Лист НБУ від 14.06.2013 р. №29-113/6518-7094
Роз'яснення щодо практичного застосування нормативно-правового акта Національного банку України
Суттєво. Для цілей обов'язкового продажу валюти під надходженнями розуміються будь-які перекази із-за меж України на користь фізичних осіб у сумі, що дорівнює або перевищує в еквіваленті 150000 гривень за місяць.
! Фізособам — отримувачам переказів із-за кордону, банкам
У зв'язку із запитами банків України щодо практичного застосування окремих вимог Постанови Правління Національного банку України від 14.05.2013 р. №163 «Про зміну строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів і запровадження обов'язкового продажу надходжень в іноземній валюті»1 (далі — Постанова №163) Національний банк України надає такі роз'яснення.
1. Про обов'язковий продаж надходжень за власними операціями уповноважених банків.
Відповідно до Постанови №163 обов'язковому продажу на міжбанківському валютному ринку України підлягають надходження в іноземній валюті 1-ї групи Класифікатора іноземних валют та банківських металів2 (далі — Класифікатор) та в російських рублях у вигляді валютної виручки резидентів від продажу товарів за зовнішньоекономічними договорами.
1 Зареєстрована в Міністерстві юстиції України 14.05.2013 р. за №718/23250.
2 Затверджений постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 р. №34 (у редакції постанови Правління Національного банку України від 02.10.2002 р. №378, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 24.10.2002 р. за №841/7129, зі змінами).
Згідно зі статтею 1 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» товар — це будь-яка продукція, послуги, роботи, права інтелектуальної власності та інші немайнові права, призначені для продажу (оплатної передачі).
Таким чином, обов'язковому продажу на міжбанківському валютному ринку України підлягає валютна виручка, отримана уповноваженим банком унаслідок здійснення зовнішньоекономічної діяльності.
2. Про обов'язковий продаж надходжень у вигляді комісійної винагороди за договорами, укладеними з міжнародними платіжними системами.
Договори уповноважених банків, укладені з міжнародними платіжними системами, за своєю економічною суттю є зовнішньоекономічними.
Таким чином, якщо відповідно до укладених договорів з міжнародними платіжними системами уповноважені банки отримують комісійну винагороду в іноземній валюті за надані ним фінансові послуги, то такі надходження відповідно до законодавства України підлягають обов'язковому продажу на загальних підставах незалежно від порядку здійснення розрахунків за такими договорами.
3. Щодо відсотків за залишками коштів на кореспондентських рахунках, що відкриті уповноваженими банками в іноземних банках-кореспондентах, то такі надходження не є валютною виручкою згідно із законодавством України про зовнішньоекономічну діяльність, і на такі надходження не поширюються вимоги Постанови №163.
4. Про обов'язковий продаж надходжень в іноземній валюті із-за меж України на користь фізичних осіб.
Згідно із пунктом 4 Постанови №163 вимога щодо обов'язкового продажу на міжбанківському валютному ринку України поширюється на всі надходження із-за меж України в іноземній валюті 1-ї групи Класифікатора та в російських рублях на користь фізичних осіб (резидентів та нерезидентів) у сумі, що дорівнює або перевищує в еквіваленті 150000 гривень за місяць.
Таким чином, для цілей обов'язкового продажу під такими надходженнями розуміються будь-які перекази із-за меж України на користь фізичних осіб у сумі, що дорівнює або перевищує в еквіваленті 150000 гривень за місяць, у тому числі:
кошти за операціями іноземного інвестування в Україну, що надходять на поточні рахунки фізичних осіб — резидентів та інвестиційні рахунки іноземних інвесторів — фізичних осіб;
кошти, переказані нерезидентами як кредит, позика, фінансова допомога;
кошти, що надходять для розміщення на депозитних (вкладних) рахунках фізичних осіб.
Перший заступник голови Національного банку України Б. ПРИХОДЬКО