Запитання та відповіді

Розділ 1. Загальні питання про позики та фіндопомогу

01. Що таке позика?

02. За якою формою слід укладати договір позики?

03. Чи має право позикодавець на одержання процентів від позичальника?

04. Які істотні умови договору позики?

05. Яка відмінність договору позики від інших договорів схожого характеру?

06. Яка передбачена відповідальність за порушення позичальником умов договору позики?

07. Позика, фінансовий кредит та ПФД — це різні речі?

Розділ 2. Позики у платників на загальній системі оподаткування

08. Які бувають види фінансової допомоги?

09. Як включається до складу доходів безповоротна фінансова допомога?

10. Як у бухгалтерському обліку відображається безповоротна фіндопомога?

11. Які наслідки погашення боржником раніше списаної безнадійної дебіторської заборгованості?

12. Списання кредиторської заборгованості за отриманими авансами — це безповоротна фіндопомога?

13. Чи має право постачальник зменшити нараховану суму ПЗ з ПДВ при списанні кредиторської заборгованості?

14. Які податкові наслідки для позикодавця при наданні поворотної фіндопомоги?

15. Чи надання коштів у позику оподатковується ПДВ?

16. Як у бухобліку позикодавця відображається операція надання коштів у позику?

17. Чи призводить до податкових наслідків надання фіндопомоги між платником податку та його відокремленими підрозділами?

18. Як впливає податковий статус позикодавця на отримання ПФД у позичальника?

19. Який період є базовим податковим (звітним) періодом для відображення податкових наслідків з ПФД?

20. Як у бухобліку позичальника відображається операція отримання коштів у позику?

21. Чи слід визначати курсові різниці, якщо отримано валютну позику?

22. Які податкові наслідки у позичальника, якщо позикодавець не є платником податку на прибуток на загальних підставах?

23. Які податкові наслідки у позичальника, якщо позикодавець є платником податку на прибуток на загальних підставах?

24. Який порядок нарахування умовних процентів за неповернутою ПФД?

25. Які податкові наслідки у позичальника, якщо позикодавець є засновником платника податку на прибуток?

26. Які наслідки у позичальника, якщо ПФД засновнику протягом 365 днів не повернуто?

27. Які податкові наслідки у позичальника, якщо позикодавець — нерезидент?

28. Як у податковому обліку боржника відображається взаємозалік неповерненої суми поворотної фінансової допомоги та дебіторської заборгованості, яка виникла внаслідок відвантаження позикодавцю товарів (робіт, послуг)?

29. Чи можуть відсотки за позикою від нерезидента з офшорним статусом включатися до витрат?

30. Зобов'язання за порукою — це фінансова допомога?

31. Чи потрібно реєструвати договір позики від нерезидента у НБУ?

32. Якщо ПФД повертається готівкою через касу, чи діє в цьому разі готівкове обмеження?

Розділ 3. Позики у платників на спеціальних режимах оподаткування

33. Чи включається до доходу платника податку на прибуток сума неповерненої ПФД, що була отримана ним під час перебування на спеціальному режимі оподаткування (сплаті єдиного податку або фіксованого сільськогосподарського податку)?

34. Якщо позичальник — на спрощеній системі оподаткування, чи слід оподатковувати єдиним податком отриману ПФД?

35. Чи включається в дохід повернення позикодавцю ПФД?

36. Чи потрібно юрособі — платнику ЄП нараховувати умовні проценти на суму ПФД, що залишається неповерненою на кінець звітного періоду?

37. Як оподатковується ПФД, якщо позичальник — підприємець на загальній системі оподаткування?

Розділ 4. Позики для працівників підприємства

38. Які види матеріальної допомоги можна надати працівникам підприємства?

39. Чи може бути матеріальна допомога складовою заробітної плати?

40. Чи оподатковується військовим збором матеріальна допомога разового характеру, яка надається роботодавцем працівнику у зв'язку з сімейними обставинами?

41. Чи відноситься сума матеріальної допомоги до витрат підприємства?

42. Чи буде допомога разового характеру базою для нарахування ЄСВ?

43. Підприємство систематично видає працівникам матеріальну допомогу перед відпусткою. Чи слід оподатковувати таку допомогу ПДФО та ЄСВ? І чи будуть податкові витрати під час таких виплат?

44. Чи включається до складу витрат виплата одноразової допомоги працівнику при виході на пенсію, якщо це передбачено колективним договором?

45. Підприємство виплачує працівнику вихідну допомогу при звільненні. Чи слід утримувати з суми такої допомоги ПДФО та нараховувати ЄСВ?

46. Які є види благодійної допомоги?

47. Чи оподатковується ПДФО нецільова благодійна допомога?

48. Яка дата сплати ПДФО при оподаткуванні матеріальної допомоги?

49. Чи є обмеження для звільнення від оподаткування ПДФО цільової благодійної допомоги?

50. Чим підтвердити цільовий характер надання коштів на оплату лікування або медичного обслуговування?

51. Чи оподатковується ПДФО допомога на лікування від роботодавця?

52. Чи оподатковується ПДФО благодійна допомога, надана працівнику — учаснику бойових дій для оплати платних послуг з лікування?

53. Який порядок оподаткування безповоротної фінансової допомоги?

54. Чи потрібно застосовувати РРО при поверненні коштів, наданих працівникові як безвідсоткова позика?

55. Чи є базою нарахування та утримання ЄСВ безповоротна фіндопомога, виплачена роботодавцем?

56. Чи підлягає оподаткуванню ПДФО поворотна фінансова допомога, яка отримана фізособою?