Згідно з положеннями Закону України від 15.07.2021 №1667-IX «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні», компанії, які набули статусу резидента Дія. Сіті, зобов’язані регулярно підтверджувати свою відповідність законодавчим критеріям. Форма звіту про відповідність та порядок його подання затверджені постановою КМУ від 30.12.2022 №1492 (з урахуванням оновлень, внесених постановою КМУ від 23.08.2024 №973).
Законодавством передбачено два види звітів про відповідність: початковий та щорічний.
Початковий звіт про відповідність
Цей звіт складають та подають за результатами перших трьох повних календарних місяців, які настають за місяцем, у якому компанія офіційно набула статусу резидента Дія. Сіті.
Граничний строк подання: не пізніше останнього дня шостого календарного місяця, що йде за місяцем отримання статусу резидента.
Щорічний звіт про відповідність
Надалі резидент зобов’язаний щороку звітувати за весь попередній календарний рік (з 1 січня до 31 грудня). Перший щорічний звіт охоплює проміжок часу з дати реєстрації резидентом до 31 грудня цього самого року.
Граничний строк подання: щороку не пізніше 1 червня року, наступного за звітним (наприклад, звіт за 2025 рік подають до 1 червня 2026 року включно).
Вимоги до незалежного аудиторського висновку
До будь-якого звіту про відповідність (як початкового, так і щорічного) резидент обов’язково додає незалежний висновок аудитора. Цей документ складають за результатами перевірки тверджень компанії щодо її відповідності ключовим вимогам правового режиму.
Увага: такий висновок не є класичним повноформатним аудитом фінзвітності, тому процедура його підготовки є менш тривалою та витратною. Проте залучити до цієї перевірки можна лише суб’єкта аудиторської діяльності, який включений до відповідного офіційного Реєстру та має право проводити обов’язковий аудит фінзвітності.
Аудиторська перевірка має підтвердити такі твердження резидента:
- відповідність середнього розміру місячної винагороди працівникам та гіг-спеціалістам установленому рівню (ст. 5 Закону №1667);
- дотримання показника середньооблікової кількості працівників та гіг-спеціалістів (не менше ніж 9 осіб за підсумками кожного місяця);
- частка кваліфікованого доходу, одержаного від провадження профільних видів діяльності, у загальній структурі доходів компанії (має становити щонайменше 90%).
Процедура подання звіту
Звітність подають виключно в електронному вигляді. На практиці це реалізується через вебпортал Дія. Сіті (city.diia.gov.ua) з автоматичним пере спрямуванням на портал Дія, де доступна відповідна електронна послуга. Процес складається з таких кроків:
1) авторизація на порталі за допомогою КЕП керівника або уповноваженої особи за довіреністю (у такому разі до звіту додається копія довіреності);
2) заповнення електронної форми звіту;
3) завантаження незалежного аудиторського висновку, засвідченого КЕП керівника аудиторської компанії;
4) Підписання всього пакета документів електронним підписом керівника (або уповноваженого представника) резидента Дія. Сіті.
Альтернативним способом є надсилання документів на офіційну електронну адресу Мінцифри, призначену для комунікації з резидентами. Датою отримання звіту вважається день надходження автоматичного повідомлення-підтвердження на пошту компанії.
Перевірка та наслідки помилок
Міністерство цифрової трансформації здійснює первинну перевірку документів. Якщо звіт або супутні матеріали не відповідають установленим правилам, регулятор протягом 5 робочих днів надсилає повідомлення про повернення звіту без розгляду. Після усунення недоліків звіт можна надіслати знову. Якщо ж під час перевірки буде виявлено фактичну невідповідність базовим критеріям резидентства, компанія ризикує втратити свій спеціальний статус.