Про те, що приватні бухгалтери, аудитори та податкові агенти можуть отримати статус суб’єкта первинного фінансового моніторингу (СПФМ), який вимагає від них стати на облік у Держфінмоніторингу і подавати відповідну звітність, ми розповідали вже не одноразово.
Щодо функціональності Е-кабінету для СПФМ та обов’язку бухгалтерів / податкових консультантів стати на облік можна ознайомитися за посиланнями:
- «Як бухгалтеру укласти договір з клієнтом, щоб не стати суб’єктом фінмоніторингу? (+ зразки договорів)»
- «Звіт з фінмоніторингу (форма №2-фінмон) за 2025 рік: інструкція із заповнення та подання»
- Нові правила фінмоніторингу з 2 лютого: як це впливає на бізнес?
- Обовʼязковий Е-кабінет субʼєктів фінмоніторингу з 2 лютого 2026: як нотаріусам подавати повідомлення?
- Вже з 2 лютого діє е-кабінет для суб'єктів первинного фінмоніторингу (Наказ Мінфіну №667)
- Як користуватись електронним кабінетом суб'єкта первинного фінмоніторингу згідно нового Наказу Мінфіну №322?
Ось і Мінфін у листі від 09.04.2026 №26120-06-10/10018 нагадує, що з 02.02.2026 запроваджено оновлені механізми інформаційної взаємодії з Держфінмоніторингом. Зокрема, йдеться про використання нових форматів повідомлень та електронних каналів подання інформації через інформаційно-комунікаційну систему «Е-кабінет системи фінансового моніторингу» (далі — Е-кабінет).
Чому лист Мінфіну так схвилював багатьох бухгалтерів?
Звісно, багато потенційних суб’єктів первинного фінмоніторингу, які мають за законом стати на облік та подавати до Держфінмоніторингу інформацію, вже заходили до Е-кабінет і цікавилися всіма новими можливостями електронного обміну інформацією.
Проте це не можна вважати реєстрацію у Держфінмоніторингу, це лише реєстрація в Е-кабінеті. А сам факт взяття на облік у Держфінмоніторингу підтверджується поданням відомостей з метою взяття на такий облік.
Отже, позаяк створення Е-кабінету відкрило багато можливостей обміну інформацією з Держфінмоніторингом з будь-якої точки світу — для цього потрібен лише цифровий підпис, у квітні 2026 року Мінфін почав масово надсилати листи суб’єктам господарювання з проханням:
- скористатись Е-кабінетом та ознайомитися зі всіма його можливостями (для цього навіть створено навчальні відео);
- стати на облік у Держфінмоніторингу;
- подати відповідну інформацію через Е-кабінет;
- уникнути штрафів за неподання або несвоєчасне подання даних.
При цьому листи отримують, переважно, підприємці, які мають внесений до ЄДР такий КВЕД, як 69.20 «Діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту; консультування з питань оподаткування»:
— бухгалтери-ФОПи;
— податкові консультанти.
Приклад. Зміст листа від Мінфіну, який потрапив у масову розсилку
«Міністерством фінансів України встановлено, що діяльність Вашого суб’єкта господарювання містить ознаки надання бухгалтерських послуг та/або послуг з консультування з питань оподаткування.
Водночас за наявною у Мінфіну інформацією Ваш суб’єкт господарювання станом на 01.01.2026 не перебував на обліку у Державній службі фінансового моніторингу України.
Відповідно до Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» бухгалтери (крім осіб, які надають послуги в межах трудових правовідносин), суб’єкти господарювання, що надають послуги з бухгалтерського обліку, а також суб’єкти господарювання, що здійснюють консультування з питань оподаткування, належать до суб’єктів первинного фінансового моніторингу та зобов’язані стати на облік у Держфінмоніторингу.
Просимо ознайомитися з листом Мінфіну, що додається, та забезпечити завершення процедури взяття на облік у Держфінмоніторингу через інформаційно-комунікаційну систему «Е-кабінет системи фінансового моніторингу».
При виникненні питань з приводу користування е-кабiнетом можна звернутися за цим посиланням».
На що треба звернути увагу в листі Мінфіну
Мінфін у листі:
— прямо вказує на бухгалтерів та податкових консультантів як на СПФМ, що відповідає приписам пп. «б» та «в» п. 7 ч. 2 ст. 6 Закону №361;
— просить перевірити актуальність усіх процедур Е-кабінету, пов’язаних зі взяттям на облік у Держфінмоніторингу, та звершити їх, ставши на облік як СПФМ;
— попереджає про штрафи до 340 000 грн за таке порушення.
Водночас у самому листі є важливе уточнення: СПФМ мають обов’язок стати на облік через Е-кабінет (якщо цього ще не було зроблено до 02.02.2026, повторно подавати заяву та відомості для взяття на облік уже зареєстрованим особам не потрібно), лише якщо вони фактично провадять відповідну діяльність.
Як правило, «прохання» від Мінфіну розцінюються суб’єктами господарювання та платниками податків як накази або вимоги. Але чи так це цього разу і що буде, якщо цей лист проігнорувати?
Увага!
Відповідати на такий лист від Мінфіну отримувачам не потрібно. Адже сам Мінфін (див. Приклад) наголошує на інформаційному обміні виключно через Е-кабінет.
Отже, ключове питання для ФОПів / бухгалтерів / податкових консультантів на сьогодні: чи справді всі вони автоматично є СПФМ і зобов’язані реєструватися, зокрема перейти за посиланням до Е-кабінету та подати заяву про взяття на облік?
Адже Мінфін:
— не аналізує діяльності конкретного суб’єкта;
— не знає змісту договорів, які були укладені з клієнтами такого суб’єкта;
— просто розсилає листи всім, хто має певний код КВЕД.
Хто є СПФМ та має стати на облік?
З аналізу Закону №361 та практики випливає: не кожен бухгалтер та/або податковий консультант є СПФМ. Але він може ним стати, і не добровільно, і не автоматично, а тільки за певних обставин!
Ключове значення має не КВЕД, а:
— зміст договору, укладеного з клієнтом;
— фактичні послуги у межах такого договору;
— рівень доступу бухгалтера та/або податкового консультанта до фінансових операцій клієнта.
Докладніше про це з урахуванням думки Держфінмоніторингу й усних роз’яснень його працівників ми писали у статті: «Як бухгалтеру укласти договір із клієнтом, щоб не стати суб’єктом фінмоніторингу? (+ зразки договорів)».
Коротко нагадаємо, коли бухгалтер є СПФМ, а коли — ні.
Таблиця. Критерій участі у фінопераціях
| Ситуація | Статус |
| Консультації з обліку та податків (без доступу до реальних госпоперацій та їх документування) | НЕ СПФМ |
| Опрацювання копій первинних документів | НЕ СПФМ |
| Підготовка звітності без підпису | НЕ СПФМ |
| Подання звітності з КЕП клієнта | Певний ризик |
| Підпис документів, участь у розрахунках, складенні первинних документів | Є СПФМ |
| Доступ до рахунків, платежів | Є СПФМ |
Важливо: Навіть «мати доступ до документів» не означає автоматично «брати участь у фінансових операціях» або «мати достатню інформацію про фінансову діяльність клієнта».
Чи правомірні масові листи Мінфіну з проханням стати на облік СПФМ?
На нашу думку, формально — так. Адже, Мінфін має право:
— інформувати суб’єктів;
— роз’яснювати закон;
— попереджати про відповідальність.
Водночас, по суті — це нагадування про необхідність ухвалення рішення: чи треба вставати на облік, чи ні.
Тобто, отримавши такого листа, бухгалтеру та/або податковому консультанту варто ще раз вивчити свою діяльність та первинні документи, які надають клієнти. Якщо не хочеться вставати на облік у Держфінмоніторингу, треба привести у відповідність договори. А якщо ви зазначили такий код КВЕД під час реєстрації, але фактично не надаєте бухпослуг чи консультацій з оподаткування, чи припинили їх надавати, — варто внести зміни до ЄДР (видалити зайвий код КВЕД).
Головний висновок:
- отримання листа від Мінфіну не означає обов’язку реєстрації;
- але ігнорування без аналізу — ризик отримання штрафу.