Додаток 4 — Розрахунок сум податку на додану вартість, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, та/або показників, відповідно до яких підприємства (організації) належать до підприємства (організації) осіб з інвалідністю, та окремих показників, визначених пунктом 68 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Кодексу (Д4).
Таблицю 1 додатка 4 заповнюють за операціями, що не є об’єктом оподаткування, операціями з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 ПКУ за межами митної території України таким чином:
— у графі 1 — номер рядка таблиці за підрахунком;
— у графі 2 — назва операції, що відповідає наведеним у відповідних пунктах 186.2, 186.3 статті 186 ПКУ;
— у графі 3 — норма ПКУ (підпункт, пункт та стаття ПКУ), за якою операції належать до таких, що не є об’єктом оподаткування, операцій з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 ПКУ за межами митної території України;
— у графі 4 — обсяг постачання (загальною сумою за звітний період без розшифрування щодо контрагентів) за такою операцією.
Таблицю 2 додатка 4 заповнюють у разі здійснення у звітному (податковому) періоді операцій з постачання товарів/послуг, що звільнені від оподаткування ПДВ, за податковими пільгами, які використовуються платником податку, відповідно до коду пільги, визначеного згідно з довідником пільг.
Дані щодо найменування та коду відповідної податкової пільги згідно з довідниками пільг зазначають у графах 2 «Найменування податкової пільги» та 3 «Код податкової пільги згідно з довідником пільг» таблиці 2 додатка 4. За відсутності коду пільги у довідниках податкових пільг станом на дату подання декларації у графі 3 таблиці 2 додатка 4 проставляють умовний код «99999999».
Інші графи таблиці 2 додатка 4 заповнюють таким чином:
— у графі 4 — сума ПДВ, не сплачена до бюджету у зв’язку з отриманням податкової пільги. Якщо така сума має від’ємне значення, графу 4 не заповнюють;
— у графі 5 — обсяги звільнених від оподаткування операцій з постачання товарів/послуг за пільгами.
Значення графи 5 таблиці 2 додатка 4 рядка «Усього ****» переносять до рядків 5 та 5.1 декларації.
У графах 6 — 9 таблиці 2 додатка 4 відображають обсяги операцій з придбання товарів/послуг, які придбані у поточному та попередніх звітних (податкових) періодах, які у поточному звітному (податковому) періоді використані в пільгових операціях з постачання товарів/послуг, за ставками 20 відсотків, 7 відсотків, 0 відсотків або 14 відсотків.
У разі використання у поточному звітному (податковому) періоді придбаних товарів/послуг одночасно у декількох звільнених від оподаткування операціях у графах 6 — 9 таблиці 2 додатка 4 фіксують обсяги придбання таких товарів/послуг пропорційно до їх використання у відповідних пільгових операціях.
Далі в Таблиці 3 наводять розрахунок показників, відповідно до яких підприємства (організації) належать до підприємства (організації) осіб з інвалідністю. А в Таблиці 4 — окремі показники, визначені пунктом 68 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ. Якщо це не ваш випадок, ви ці таблиці не заповнюєте!