержувачем?