Мінфін наказом від 25.08.2022 №254 затвердив форму Звіту про КІК та скороченого Звіту, а також порядок заповнення цих форм та додатків до Звіту. Обов’язок подавати Звіт про КІК визначено п. 39-2.5 ПКУ.
Як повідомляли податківці, першим звітним (податковим) роком для звіту про контрольовані іноземні компанії є 2022 рік (якщо звітний рік не відповідає календарному року, — звітний період, що розпочинається у 2022 році і закінчується 31 грудня 2022 року).
За загальним правилом п. 39-2.5 ПКУ, контролюючі особи зобов’язані подавати Звіт про КІК одночасно з поданням річної декларації про майновий стан і доходи (до 1 травня року, наступного за звітним) або податкової декларації з податку на прибуток підприємств (протягом 60 к. д. після закінчення звітного року) за відповідний календарний рік.
Отже, фізособи подають Звіт про КІК за 2022 рік до 1 травня 2023 року відповідно до пп. 49.18.4 ПКУ (фактично — до 28 квітня 2023 року включно), а юрособи — платники податку на прибуток — до 1 березня 2023 року включно відповідно до пп. 49.18.6 ПКУ.
Для першої звітності про КІК є додатковий варіант: контролюючі особи мають право подати Звіт про КІК за 2022 рік одночасно з поданням річної декларації про майновий стан і доходи або податкової декларації з податку на прибуток підприємств за 2023 рік із включенням зазначеного у такому Звіті скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії, що підлягає оподаткуванню в Україні, до показників відповідних декларацій за 2023 рік. Це станеться аж 2024 року. У такий спосіб платник може відтермінувати на рік свій перший Звіт про КІК за 2022 рік, при цьому штрафні санкції та/або пеня не застосовуються.
Докладніше про цей новий звіт ми розповідали тут.