Лист Державної фіскальної служби України від 10.07.2015 р. №1402/99-99-19-03-01-18
Щодо доопрацювання програмного забезпечення щодо обліку суми податку на додану вартість у розрізі платників податку, на яку платник має право зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних
Суттєво. ДФСУ доопрацьовуватиме програмне забезпечення щодо обрахунку суми ПДВ у розрізі платників податку, на яку платник має право зареєструвати ПН (РК) в ЄРПН.
! Платникам ПДВ
Департамент методологічної роботи з питань оподаткування ДФС України за результатами робочої наради, проведеної 08.07.2015 р. за участі представників департаментів ДФС України реєстрації платників та електронних сервісів, методологічної роботи з питань оподаткування, розвитку IT, оподаткування юридичних осіб, доходів і зборів з фізичних осіб та Координаційно-моніторингового департаменту надає деталізацію Заявки на доопрацювання програмного забезпечення щодо обрахунку суми податку на додану вартість у розрізі платників податку, на яку платник має право зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних у частині формування показника ∑ Перевищ, наданої службовою запискою від 14.02.2015 р. №325/99-99-19-03-01/11, погодженої з Департаментом розвитку IT.
Показник ∑ Перевищ формується наростаючим підсумком як різниця між сумами ПДВ:
— ∑ (рядок 9.1 декларацій з ПДВ + графи 6 рядка 9.1 уточнюючих розрахунків (+/-) до таких декларацій з ПДВ);
— та ∑ (графа 13 розділу III складених платником та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних + графи 10 — 11 рядка «Сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту» (+/-) зареєстрованих в ЄРПН розрахунків коригування до таких податкових накладних).
При формуванні показника ∑ Перевищ беруться наростаючим підсумком зазначені дані:
1) декларацій з ПДВ
|
|
|
|
|
|
|
Загальна |
|
|
|
|
спеціальний режим оподаткування (ст. 209 Кодексу) |
|
|
|
|
сільськогосподарське підприємство, яке не обрало спеціальний режим оподаткування (п. 209.18 ст. 209 Кодексу) |
|
|
поданих платником до контролюючого органу, починаючи з податкової звітності за лютий 2015 року/I квартал 2015 року (для платників податків, зареєстрованих після 01.02.2015 р., — за перший звітний період (місяць/квартал)) до останнього звітного (податкового) періоду на момент перерахунку ∑ Перевищ;
2) податкових накладних, у яких у графі 2 розділу I (дата складання) зазначена дата з 01.02.2015 р. (для платників податку, які зареєстровані після 01.02.2015 р., — дата починаючи з дати такої реєстрації) до останнього календарного дня звітного (податкового) періоду, за який подано декларацію з ПДВ, а також дані граф 10 — 11 рядка «Сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту» (+/-) розрахунків коригування до таких податкових накладних.
Показник може мати лише додатне значення. При від'ємному значенні показника вважається, що такий показник дорівнює нулю.
Цей показник враховується у формуванні показника ∑ Накл, що функціонував у період реєстрації платника.
Перерахунок показника ∑ Перевищ здійснюється щоразу при:
поданні декларації з ПДВ/уточнюючого розрахунку за зазначені періоди на дату такого подання;
реєстрації в ЄРПН податкової накладної/розрахунку коригування, складених за зазначені періоди на дату такої реєстрації.
Директор Департаменту Н. ПРИВАЛОВА