• Посилання скопійовано

Як складати Баланс (форма №1)?

Баланс форми №1 складають у тисячах гривень без десяткового знака.

У додатку 3 до НП(С)БО 1 наведено додаткові статті балансу, якими можна доповнювати форму Балансу, за умови що стаття відповідає таким критеріям:

  • інформація є суттєвою;
  • оцінка статті може бути достовірно визначена.

Далі в таблиці 1 покажемо, як заповнювати Баланс форми №1. У таблиці 2 зірочкою (*) в рядку «Назва...» позначено рядки, які не включаються до підсумку балансу.

Таблиця 2

Заповнення Балансу форми №1

Назва (і код) статті Коментар щодо заповнення
Актив
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи (1000) Залишкова вартість (ряд. 1001 - 1002)
первісна вартість (1001)* Сальдо Д-т рах. 12
накопичена амортизація (1002)* Сальдо К-т субрах. 133. Записують у дужках
Незавершені капітальні інвестиції (1005) Сальдо Д-т рах. 15
Основні засоби (1010) Залишкова вартість (1011 - 1012)
первісна вартість (1011)* Сальдо Д-т субрах. 101 — 109 і рах. 11
знос (1012)* Сальдо К-т субрах. 131 і 132. Записують у дужках
Інвестиційна нерухомість (1015) Сальдо Д-т 100, щодо нерухомості, яку обліковують за справедливою вартістю, або рядок 1016 — 1017, якщо облік за первісною вартістю, яка амортизується. Якщо облік за справедливою вартістю, то рядки 1016 і 1017 не наводять
Первісна вартість інвестиційної нерухомості (1016)* Вписуваний рядок. Сальдо Д-т 100, якщо облік за первісною вартістю
Знос інвестиційної нерухомості (1017)* Вписуваний рядок. Сальдо К-т 135, якщо облік за первісною вартістю. Записують у дужках
Довгострокові біологічні активи (1020) Сальдо Д-т субрах. 161, 163, 165, якщо облік за справедливою вартістю, або рядок 1021 — 1022, якщо облік за первісною вартістю, яка амортизується. Якщо облік за справедливою вартістю, то рядки 1021 і 1022 не наводять
Первісна вартість довгострокових біологічних активів (1021)* Сальдо Д-т субрах. 162, 164, 166, якщо облік за первісною вартістю
Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів (1022)* Сальдо К-т субрах. 134, якщо облік за первісною вартістю. Записують у дужках
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств (1030)
Сальдо Д-т субрах. 141
інші фінансові інвестиції (1035) Сальдо Д-т субрах. 142 і 143
Довгострокова дебіторська заборгованість (1040) Сальдо Д-т субрах. 181, 182 і 183
Відстрочені податкові активи (1045) Сальдо Д-т рах. 17
Гудвіл (1050) Вписуваний рядок. Сальдо Д-т рах. 19
Страхові компанії можуть відображати вписувані рядки: «Відстрочені аквізиційні витрати» (1060) і «Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах» (1065)
Інші необоротні активи (1090) Сальдо Д-т субрах. 184
Усього за розділом I (1095) Сума рядків 1000, 1005, 1010, 1015, 1020, 1030, 1035, 1040, 1045, 1050, 1090
II. Оборотні активи
Запаси (1100) Сальдо Д-т рах. 20, 22, 23, 25, 26, 27, 28 за мінусом сальдо субрах. 285 та не включаючи сальдо субрах. 286
Виробничі запаси (1101)* Вписуваний рядок. Сальдо Д-т рах. 20, 22
Незавершене виробництво (1102)* Вписуваний рядок. Сальдо Д-т рах. 23, 25
Готова продукція (1103)* Вписуваний рядок. Сальдо Д-т рах. 26, 27
Товари (1104)* Вписуваний рядок. Сальдо Д-т субрах. 281, 282, 283 і 284 мінус сальдо за К-т субрах. 285
Поточні біологічні активи (1110) Сальдо Д-т рах. 21
Страхові компанії можуть відображати вписуваний рядок: «Депозити перестрахування» (1115)
Векселі одержані (1120) Вписуваний рядок. Сальдо Д-т рах. 34 за мінусом резерву на цю заборгованість (сальдо К-т рах. 38)
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги (1125) Сальдо Д-т рах. 36 за мінусом резерву сумнівних боргів за К-т рах. 38. Сальдо Д-т рах. 34 за мінусом резерву на цю заборгованість за К-т рах. 38, якщо цю суму не виокремлено в рядку 1120
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами (1130)
Сальдо Д-т субрах. 371
з бюджетом (1135) Сальдо Д-т субрах. 641 і 642
у тому числі з податку на прибуток (1136)* Сальдо Д-т субрах. 641 (у частині податку на прибуток)
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів (1140) Вписуваний рядок. Сальдо Д-т субрах. 373 мінус сальдо К-т рах. 38 (у частині, що належить до цієї заборгованості)
Дебіторська заборгованість за розрахунками із внутрішніх розрахунків (1145) Вписуваний рядок. Сальдо Д-т субрах. 682 і 683
Інша поточна дебіторська заборгованість (1155) Сальдо Д-т субрах. 372, 374, 375, 376, 377, 378, 379, рах. 65 і 66 мінус сальдо К-т рах. 38 (у частині, що належить до цієї заборгованості)
Поточні фінансові інвестиції (1160) Сальдо Д-т субрах. 352
Гроші та їх еквіваленти (1165) Сальдо Д-т рах. 30, 31, субрах. 333, 334, 335 і 351
Готівка (1166)* Вписуваний рядок. Сальдо Д-т рах. 30
Рахунки в банках (1167)* Вписуваний рядок. Сальдо Д-т рах. 31
Витрати майбутніх періодів (1170) Сальдо Д-т рах. 39
Інші оборотні активи (1190) Сальдо Д-т субрах. 331, 332, 643, 644, інших рахунків, дебетові залишки за якими не відображено вище
Страхові компанії можуть відображати вписуваний рядок: «Частка перестраховика у страхових резервах» (1180), а також інші вписувані рядки — 1181, 1182, 1183, 1184
Усього за розділом II (1195) Сума рядків 1100, 1110, 1120, 1125, 1130, 1135, 1140, 1145, 1155, 1160, 1165, 1170, 1190
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття (1200) Сальдо Д-т субрах. 286
Баланс (1300) Сума рядків 1095, 1195, 1200
Пасив
I. Власний капітал
Зареєстрований (пайовий) капітал (1400) Сальдо К-т рах. 40
Внески до незареєстрованого статутного капіталу (1401)* Вписуваний рядок. Сальдо К-т субрах. 404
Капітал у дооцінках (1405) Сальдо К-т рах. 41
Додатковий капітал (1410) Сальдо К-т рах. 42
Емісійний дохід (1411)* Вписуваний рядок. Сальдо К-т субрах. 421
Накопичені курсові різниці (1412)* Вписуваний рядок. Сальдо К-т субрах. 423
Резервний капітал (1415) Сальдо К-т рах. 43
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (1420) Сальдо К-т субрах. 441 чи Д-т 442 (збиток — наводиться в дужках, тобто віднімається при підрахунку підсумків цього розділу)
Неоплачений капітал (1425) Сальдо Д-т рах. 46 (наводиться у дужках, тобто віднімається при підрахунку підсумків цього розділу)
Вилучений капітал (1430) Сальдо Д-т рах. 46 (наводиться у дужках, тобто віднімається при підрахунку підсумків цього розділу)
Усього за розділом I (1495) Сума рядків 1400, 1405, 1410, 1415, 1420 (прибуток) за мінусом рядків із значенням у дужках — 1420 (збиток), 1425, 1430
II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов’язання (1500) Сальдо К-т рах. 54
Пенсійні зобов’язання (1505) Вписуваний рядок. Сальдо К-т субрах. 472
Довгострокові кредити банків (1510) Сальдо К-т субрах. 501, 502, 503 і 504
Інші довгострокові зобов’язання (1515) Сальдо К-т субрах. 505, 506, рах. 51, 52, 53, 55
Довгострокові забезпечення (1520) Сальдо К-т субрах. 473, 474, 478 (у частині довгострокових забезпечень)
Довгострокові забезпечення витрат персоналу (1521)* Вписуваний рядок. Сальдо К-т субрах. 474 (у частині довгострокових забезпечень)
Цільове фінансування (1525) Сальдо К-т рах. 48
Благодійна допомога (1526)* Вписуваний рядок. Сальдо К-т субрах. 483
Страхові компанії можуть відображати вписуваний рядок: «Страхові резерви» (1530), а також інші вписувані рядки: 1531, 1532, 1533, 1534, 1535
Підприємства, які провадять діяльність з випуску та проведення лотерей на території України, можуть відображати вписувані рядки: «Призовий фонд» (1540) та «Резерв на виплату джекпоту» (1545)
Усього за розділом II (1595) Сума рядків 1500, 1505, 1510, 1515, 1520, 1525
IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків (1600) Сальдо К-т рах. 31 (овердрафт), субрах. 601, 602, 603, 604
Векселі видані (1605) Вписуваний рядок. Сальдо К-т рах. 62
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов’язаннями (1610)
Сальдо К-т рах. 61, субрах. 605, 606 (у частині простроченої довгострокової заборгованості)
товари, роботи, послуги (1615) Сальдо К-т рах. 63, 62 (якщо не вписувався ряд. 1605)
розрахунками з бюджетом (1620) Сальдо К-т субрах. 641, 642
у тому числі з податку на прибуток (1621)* Сальдо К-т субрах. 641 (у частині заборгованості з податку на прибуток)
розрахунками зі страхування (1625) Сальдо К-т рах. 65
розрахунками з оплати праці (1630) Сальдо К-т рах. 66
Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами (1635) Вписуваний рядок. Сальдо К-т субрах. 681
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками (1640) Вписуваний рядок. Сальдо К-т рах. 67
Поточна кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків (1645) Вписуваний рядок. Сальдо К-т субрах. 682
Страхові компанії можуть відображати вписуваний рядок: «Поточна кредиторська заборгованість за страховою діяльністю» (1650)
Поточні забезпечення (1660) Сальдо К-т рах. 67 у частині забезпечень, які планується використати протягом 12 місяців з дати балансу
Доходи майбутніх періодів (1665) Сальдо К-т рах. 69
Страхові компанії можуть відображати вписуваний рядок: «Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків» (1670)
Інші поточні зобов’язання (1690) Сальдо К-т субрах. 605, 606 (у частині простроченої короткострокової заборгованості), 643, 644, 683, 684, 685, та інших субрахунків, що не потрапили до інших статей розділу III балансу
Усього за розділом IІІ (1695) Сума рядків 1600, 1605, 1610, 1615, 1620, 1625, 1630, 1635, 1640, 1645, 1660, 1665, 1690
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття (1700) Сальдо К-т субрах. 680
Недержавні пенсійні фонди можуть відображати вписуваний рядок: «Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду» (1800)
Баланс (1900) Сума рядків 1495, 1595, 1695, 1700
До змісту номеру