Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 22.12.2010 р. №1942
Зареєстроване в Мін'юсті 03.03.2011 р. за №268/19006
Про встановлення ознак фіктивності цінних паперів та деривативів
Суттєво. Цінні папери визнаються фіктивними, якщо вони відповідають одразу чотирьом ознакам фіктивності, встановленим ДКЦПФР, у тому числі якщо їх емітента немає за місцезнаходженням.
! Суб'єктам ринку цінних паперів
Відповідно до пункту 13 статті 8 Закону України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні», на виконання підпункту 170.2.6 пункту 170.2 статті 170 розділу IV Податкового кодексу України, з метою встановлення ознак фіктивності цінних паперів та деривативів Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку вирішила:
1. Цінні папери та деривативи, що перебувають в обігу, вважаються такими, що мають ознаки фіктивності, у разі відповідності нижченаведеним критеріям:
1.1. Встановлений Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку (далі — Комісія) факт відсутності емітента цінних паперів та/або деривативів за місцезнаходженням.
1.2. Нерозкриття емітентом цінних паперів та/або деривативів регулярної інформації відповідно до законодавства.
1.3. Відсутність чистих доходів відповідно до звіту про фінансові результати, поданого до Комісії станом на кінець звітного періоду.
1.4. Переважна частка активів емітента складається з фінансових інвестицій та/або дебіторської заборгованості відповідно до балансу емітента, поданого до Комісії станом на кінець звітного періоду.
1.5. Кількість працівників емітента цінних паперів та/або деривативів станом на кінець звітного періоду становить менше двох осіб та/або середньомісячні витрати емітента на оплату праці менше двократного мінімального розміру заробітної плати, встановленого законодавством.
1.6. Відсутність бухгалтера або бухгалтерської служби на чолі з головним бухгалтером станом на кінець звітного періоду.
2. Комісія приймає рішення про визнання цінних паперів та/або деривативів такими, що мають ознаки фіктивності, у разі відповідності цінних паперів та/або деривативів щонайменше одночасно чотирьом критеріям із зазначених у пункті 1 цього рішення при одночасній обов'язковій відповідності критерію, зазначеному в підпункті 1.1 пункту 1 цього рішення.
3. Про прийняте рішення щодо визнання цінних паперів та деривативів такими, що відповідають ознакам фіктивності, Комісія повідомляє податкові органи і здійснює опублікування такого рішення в офіційному друкованому виданні Комісії та його оприлюднення на офіційному веб-сайті Комісії протягом десяти днів з дати прийняття такого рішення.
4. Цінні папери та/або деривативи вважаються такими, що мають ознаки фіктивності, з дати опублікування в офіційному друкованому виданні Комісії рішення Комісії про визнання цінних паперів та/або деривативів такими, що мають ознаки фіктивності.
5. У разі отримання Комісією документів, що підтверджують усунення підстав для визнання цінних паперів та/або деривативів такими, що мають ознаки фіктивності, Комісія скасовує раніше прийняте рішення, повідомляє податкові органи, здійснює опублікування відповідного рішення в офіційному виданні Комісії та його оприлюднення на офіційному веб-сайті Комісії протягом десяти днів з дати прийняття відповідного рішення.
6. Це рішення не регулює діяльність емітентів цінних паперів та/або деривативів і застосовується виключно при оподаткуванні фізичних осіб.
Це рішення не поширюється на цінні папери та деривативи, емітентом яких є корпоративні інвестиційні фонди, державні холдингові компанії, банки, небанківські фінансові установи, що провадять ліцензійну діяльність.
7. Департаменту корпоративних відносин (А. Амелін) забезпечити подання цього рішення на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.
8. Управлінню із забезпечення діяльності голови Комісії, організації роботи засідань Комісії та міжнародних зв'язків (Н. Піскун) забезпечити опублікування цього рішення відповідно до вимог законодавства України.
9. Це рішення набирає чинності з дня його офіційного опублікування.
10. Контроль за виконанням цього рішення залишаю за собою.
Голова Комісії Д. ТЕВЕЛЄВ