Розділ 1. оформлення та відображення в обліку відряджень працівників

Гарантії працівників та оформлення відряджень

01. Як здійснюється оплата праці працівника, направленого у відрядження?

02. Як правильно оформити наказ про відрядження?

03. Чи варто на підприємстві розробити власне Положення про відрядження?

04. У які строки працівник повинен відзвітувати після повернення з відрядження?

05. Як заповнити звіт про використання коштів, виданих під звіт або відрядження?

06. Коли слід повернути аванс на відрядження працівнику, який через поважні причини не виїхав у відрядження?

07. Чи можна видати додаткові кошти відрядженому працівнику до завершення відрядження?

08. Чи потрібно оформляти посвідчення про відрядження?

09. Що слід зробити, які документи оформити, якщо працівник захворів у відрядженні? Чи можна виплатити добові за дні перебування у лікарні та чи дозволено цю суму віднести до податкових витрат? Як у такому разі продовжити відрядження?

10. Чи нараховується працівникам премія за дні перебування у відрядженні?

11. На яку дату формується ПК на підставі ПН та документів, які дають право на формування ПК без отримання податкової накладної, що додаються працівником до звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт?

12. ФОП — платник єдиного податку другої групи — надав послуги фізичній особі (працівнику юрособи), що перебувала у відрядженні. Чи є тут порушення правил перебування у другій групі ЄП?

13. Чи включаються до складу витрат ФОП на загальній системі оподаткування витрати, які пов’язані з відрядженням найманого працівника?

14. Який документ з метою звільнення від сплати туристичного збору має надати особа, що прибула у відрядження, в тому числі іноземець?

15. Чи переносяться терміни проведення документальної планової, позапланової та фактичної перевірки у зв’язку відрядженням посадових осіб СГ?

16. Чи потрібно розраховувати одноденний заробіток та порівнювати його із середньоденним для оплати праці відряджених працівників? Які виплати враховуються для обчислення середньої зарплати?

17. Чи встановлено максимальні та мінімальні строки для відряджень на недержавних підприємствах?

Добові витрати для відряджень

18. У яких розмірах можна віднести добові відряджених працівників до складу податкових витрат?

19. Як правильно визначити суму добових за час відрядження?

20. Які документи підтверджують правильність визначення сум добових та законність їх віднесення до складу податкових витрат?

21. Чи можна компенсувати працівникові у повній сумі добові витрати, якщо у відрядженні він перебував у готелі, де до ціни включено сніданки?

Інші витрати у відрядженні: підтвердження та облік

22. Які витрати під час відрядження можна компенсувати відрядженим працівникам та віднести до складу податкових витрат? Якими документами вони повинні підтверджуватись?

23. Якщо працівник вирушає у відрядження на службовому авто, як правильно списати пальне та інші витрати, пов’язані з експлуатацією автомобіля?

24. Чи можна компенсувати й віднести до складу податкових витрати на проживання одного працівника у двомісному номері?

25. Чи слід перекладати на українську документи, що підтверджують витрати, понесені у закордонному відрядженні ?

26. Чи можна компенсувати працівникові витрати на проїзд у відрядженні, якщо він загубив транспортні квитки? Чи будуть податкові витрати? Чи потрібно із суми компенсації витрат на проїзд, не підтверджених документально, утримувати ПДФО?

27. Чи враховується при визначенні оподатковуваного прибутку у складі податкових витрат компенсація працівнику вартості ПММ при відрядженні на власному автотранспорті?

Відрядження за кордон — особливості обліку валюти

28. Підприємство видає аванс працівнику, який їде у відрядження за кордон, у валюті. Як правильно оприбуткувати валюту і що робити з лімітом каси?

29. Як правильно видати аванс на відрядження у валюті?

30. Як відобразити курсові різниці, якщо виданого авансу у валюті у закордонному відрядженні не вистачило?

Відрядження працівників та ПДФО

31. Чи вважаються додатковим благом найманого працівника витрати на таксі, які були понесені ним під час відрядження в межах території України або за її межами та відшкодовані юрособою?

32. Чи вважається об’єктом оподаткування ПДФО збільшення розміру сум добових витрат на відрядження понад встановлені норми на підставі рішення керівництва?

33. Яку суму коштів необхідно відображати в податковому розрахунку за ф. №1ДФ (всю суму коштів, що видані на відрядження або під звіт, чи тільки суму коштів, що не повернуті своєчасно)?

34. Чи повинна юрособа відображати у податковому розрахунку за ф. №1ДФ виплати на користь фізособи — платника ЄП, яка надала послуги відрядженому працівнику?

Відображення витрат на відрядження в податковому обліку

35. У складі яких податкових витрат слід відображати витрати на відрядження: у складі витрат на собівартість, збут, адміністративних?

36. Чи включаються до складу адміністративних витрат витрати на відрядження засновника підприємства або голови та членів правління, наглядової ради, голови ревізійної комісії акціонерного товариства?

37. У грудні 2012 року працівники були скеровані у закордонне відрядження для надання послуг нерезиденту, після завершення відрядження у грудні вони надали звіт та всі необхідні документи. Акт про надані послуги складено у січні — після погодження відповідних остаточних обсягів наданих послуг. У якому місяці слід
відносити до витрат суми, витрачені на відрядження таких працівників?