- Бланк заяви про застосування спрощеної системи оподаткування, а також іншу корисну інформацію дивіться на нашому сайті за посиланням.
- Форму заяви про застосування спрощеної системи оподаткування затверджено Наказ Міністерства фінансів України від 16.07.2019 №308 «Про затвердження форм заяви про застосування спрощеної системи оподаткування, розрахунку доходу за попередній календарний рік, запиту про отримання витягу з реєстру платників єдиного податку та витягу з реєстру платників єдиного податку» (зі змінами та доповненнями).
- Ще більше бланків звітності, договорів, типових форм, заяв і первинних документів (усього понад 900 бланків та типових форм) ви знайдете на нашому сайті у розділі бланків.
- Усі новини від редакції «Дебет-Кредит» про єдиний податок дивіться за посиланням.
Хто подає заяву?
Суб’єкт господарювання (юрособа або ФОП), який бажає перейти на спрощену систему оподаткування чи стати платником ЄП якомога скоріше після створення (державної реєстрації).
Заяву треба подавати при обранні будь-якої групи платників ЄП.
Часто виникає запитання, чи подавати заяву при обранні IV групи? Податківці відповідають, що так!
А ще вони наводять алгоритм заповнення заяви для ФОПа — див. за посиланням.
При цьому ФОП, який перейшов до IV групи, повинен також подати декларацію платника єдиного податку IV групи. Це потрібно зробити протягом 20 календарних днів після подання заяви.
Юрособи, які бажають перейти до IV групи, теж мають обовʼязок подати декларацію, проте зробити це вони треба до 20 лютого року, в якому прагнуть перебувати у IV групі.
А СГ, які перейшли до І — ІІІ груп, повинні подати декларацію платника єдиного податку своєї групи протягом 40 днів після закінчення першого кварталу, в якому вони стали платниками ЄП.
Які умови переходу на спрощену систему оподаткування?
Вони наведені у ст. 291 ПКУ.
Для І — ІІІ груп передбачено три види умов:
— ліміт річного доходу;
— ліміт кількості найманих працівників;
— дозволені види діяльності.
Про все це докладно йдеться у нашому довіднику за посиланням.
До заяви треба подати ще й розрахунок доходу за попередній календарний рік!
Його бланк ви знайдете за посиланням.
Про правила складання цього документа розповімо окремо. А зараз зауважимо лишень, що подають цей документ із заявою всі субʼєкти господарювання, які бажають перейти до І — ІІІ груп платників ЄП. Навіть новостворені! А ті, хто вже має досвід господарської (підприємницької) діяльності і прагне потрапити до І ІІІ груп, разом із заявою подають розрахунок доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування.
Для ІV групи умовою обрання/перебування в ній є:
— наявність сільськогосподарських земельних ділянок/угідь (власних або орендованих);
— частка сільськогосподарських операцій — не менше ніж 75% у загальному обсязі річних операцій.
Тому СГ, які бажають увійти до ІV групи, окремо подають заяву й окремо — податкову декларацію з даними, які підтверджують право перебування в ІV групі. Докладну інструкцію зі складання декларації платника єдиного податку ІV групи ми навели за посиланням.
Щодо видів діяльності (КВЕД), то податківці перевіряють їх за даними ЄДР, і якщо СГ обрав один із заборонених «єдинникам» тієї групи, потрапити до якої він прагне, то можна очікувати відмови на заяву.
Як обрати правильний КВЕД для свого бізнесу?
Дія навела докладну статтю щодо цього та зазначила, що ФОП має право займатися бізнесом тільки за тими кодами, які записані в його реєстраційних документах. Тому, перш ніж відкрити ФОПа, треба зрозуміти, який вид діяльності обрати.
Проаналізуйте свій бізнес:
— чим плануєте займатись;
— від якої сфери отримуватимете основний дохід;
— які додаткові послуги надаватимете;
— ринок збуту (Україна / світ);
— чи дозволений такий вид діяльності для ФОПа.
Кому подають заяву?
Заяву подають органу ДПС за місцем податкової адреси суб’єкта господарювання.
Для тих суб’єктів господарювання, які щойно створюються (реєструються), передбачено можливість подання заяви держреєстратору під час державної реєстрації створення юрособи або державної реєстрації фізособи-підприємця.
А ще наразі під час реєстрації ФОПа через Дію можна одразу вирішити, на якій системі перебувати. І тоді подавати окрему заяву до ДПС щодо спрощеної системи не потрібно.
Деталі від Дії: якщо ви обрали систему оподаткування (як загальну, так і спрощену), то відповідні відмітки проставляються в заяві про державну реєстрацію. Заява автоматично буде надіслана до податкової за місцем реєстрації ФОПа або за місцем провадження господарської діяльності.
Тобто ФОПу в такому разі треба тільки перевіряти в Е-кабінеті в реєстраційних даних відповідну інформацію — здебільшого вона зʼявиться протягом 10 к. д. з дати реєстрації в Дії. Якщо ж податківці не внесуть інформацію до Е-кабінету, доведеться самостійно подати окрему заяву.
Коли подати заяву?
Якщо, подаючи заяву про створення СГ, ви не зазначили, що бажаєте бути платником ЄП, ви маєте право подати заяву й обрати спрощену систему оподаткування пізніше.
Новостворені ФОПи з метою реєстрації платниками єдиного податку І — ІІ груп із першого числа наступного місяця подають заяву до закінчення місяця, в якому відбулася державна реєстрація (пп. 298.1.2 ПКУ).
Увага! Для обрання І або ІІ групи законодавчо не передбачено перенесення термінів подання заяви для фізосіб-підприємців, які були зареєстровані в останні дні місяця. Про це повідомили податківці у «ЗІР».
При цьому у місяці реєстрації такий ФОП перебуватиме на загальній системі оподаткування.
Новостворені суб’єкти господарювання (ФОПи та юрособи) з метою реєстрації платниками єдиного податку ІІІ групи з дня їх державної реєстрації подають заяву протягом 10 к. д. із дня державної реєстрації (п. 298.1.2 ПКУ).
Увага! Для новостворених фізосіб-підприємців, у яких 10-й день від дня їх державної реєстрації припадає на святковий або вихідний день, термін подання заяви щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для ІІІ групи, яка не передбачає сплати ПДВ, переноситься на перший робочий день, наступний за вихідним або святковим днем. Це це податківці уточнили за посиланням.
Решта ФОПів та ЮО для переходу із загальної системи оподаткування на спрощену систему оподаткування з 1 числа наступного кварталу — подають заяву не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу (пп. 298.1.4 ПКУ).
Увага! І для цього випадку податківці погоджуються на перенесення граничного строку подання заяви.
Враховуючи різні думки податківців щодо можливості перенесення граничного строку подання заяви, який припадає на вихідний, святковий або неробочий день: радимо не відкладати подання заяви на останній день!
Як подати заяву до органу ДПС?
Платник податків подає заява на власний вибір в один із таких способів:
1) особисто або через уповноважену на це особу;
2) поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;
3) засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронні довірчі послуги».
Як надіслати заяву для переходу на ЄП через Е-кабінет?
Для надіслання заяви про застосування спрощеної системи оподаткування ФОП у меню «Введення звітності» приватної частини Е-кабінету обирає рік та місяць, в якому створюється заява, та з переліку електронних форм — заяву за формою F0102003 (для юрособи — J0102003.). При цьому за замовчуванням встановлюється орган ДПС за місцем основної реєстрації.
У запропонованій формі заяви треба заповнити відповідні поля електронного документа, підписати та надіслати, при цьому реєстраційні дані платника податків заповнюються автоматично.
У разі переходу ФОПа (до І — ІІІ групи) або юрособи до ІІІ групи платників єдиного податку додатково до заяви подається розрахунок. Для цього платник у вкладці «Додатки» обирає опцію «Додати» розрахунок за формою для фізосіб — F0102103, для юросіб — J0102103 та заповнює обов’язкові поля.
Зразок 1
Заповнення Заяви ви разі переходу на ЄП (Завантажити)
Як заповнити заяву про застосування спрощеної системи оподаткування
Заявник зазначає:
- у полі 1 — найменування ДПС, до якого подає заяву. Тобто повне найменування ДПС за місцем обліку платника;
- у полі 2 — реєстраційний номер облікової картки платника податків або серію (за наявності) та номер паспорта (для фізосіб, які мають відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта) та ставиться позначка у відповідному полі «Фізична особа — підприємець» або «Юридична особа»;
- у полі 3 — найменування суб’єкта господарювання згідно з реєстраційними документами або прізвище, ім’я, по батькові (за наявності) фізособи-підприємця;
- у полі 4 — відомості щодо податкової адреси суб’єкта господарювання та контактний номер телефону згідно з реєстраційними документами.
Поля 5.1 та 5.1.1 Заяви заповнюють суб’єкти господарювання, які подають заяву з позначкою «Реєстрація» та обирають спрощену систему оподаткування. А саме наводять:
- у полі 5.1 — дату обрання або переходу на спрощену систему оподаткування;
- у полі 5.1.1 — групу та ставки ЄП із позначкою «із реєстрацією ПДВ» чи «без реєстрації ПДВ».
Поле 5.2 Заяви заповнюють СГ, які вже зареєстровані платниками єдиного податку та самостійно бажають перейти до іншої групи єдиного податку. В цьому полі відображають інформацію щодо групи платника єдиного податку, на якій перебував СГ, та групи, на яку він переходить. Обов’язково уточнюють, із реєстрацією ПДВ/чи без реєстрації ПДВ, дату (період) зміни групи платників єдиного податку — число, місяць (словами) та рік.
У полі 5.3 Заяви фіксують відомості про реєстрацію платника ПДВ:
- індивідуальний податковий номер;
- дату реєстрації платником ПДВ — число, місяць (словами) та рік.
Крім того, проставляють відповідну позначку про реєстрацію платником ПДВ або анулювання реєстрації платником ПДВ.
Якщо СГ переходить до третьої групи зі ставкою 3%, то в полі 5.3 ставить «Х» навпроти «Прошу зареєструвати платником ПДВ із першого числа календарного кварталу, в якому буде застосовуватися ставка єдиного податку, що передбачає сплату ПДВ (реєстраційна заява платника ПДВ додається)». І тоді одночасно із заявою подає заяву №1-ПДВ про реєстрацію платником ПДВ.
І навпаки. Якщо платник єдиного податку ІІІ групи, який зареєстрований платником ПДВ та змінює ставку єдиного податку з 3% на 5%, то у полі 5.3 заяви зазначає відомості про реєстрацію платника ПДВ та проставляє позначку про анулювання реєстрації платником ПДВ останнім днем звітного періоду, що передує переходу на застосування ставки єдиного податку, що не передбачає сплати ПДВ. При цьому заяву про анулювання реєстрації платника ПДВ (ф. №3-ПДВ) не подає. Про це ми писали за посиланням.
Якщо суб’єкт господарювання вже є платником ПДВ і при переході на спрощену систему оподаткування обирає ІІІ групу 3%, тобто залишається платником ПДВ, тоді в полі 5.3 зазначає тільки індивідуальний податковий номер та дату реєстрації платником ПДВ.
Поле 5.4 заповнюють у випадках, коли вносять зміни щодо:
- найменування суб’єкта господарювання (юрособи) або прізвища, імені, по батькові фізособи-підприємця;
- видів господарської діяльності;
- податкової адреси суб’єкта господарювання;
- серії (за наявності) та номера паспорта (для фізосіб);
- місця провадження господарської діяльності.
Поле 5.5 заяви зазвичай заповнюють у випадках, коли СГ подає заяву з позначкою «Відмова». У цьому полі потрібно навести дату відмови від застосування спрощеної системи оподаткування та причину відмови. Але про відмову від ЄП ми поговоримо в окремій статті. А зараз зауважимо таке.
За роз'ясненням ДПС поле 5.5 заповнюють ФОПи І — ІІ груп ЄП, які перевищили ліміт доходів та подають заяву на перехід до вищої групи платників ЄП у строк до 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому припустилися перевищення обсягу доходу.
Такі ФОПи з метою інформування про причини переходу у полі 5.5 проставляють позначку навпроти рядка «перевищення протягом календарного року обсягу доходу, встановленого підпунктами 1 — 3 пункту 291.4 ПКУ (для платників І — ІІІ груп)». При цьому дату в полі 5.5 не заповнюють.
Якщо ж ФОП-«єдинник» перевищив ліміт доходу і переходить до вищої групи за 15 к. д. до початку нового кварталу, то в полі 5.5 таку позначку не ставить.
Такий порядок заповнення поля 5.5 передбачили для ФОПів, які подають заяви після закінчення кварталу, в якому припустилися перевищення обсягу доходу.
У полі 6 «Місце провадження господарської діяльності» заяви зазначають:
- код адміністративно-територіальної одиниці, визначений за Кодифікатором адміністративно-територіальних одиниць та територій територіальних громад (далі — КАТОТТГ), затвердженим наказом Мінрозвитку від 26.11.2020 №290;
- область, район, населений пункт;
- вулиця, номер будинку/офісу/квартири;
- індекс.
Якщо місцем провадження господарської діяльності є: «Надання послуг на території України» та/або «Торгівля на території України», «Територія Україна», «Виконання робіт чи надання послуг за межами України (експорт)», «Поставка товарів за межами території України (експорт)», то такі місця діяльності зазначають у графі «Область, район, населений пункт», а інші графи поля 6 не заповнюють. Про це ми писали тут та тут.
Якщо ФОП-«єдинник» здаватиме в оренду власне нерухоме майно, то в графі «Місце провадження господарської діяльності» заяви про право застосування спрощеної системи оподаткування зазначить усі адреси розташування нерухомого майна, яке здаватиме в оренду. Про це ми розповіли за посиланням.
У полі 7 Заяви наводять кількість осіб, які одночасно перебувають із ФОПом у трудових відносинах, або середньооблікову чисельність працівників у юрособи.
У полі 8 Заяви — обрані види діяльності згідно з КВЕД ДК 009:2010.
У полі 9 Заяви — інформацію про наявність/відсутність податкового боргу, крім безнадійного податкового боргу, що виник унаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин) із позначкою «відсутній» або «наявний» та суму податкового боргу в гривнях (за наявності).
Поле 10 та поле 11 заповнюють суб’єкти господарювання, які переходять на спрощену систему оподаткування та подають заяву з позначкою «Реєстрація». Для переходу із загальної системи оподаткування на спрощену систему оподаткування СГ обов’язково разом із заявою подають «Розрахунок доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування» (далі — розрахунок). При цьому:
у полі 10 фіксують літерами обсяг доходу за попередній календарний рік, який зазначений у п. 5 розрахунку.
у полі 11 ставлять «Х» про подання розрахунку.
В який строк подати заяву для переходу з групи до групи або зміни ставки
Якщо ви вже є платником ЄП, але бажаєте перейти до іншої групи єдиного податку з 1-го числа наступного кварталу, заяву треба подати не пізніше ніж за 15 к. д. до початку наступного календарного кварталу (пп. 298.1.5 ПКУ).
Якщо ж ви змушені перейти до іншої групи (з більшим лімітом доходів) через перевищення ліміту тієї групи, в якій перебуваєте, то заяву подаєте не пізніше ніж 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому припустилися перевищення обсягу доходу (п. 293.8 ПКУ).
Платники ІІІ групи ЄП можуть обирати ставку податку 3% зі сплатою ПДВ або 5% без сплати ПДВ. Якщо ви вирішили змінити ставку, то заяву про це треба подати не пізніше ніж за 15 к. д. до початку календарного кварталу, в якому застосовуватиметься така ставка.
Як подати заяву в разі зміни облікових даних?
У такому разі теж подаєте заяву зазначеної вище форми. Тобто бланк заяви буде той самий, що й при переході/обранні спрощеної системи оподаткування.
До заяви включають відомості (за наявності) про:
1) зміну найменування суб’єкта господарювання (для юрособи) або прізвища, імені, по батькові фізособи-підприємця, або серії та номера паспорта (для фізосіб, які через свої релігійні переконання в установленому порядку відмовилися від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків);
2) зміну податкової адреси суб’єкта господарювання;
3) зміну місця провадження господарської діяльності;
4) зміну видів господарської діяльності;
5) зміну організаційно-правової форми юрособи;
6) дату (період) відмови від застосування спрощеної системи у зв’язку з переходом на сплату інших податків і зборів, установлених ПКУ;
7) дату (період) припинення платником єдиного податку провадження господарської діяльності;
8) зміну групи та ставки платника єдиного податку.
Зверніть увагу! Строки подання заяви про зміни різні:
— у разі зміни найменування юрособи, прізвища, імені, по батькові фізособи-підприємця або серії та номера паспорта (для фізосіб, які через свої релігійні переконання в установленому порядку відмовилися від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків) заяву подають протягом місяця з дня виникнення таких змін;
— у разі зміни податкової адреси суб’єкта господарювання, місця провадження господарської діяльності, видів господарської діяльності ФОПи І — ІІ подають заяву груп не пізніше ніж 20 числа місяця, наступного за місяцем, в якому відбулися такі зміни;
— у разі зміни податкової адреси суб’єкта господарювання, місця провадження господарської діяльності платники ЄП ІІІ групи подають заяву не пізніше останнього дня кварталу, в якому відбулися такі зміни;
— у разі зміни ставки єдиного податку платники ЄП ІІІ групи подає заяву не пізніше ніж за 15 к. д. до початку календарного кварталу, в якому застосовуватиметься така ставка.
Чи є особливості заповнення заяви у разі змін?
Заповнюючи заяву, треба проставити позначку в полі навпроти «Внесення змін».
Розрахунок доходу подавати не потрібно.
Заповнювати Заяву потрібно повністю, навіть за тими позиціями, за якими зміни не вносять, адже в Реєстр платників ЄП підтягується інформація з останньої поданої заяви.
Зразок 2
Заповнення Заяви в разі зміни облікових даних (КВЕД) (Завантажити)
Зразок 3
Заповнення Заяви в разі зміни групи платників ЄП (з 2 групи на 3) (Завантажити)
