Спочатку важливо визначити, чи підпадає ваша діяльність під критерії обов'язкової реєстрації, чи ви бажаєте зареєструватися добровільно.
Обов'язкова реєстрація. Особи, в яких загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищила 1 000 000 грн (без урахування ПДВ), зобов'язані зареєструватися (ст. 181 ПКУ, п. 3.3 Положення №1130). Також під обов'язкову реєстрацію підпадають особи, які проводять операції з постачання конфіскованого майна тощо (пп. 6 п. 180.1 ПКУ).
Добровільна реєстрація. Особи, які не досягли зазначеного обсягу, але вважають за доцільне, можуть зареєструватися добровільно (ст. 182 ПКУ, п. 3.4 Положення №1130).
Новостворені суб'єкти господарювання можуть заявити про своє бажання добровільно зареєструватися як платник ПДВ під час державної реєстрації створення:
для юрособи — за формою 2;
для фізособи-підприємця — за формою 1.
У такому разі окремо заяву за формою №1-ПДВ не подають!
Заяву подає вже діюче підприємство або ФОП. Подають її в електронному вигляді, тобто через Електронний кабінет платника податків або за допомогою інформаційно-телекомунікаційної системи «Єдине вікно подання електронної звітності». І подають до органу ДПС за основним місцем обліку платника податків.
Покрокове заповнення Реєстраційної заяви за формою №1-ПДВ
Заповнення даних на аркуші 1 форми №1-ПДВ
Вибір типу суб'єкта та дії
Позначте відповідний тип: «Юридична особа», «Фізична особа», «Представництво нерезидента», «Інвестор (оператор) за угодою про розподіл продукції», «Учасник договору про спільну діяльність» або «Управитель майна».
Позначте дію: «Реєстрація», «Перереєстрація у зв'язку із» (із зазначенням підстави згідно з п. 183.15 ПКУ) або «Виключено».
Використовуйте знак «√» або «+».
Індивідуальний податковий номер / податковий номер / серія (за наявності) та номер паспорта
Підкресліть потрібне:
- «Індивідуальний податковий номер» (код ЄДРПОУ для юросіб або РНОКПП для фізосіб) або
- «податковий номер» (9-значний номер, який присвоюється контролюючими органами для договорів про спільну діяльність, управителів майна тощо, згідно з п. 1.6 Положення №1130, за винятком учасників договорів про спільну діяльність та управителів майна під час подання реєстраційної заяви з позначкою «Реєстрація».) або
- «серія (за наявності) та номер паспорта» (для фізосіб, які через свої релігійні переконання відмовилися від РНОКПП та мають відповідну відмітку в паспорті).
Найменування або прізвище, ім'я та по батькові платника
Для юросіб: повне найменування згідно з установчими документами.
Для фізосіб: повне ПІБ згідно з паспортними даними.
Причини реєстрації платником податку на додану вартість або критерії, за якими платник відповідає вимогам розділу V Кодексу
Цю таблицю заповнюють на підставі додатка до реєстраційної заяви, який наведений на третьому аркуші самої форми №1-ПДВ (але не подається окремо до контролюючого органу згідно з приміткою 4).
У колонці «Пункти, статті Кодексу» зазначають відповідні норми ПКУ.
У колонці «Норма Кодексу» — коротко суть причини.
Зверніть увагу на примітку «*» у додатку до заяви, яка вказує на необхідність одночасно обрати одну з попередніх позицій (ст. 181 або 182 ПКУ) у разі обрання причин, пов'язаних зі спрощеною системою.
Бажана дата реєстрації (перереєстрації) / дата переходу / дата відмови
Зазначте бажану дату у форматі ДД.ММ.РРРР. Правила визначення цієї дати наведені у п. 3.7 Положення №1130. Наприклад, у разі добровільної реєстрації це дата початку податкового періоду (календарного місяця).
Відомості про відповідальних осіб платника (фізособи не заповнюють)
Керівник: ПІБ та РНОКПП (або серія та номер паспорта для осіб з відміткою).
Особа, відповідальна за ведення бухгалтерського та/або податкового обліку: ПІБ та РНОКПП (або серія та номер паспорта).
Особа, яка подає заяву (підписувач): ПІБ та РНОКПП (або серія та номер паспорта).
Для юрособи це може бути керівник чи уповноважена особа. Для ФОПа — сам підприємець чи його представник.
Хто саме подає заяву (є підписувачем), позначається у відповідній комірці позначкою «√» або «+». Позначте статус:
- для юрособи — «керівник» або «уповноважена особа»;
- для фізособи-підприємця — «підприємець» або «представник».
Додатки до заяви: на ___ арк. Це поле заповнюють, якщо разом із заявою подають якісь додатки.
Підтвердження достовірності інформації
Заповнює особа, яка подає заяву (підписувач):
- ПІБ повністю;
- підпис;
- дата подання заяви;
- М. П. (печатка) — за наявності.
Заповнення даних на аркуші 2 форми №1-ПДВ
Цей аркуш заповнюють у разі обов'язкової реєстрації, а також інвестори (оператори) за угодою про розподіл продукції, учасники договору про спільну діяльність, управителі майна.
Загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів (послуг), що підлягають оподаткуванню...
Зазначте суму гривень, нараховану (сплачену) протягом останніх 12 календарних місяців (п. 181.1 ПКУ, п. 3.3 Положення №1130).
Дата досягнення загальної суми оподатковуваних операцій...
Зазначте дату, коли було досягнуто граничного обсягу для обов'язкової реєстрації.
Дата початку здійснення операцій, визначених у пп. 3 — 8 п. 180.1 ПКУ.
Заповнюють відповідні категорії платників (наприклад, управителі майна, учасники договорів про спільну діяльність).
Дата припинення договору про спільну діяльність...
Заповнюють відповідні категорії платників.
Підпис та дата на аркуші 2: заповнює особа, яка подає заяву.
Увага! Зразок заповнення заяви №1-ПДВ та інші деталі її подання ви зможете знайти в нашій статті за посиланням.