Законодавство України не встановлює прямого обмеження на максимальну суму поворотної фінансової допомоги (ПФД), яку можна надати фізособі. Проте є порогові суми, перетин яких тягне за собою певні процедури (фінансовий моніторинг, обмеження готівкових розрахунків) або ризики.
1. Ліміт для фінансового моніторингу (400 000 грн)
Це найголовніший поріг для безготівкових переказів.
Операції на суму 400 000 грн і більше підлягають обов’язковому фінансовому моніторингу (ст. 20 розд. ІІІ Законом №361-IX).
Якщо СГ перераховує фізособі на картку суму понад 400 тис. грн (або меншу, але яка видається банку підозрілою/дробить велику суму), банк заблокує кошти до з’ясування їх походження. Також банку потрібно надати договір позики.
2. Ліміт для готівкових розрахунків (50 000 грн)
Якщо допомогу надає юрособа або ФОП фізособі готівкою, то гранична сума розрахунків готівкою між підприємством (підприємцем) та фізособою становить 50 000 грн протягом одного дня (Постанова НБУ №148).
Усе, що вище зі 50 000 грн, потрібно перераховувати через банк (на IBAN або картку) чи вносити через касу банку.
Також читайте: Розрахунки готівкою для юридичних та фізичних осіб: граничні суми та відповідальність.
3. Податкові наслідки (ПДФО та ВЗ)
Основна сума поворотної допомоги, що отримується платником податку, не включається до його оподатковуваного доходу за умови її повернення (пп. 165.1.31 ПКУ).
Якщо фінансова допомога не буде повернена або борг прощено, то отримані кошти є доходом фізособи.
Щодо оподаткування: фізособа не збирається повертати надану поворотну допомогу: які податкові наслідки?
Важливо! Надання безвідсоткової поворотної фінансової допомоги платником ЄП на постійній основі ДПС ідентифікує як фінансове посередництво. Це, своєю чергою, може призвести до втрати статусу платника ЄП.
Докладніше:
Висновок
Отже, якщо надає суму:
— до 50 000 грн: можна видати готівкою без зайвих запитань (але обов’язково з письмовим договором/розпискою);
— від 50 000 до 399 999 грн: краще перераховувати на картку/рахунок. Банк, найімовірніше, пропустить платіж автоматично без запиту документів (хоча фінмоніторинг має право перевіряти й менші суми, якщо вони системні);
— від 400 000 грн: можна надавати, але тільки безготівково і бути готовим надати банку договір позики та документи про походження коштів у позикодавця.