Суттєво. Платники ПДВ, що використовують касовий метод, формують ПК з ПДВ за лютий — травень 2022 року на підставі документа, що підтверджує дату списання коштів або надання інших видів компенсацій за товари/послуги.
! Платникам ПДВ, що використовують касовий метод
Закон України №2260-ІХ: на підставі яких документів за звітні періоди лютий — травень 2022 року формують податковий кредит платники податків, що використовують касовий метод обліку ПДВ?
Головне управління ДПС у Черкаській області повідомляє щодо змін, внесених Законом України від 12 травня 2022 року №2260-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей податкового адміністрування податків, зборів та єдиного внеску під час дії воєнного, надзвичайного стану».
Так, відповідно до підпункту 14.1.266 Кодексу касовий метод для цілей оподаткування згідно з розділом V цього Кодексу — метод податкового обліку, за яким дата віднесення сум податку до податкового кредиту визначається як дата списання коштів з рахунків платника податку, відкритих в установах банків та/або в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, дата видачі з каси платника податків або дата надання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) йому товарів (послуг) (далі — касовий метод).
Згідно з пунктом 32 прим. 2 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу за операціями з придбання товарів/послуг, за якими в ЄРПН постачальниками не зареєстровано податкові накладні та/або розрахунки коригування до них, платники податку можуть сформувати ПК за податкові періоди лютий, березень, квітень, травень 2022 року виходячи з сум податку на додану вартість, сплачених (нарахованих) у складі вартості придбаних товарів/послуг, на підставі наявних у платника первинних (розрахункових) документів, що підтверджують товарів/послуг, або документів, що підтверджують надання інших видів компенсацій вартості поставлених (чи тих, що підлягають постачанню) товарів/послуг.
Таким чином, підставою для формування податкового кредиту за звітні періоди лютий — травень 2022 платниками, що використовують касовий метод, є документ, що підтверджує дату списання коштів із банківського рахунку (видачі з каси) платника ПДВ або дата надання інших видів компенсацій вартості поставлених (чи тих, що підлягають постачанню) йому товарів/послуг.