Iндивідуальна податкова консультація Державної фіскальної служби України від 14.01.2019 р. №117/6/99-99-15-03-02-15/IПК
Щодо заповнення графи 11 розділу Б податкової накладної
Суттєво. ДФСУ поінформувала, як слід заповнювати графу 11 розділу Б податкової накладної у зв'язку зі змінами, внесеними до форми ПН наказом Мінфіну від 17.09.2018 р. №763.
! Платникам ПДВ
Державна фіскальна служба України розглянула звернення щодо заповнення графи 11 розділу Б податкової накладної та, керуючись статтею 52 розділу II Податкового кодексу України (далі — ПКУ), повідомляє.
З 1 грудня 2018 року набрав чинності Наказ Міністерства фінансів України від 17.09.2018 р. №763 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 31 грудня 2015 року №1307», який зареєстровано у Міністерстві юстиції України 28.02.2017 р. за №269/30137 (далі — Наказ №763), крім абзацу другого пункту 6 та пункту 8 Змін до Порядку заповнення податкової накладної, затверджених цим наказом, які набирають чинності з 1 січня 2020 року.
Наказом №763 внесені зміни до форми податкової накладної та розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі — розрахунок коригування), а також до Порядку заповнення податкової накладної (далі — Порядок №763).
Відповідно до внесених змін графа 11 розділу Б податкової накладної (графа 14 розділу Б розрахунку коригування) «Сума податку на додану вартість» є обов'язковою до заповнення в усіх випадках, коли за здійсненою операцією нараховується сума ПДВ за ставкою 20 або 7 відсотків.
Значення графи 11 розділу Б податкової накладної (графи 14 розділу I розрахунку коригування) обчислюється шляхом множення значення графи 10 розділу Б податкової накладної (графи 13 розділу Б розрахунку коригування) на відповідне значення ставки податку, код якої зазначено у графі 8 розділу Е податкової накладної (графі 11 розділу Б розрахунку коригування).
Графа 11 розділу Б податкової накладної (графа 14 розділу Б розрахунку коригування) заповнюється у гривнях з копійками, але з урахуванням особливостей здійснення окремих операцій з постачання товарів/послуг допускається зазначення в цій графі показника з урахуванням арифметичного округлення до 6 знаків включно після коми.
Відповідно до пункту 52.2 статті 52 розділу II ПКУ податкова консультація має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію.