Скільки ЄСВ доведеться сплачувати у 2020 році роботодавцям та підприємцям за себе? Якими будуть розміри єдиного податку для фізосіб I та II груп?
Яка мінімальна зарплата передбачена на 2020 рік?
За Законом про Держбюджет на 2020 рік розмір мінімальної зарплати у 2020 році становитиме:
— у місячному розмірі: з 1 січня — 4723 гривні (тобто на 550 грн більше, ніж у 2019 році — 4173 грн);
— у погодинному розмірі: з 1 січня — 28,31 гривні (у 2019 році — 25,13 грн).
Відповідно мінімальний страховий внесок з ЄСВ у 2020 році становитиме 4723 х 22% = 1039,06 грн.
Максимальна база для нарахування ЄСВ у 2020 році буде становити 70845 грн.
Зміну розміру мінімальної зарплати у 2020 році не заплановано. Відповідно як мінімальна, так і максимальна сума ЄСВ протягом усього 2020 року не змінюватиметься.
ЄСВ для роботодавців
За Законом про ЄСВ не нижче мінімального страхового внеску потрібно сплачувати ЄСВ за ставкою 22% за основних працівників. Тож у 2020 році при нарахуванні зарплати основному працівникові потрібно буде сплачувати ЄСВ не нижче 1039,06 грн.
Нагадуємо, що у разі нарахування ЄСВ на зарплату працівників з інвалідністю всім роботодавцям слід застосовувати ставку 8,41% до фактичної суми нарахованої зарплати.
ЄСВ для самозайнятих осіб та фермерів
Нагадаємо, що наразі фізособи-«єдинники» сплачують ЄСВ самостійно, але з розрахунку на місяць не нижче мінімального страхового внеску (див. таблицю).
Таблиця
Розміри мінімального внеску ЄСВ для самозайнятих осіб та фермерів
| Категорія платника | Строк сплати | Мінімальний страховий внесок | |
| за місяць, грн | за квартал, грн | ||
| ФОПи, які обрали спрощену систему оподаткування незалежно від обраної групи | До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня) | 1039,06 | 3117,18 |
| ФОПи, які обрали загальну систему оподаткування | До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня). Остаточний розрахунок за календарний рік — до 10 лютого наступного року |
1039,06 | 3117,18 |
| Особи, які провадять незалежну професійну діяльність | До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня). Остаточний розрахунок за календарний рік — до 1 травня року, наступного за звітним |
1039,06 | 3117,18 |
| Члени фермерського господарства | До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня) | 1039,06 | 3117,18 |
Фізособи-«загальники» мають сплачувати ЄСВ з отриманого чистого доходу. Але в разі його неотримання вони мають самостійно для себе визначити базу для нарахування та сплати ЄСВ.
Та, знову ж таки, розмір ЄСВ не може бути нижчим за мінімальний страховий внесок. Також на рівні мінімального страхового внеску мають сплачувати ЄСВ за себе й члени фермерського господарства.
Єдиний податок
У 2020 році надалі застосовуватимуться такі ставки ЄП:
— для I групи — до 10% від розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня звітного року;
— для II групи — до 20% від розміру мінзарплати, встановленої законом на 1 січня звітного року;
— для III групи — у відсотках до доходу.
Таким чином, максимальні ставки єдиного податку з 01.01.2020 р.:
— для платників I групи — 210,20 грн/міс.;
— для платників II групи — 944,60 грн/міс.
Зверніть увагу! Це розміри максимальної ставки, а реальну для кожної адміністративно-територіальної одиниці мають встановити органи місцевого самоврядування.
Приклад 1 Сплата єдиного податку та ЄСВ платниками ЄП I групи у 2020 році
Фізична особа — підприємець I групи за 2020 рік повинен буде сплатити незалежно від факту отримання доходу:
— ЄСВ не менше ніж 12468,72 (1039,06 грн х 12 міс.);
— єдиний податок максимум у сумі 2522,40 грн (210,2 грн х 12 міс.).
Тобто загальне річне податкове навантаження за таких умов у ФОПа I групи в 2020 році становитиме 14991,12 грн.
Приклад 2 Сплата єдиного податку та ЄСВ платниками ЄП II групи у 2020 році
Фізична особа — підприємець II групи за 2020 рік повинен буде сплатити незалежно від факту отримання доходу:
— ЄСВ не менше ніж 12468,72 грн (1039,06 грн х 12 міс.);
— єдиний податок максимум у сумі 11335,2 грн (944,60 грн х 12 міс.).
Тобто загальне річне податкове навантаження за таких умов у ФОПа II групи в 2020 році становитиме 23803,92 грн.
Нормативна база
- ПКУ — Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. №2755-VI.
- СКУ — Сімейний кодекс України від 10.01.2002 р. №2947-III.
- Закон про бюджет-2020 — Закон України від 14.11.2019 р. №294-IX «Про Державний бюджет України на 2020 рік».
- Закон про судовий збір — Закон України від 08.07.2011 р. №3674-VI «Про судовий збір».
- Порядок №1078 — Порядок проведення індексації грошових доходів населення, затверджений постановою КМУ від 17.07.2003 р. №1078.
Ганна РУСАНОВА, «Дебет-Кредит»