Форма декларації затверджена наказом Мінфіну від 19.06.2015 р. №578 (у редакції наказу Мінфіну від 15.12.2022 р. №438).
Електронний ідентифікатор форми декларації — J0103508, а додатка до декларації (розрахунок МПЗ) — J0135708.
Але додаток може подаватися тільки разом із річною декларацією. Тобто за І квартал 2024 року подають лише декларацію, без додатка.
Дивимося відповідь ДПС на запитання у ЗІР (108.01.05): «Чи зобов’язані ЮО — платники ЄП третьої групи, в яких протягом першого кварталу поточного року немає доходів, що підлягають оподаткуванню ЄП, подавати податкову декларацію платника ЄП третьої групи за І квартал поточного року?».
ДПС відповідає, що ні, не зобов’язані. Проте не буде помилкою, якщо таку декларацію подати. У ній слід буде заповнити лише шапку, наприкінці поставити підпис, ПІБ. А показники за доходами, за податковими зобов’язаннями не заповнювати через їх відсутність.
Особливості заповнення декларації юрособами наведемо в таблиці 1.
Таблиця 1
Особливості заповнення декларації платника ЄП групи 3 — юрособи за І квартал 2024 року
| Реквізит | Заповнення |
| «Шапка» декларації (розділ І. Загальні відомості) | |
| Порядковий № за рік | Якщо це перша квартальна декларація, то ставлять «1» |
| 1. Тип податкової декларації | Ставлять «Х» у комірці «Звітна». |
| 2. Податковий (звітний) період | «Х» у комірці «І квартал» і в цьому самому рядку зазначають звітний рік «2024» |
| 3. Податковий період, що уточнюється | Цей рядок заповнюють, якщо у звітній декларації за перший квартал платник виправляє помилки минулих періодів, згідно з п. 50.1 ПКУ. Наприклад, якщо виправляють декларацію за 2023 рік, то «Х» ставлять у комірці «рік», а також зазначають рік — «2023». |
| 4. Платник податку | Наводять дані про платника податку. У рядку КВЕД фіксують код основного виду економічної діяльності відповідно до реєстраційних документів. |
| 5. Найменування контролюючого органу, до якого подається податкова декларація | Податкова служба за основним місцем податкової реєстрації платника. |
| Розділ ІІ. Дохід, що підлягає оподаткуванню | |
| 1. Сума доходу за податковий (звітний) період | Зазначають суму оподатковуваного доходу, в графі 3 — яка оподатковується за ставкою 3%, в графі 4 — 5%. |
| 2. — 4. | У цих графах відображають дохід, при отриманні якого слід перейти на загальну систему оподаткування (див. пп. 298.2.3 ПКУ). |
| 5. Загальна сума доходу | Сума доходу в рядках з 1 до 4 |
| Розділ ІІІ. Розрахунок податкових зобов’язань з єдиного податку | |
| 6. Сума ЄП | Значення в рядку 1 множать на ставку ЄП. Результат для ставки 3% записують до графи 3, для 5% — до графи 4 |
| 7. Сума ЄП, що обчислюється у подвійному розмірі | Суму значень у рядках з 2 до 4 множать на відповідну ставку ЄП (3% чи 5%) і множать на 2 (див. п. 293.5 ПКУ). |
| 8. Загальна сума ЄП за податковий період | Сума значень рядків 6 та 7 |
| 9. Сума ЄП за минулий податковий період | У декларації за перший квартал цей рядок не заповнюють |
| 10. Сума ЄП до сплати за податковий квартал | Від значення в рядку 8 відняти значення в рядку 9. Але позаяк рядок 9 не заповнювали, до рядка 10 переносять значення в рядку 8. |
| 11. Додатне значення різниці між сумою МПЗ і сумою сплачених податків | Цей рядок може бути заповнено тільки у річній декларації. Тож у декларації за перший квартал рядок залишається порожній. |
| 12. Загальна сума ЄП до сплати | Сума рядків 10 та 11. Але позаяк рядок 11 не заповнювали, до рядка 12 переносимо значення в рядку 10. |
| Розділ ІV. Визначення податкових зобов’язань у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок | |
| Цей розділ заповнюють лише в разі самостійного виправлення помилок минулих періодів у звітній декларації згідно з п. 50.1 ПКУ | |
| 13. Сума ЄП за даними декларації, що уточнюється | Тут зазначають значення в рядку 12 декларації, що уточнюється. |
| 14. Уточнена сума ЄП | Тут зазначають виправлене значення, яке мало зазначатися в рядку 12 декларації, що виправляється |
| 15. Недоплата | Цей рядок заповнюють, якщо значення в рядку 14 більше від рядка 13. Тоді сюди записують різницю: рядок 14 мінус рядок 13. |
| 16. Переплата | Цей рядок заповнюють, якщо значення в рядку 13 більше від рядка 14. Тоді сюди записують різницю: рядок 13 мінус рядок 14. |
| 17. Штраф 3% | Цей рядок заповнюють лише в разі подання уточнюючої декларації. |
| 18. Штраф 5% | Цей штраф застосовується при самостійному виправленні у звітній декларації згідно з пп. «б» п. 50.1 ПКУ. Але якщо виправляють помилки, допущені у період карантину чи в період воєнного стану, штраф не нараховується (див. п. 52-1, п. 69.1 підр. 10 розд. ХХ ПКУ). |
| 19. Сума пені | З підстав, наведених у попередньому рядку, якщо виправляють помилку, допущену в період дії карантину чи воєнного стану, пеня не нараховується. |
| Доповнення до податкової декларації | |
| Якщо платник бажає пояснити окремі моменти заповнення декларації, він складає доповнення. Доповнення може бути на окремих аркушах, які додаються до декларації. У такому разі кількість поданих аркушів наводять у полі «на: … арк.», а також пишуть номер і зміст доповнення. Але пояснення можуть бути записані лише у графі «Зміст доповнення». | |
| До декларації додають: | |
| Якщо додають додаток, то тут ставлять позначку. Але до декларації за перший квартал додаток не додають, тому позначку тут не ставлять. | |
| Наприкінці декларації ставлять дату заповнення, ім’я, прізвище та підпис керівника, головного бухгалтера | |