НБУ у листі від 14.07.2026 №25-0010/65703 звернувся до банків та профільних асоціацій із рекомендаціями щодо протидії схемам ухилення від сплати податків і легалізації тіньових коштів. Регулятор закликав фінустанови жорсткіше виявляти так звані «скрутки» (зустрічні потоки) та компанії-оболонки, а результати цієї роботи враховуватиме під час нагляду.
У чому суть схеми?
За даними НБУ та Держфінмоніторингу, зловмисники використовують механізм «скруток» для штучного зменшення податкових зобов'язань (зокрема, з ПДВ) або незаконного отримання відшкодування з бюджету.
Під час документального оформлення товар «перетворюється» в ланцюгу пов’язаних компаній на зовсім інший вид продукції. Паралельно імпортовані товари часто реалізують за готівку без обліку, а отримані кошти обготівковують через фіктивні послуги.
До механізму з ознаками фіктивності залучаються переважно новостворені компанії-резиденти та/або компанії-резиденти, що були створені деякий час тому, але фактично протягом певного періоду (іноді значного) не здійснювали господарської діяльності, яким притаманні критерії ризику, у тому числі такі, що можуть свідчити, що зазначені компанії є компаніями-оболонками.
Компанія-оболонка – це юридична особа, траст або інше подібне правове утворення, щодо якої (якого) в банку є обґрунтовані підозри, що її (його) діяльність може бути фіктивною [підпункт 21 пункту 5 розділу I Положення про здійснення банками фінансового моніторингу, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 19.05.2020 №65 (зі змінами)].
12 ознак підозрілої компанії
Ознаками, що можуть бути притаманні таким компаніям, зокрема, але не виключно, є:
- незначна кількість працівників;
- невеликий розмір статутного капіталу;
- одноосібний посадово-засновницький склад;
- розбіжності у відомостях про кінцевого бенефіціарного власника (далі - КБВ);
- керівниками є люди молодого / похилого віку;
- часті реєстраційні зміни керівників, власників, адрес, найменування, видів діяльності за відсутності ознак економічної доцільності таких змін;
- немає виробничих потужностей / торговельно-складських приміщень, транспортних засобів для перевезення продукції, інших активів, необхідних для ведення задекларованої господарської діяльності;
- немає об'єктивних причин використання спільних з іншими компаніями ІР-адрес, телефонних номерів, електронної пошти, вебресурсів, бухгалтерів, представників або контактних осіб;
- взаємодія з великою кількістю новостворених компаній-контрагентів;
- немає або наявні незначні обсяги задекларованих доходів, водночас наявність за рахунками багатомільйонних оборотів;
- наявність інформації про відкриті кримінальні провадження з розслідування злочинів у сфері господарської діяльності щодо учасників фінансових операцій та/або їх КБВ;
- компанії-резиденти та їх контрагенти, що є юридичними особами - нерезидентами, не є виробниками продукції, а є лише посередниками в торгівлі нею.
Рекомендації НБУ для банків
Регулятор рекомендує банкам з метою розуміння реальної / фактичної суті діяльності клієнта - суб'єкта господарської діяльності, у тому числі який має намір здійснювати / здійснює імпортні операції, до встановлення ділових відносин з ним та під час його подальшого обслуговування, використовуючи ризик-орієнтований підхід, встановлювати інформацію про:
- спосіб реалізації продукції імпортером та/або його контрагентами (з метою формування розуміння, хто є кінцевим споживачем продукції, що імпортується);
- наявність торгового майданчика або найменування інтернет-магазину, сайту, через які здійснюється торгівля продукцією;
- наявність торговельно-складських приміщень, інших ресурсів, достатніх для ведення задекларованої господарської діяльності тощо.
