Розрахунок податкових зобов’язань з ПДВ відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ за товарами/послугами, що використовуються в неоподатковуваних ПДВ операціях, які включені до складу податкового кредиту на підставі наявних у платника первинних (розрахункових) документів та які не підтверджені зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними чи розрахунками коригування, доцільно здійснювати на підставі бухгалтерської довідки.
При цьому після завершення дії воєнного стану платники зобов’язані забезпечити реєстрацію в ЄРПН усіх податкових накладних та розрахунків коригування, реєстрація яких відтермінована на час дії військового стану, а всі податкові зобов’язання та податковий кредит, задекларовані платниками під час дії такого воєнного стану на підставі наявних у платника первинних (розрахункових) документів, підлягають обов’язковому уточненню (приведенню у відповідність) з урахуванням даних податкових накладних та розрахунків коригування, зареєстрованих в ЄРПН.
Південне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків