Підприємство подало фінзвітність та декларацію з прибутку за 2022 рік. Декларація подається без різниць і без додатків. Після цього отримали акт наданих послуг за грудень 2022 року. Як виправити декларацію з податку на прибуток? Чи розраховувати самоштраф, пеню, якщо сума прибутку зменшиться відповідно до акта наданих послуг?

Підприємство, платник податку на прибуток, має дебіторську заборгованість за товар, за який строк оплати не настав, на 40 тис. грн, а на 60 тис. грн за покупцями на тимчасово окупованій території (зв’язку з ними немає). На 60 тис. грн 31.12.2022 створили резерв сумнівних боргів. Чи правильно це? Як це вплине на оподаткування податком на прибуток?

Резиденти «Дія Сіті» — новий вид платників податку на прибуток, які можуть обрати особливий порядок сплати податку. Для них — чергове оновлення форми декларації.

Мінфін затвердив форму Звіту про контрольовані іноземні компанії, скороченого Звіту про контрольовані іноземні компанії, а також відповідні зміни до декларації з податку на прибуток. Уперше звітуватимемо за цими формами за 2022 рік.

ТОВ — платник податку на прибуток (застосовує податкові різниці), який не має статусу резидента «Дія Сіті», надає безповоротну фіндопомогу пов’язаній особі — резиденту «Дія Сіті» на особливих умовах оподаткування. Чи має ТОВ застосовувати податкову різницю за пп. 140.5.10 ПКУ?

До 01.07.2022 р. підприємство було великим платником податку на прибуток. На 01.07.2022 р. на рах. 17 є залишок ВПА, сформований за 2020, 2021 та 2022 роки. З 01.07.2022 р. підприємство набуло статусу резидента «Дія. Сіті» на особливих умовах. Чи потрібно списати ВПА у зв’язку з відсутністю обов’язку застосовувати коригування фінрезультату? Чи є списання ВПА базою оподаткування податком на прибуток на особливих умовах?

Підприємство на залишках має товари, термін реалізації яких закінчився. Який алгоритм списання цих товарів? Яке оподаткування ПДВ та податком на прибуток?

На підприємстві є мобілізований працівник. До 30.07.2022 р. йому виплачували середній заробіток. Після листа Мінекономіки від 26.07.2022 р. №4711-06/52362-09* директор вирішив виплачувати мобілізованому середню зарплату в розмірі окладу. Які будуть наслідки для підприємства з податку на прибуток? Чи не вважатиме ДПС зарплату мобілізованому працівникові витратами, не пов’язаними з госпдіяльністю підприємства?

Працівники підприємства тривалий час (5 — 7 місяців) перебували за кордоном з метою вивчення нового програмного забезпечення материнської компанії. Нерезидент (юрособа) виставляє підприємству-резиденту ре-інвойс на компенсацію вартості проживання (в т. ч. мобільний зв’язок та інші понесені витрати) працівників резидента. Які ризики для резидента: податок на прибуток, ПДВ?

Збиткове підприємство (заповнюється рядок 3.1.1 (п. 140.2 ПКУ) додатка РІ) отримало кредит від нерезидента — пов’язаної особи. 2022 року проценти не нараховувалися. 30 вересня нерезидент вирішив пробачити борг за кредитом і процентами. Чи зможе підприємство включити 95% від суми процентів, що збільшила фінрезультат до оподаткування у минулих періодах, до зменшувальної різниці у рядку 3.2.1, коли стане прибутковим, незважаючи на закриття кредиту від нерезидента через прощення боргу?

Фізособа надала ПФД ТОВ «Т» (платник податку на прибуток і ПДВ). Останнє перевело борг з ПФД на ТОВ «К» (також платник податку на прибуток і ПДВ). Які податкові наслідки для всіх сторін? Яке відображення в бухобліку?

Підприємство — резидент України уклало ліцензійну угоду з підприємством — резидентом Естонії на право використання продукту на території Естонії, за якою отримує роялті. Як оподатковувати отримані роялті податком на прибуток?

У серпні 2022 року підприємство — резидент України отримало від нерезидента товари й оплатило їх. У вересні 2022 року нерезидент надав на цей товар кредит-ноту (зменшення ціни). Чи можна цією кредит-нотою погасити заборгованість за інший товар? Якими документами оформити? Які наслідки з ПДВ, податку на прибуток?

Розгляньмо особливості оподаткування операцій імпорту послуг. Попередні публікації див. у «ДК» №36/2022, №37/2022.

Підприємство здійснює експорт товару та подає додаток ТЦ, коригуючи дохід у річній декларації з податку на прибуток за 2021 рік. Згідно з пп. 14.1.49 ПКУ, виникає об’єкт оподаткування (конструктивні дивіденди). У вересні 2022 року буде сплата податку з конструктивних дивідендів. Де в декларації відображати сплату податку?

У попередній статті (див. «ДК» №31/2022) ми розглянули особливості бухобліку в разі імпорту товарів. Зараз мова піде про особливості оподаткування ПДВ і податком на прибуток у разі імпорту товарів.

ТОВ, платник податку на прибуток і ПДВ, отримало від фізособи гуманітарну допомогу у вигляді легкового автомобіля. Автомобіль розмитнено в червні 2022 р. та поставлено на облік в МВС у липні 2022 р. Яким є бухгалтерський та податковий облік? Чи потрібно звітувати про отриману допомогу?

Якщо здати декларацію з прибутку за 2021 рік до 20.07.2022 р. і частково заплатити податок за 2021 рік до 31.07.2022 р., з якого числа почнеться відлік недоплати для застосовування штрафу: з 01.08.2022 р. чи з іншої дати?

Напередодні подання декларації з прибутку за півріччя 2022 року нагадаємо про основні моменти її складання та подання.

Підприємство імпортувало товар, який виявився з недоліком. Товар не оплачений, домовилися з постачальником на знижку 50%. Як документально оформити? Які наслідки з ПДВ та податку на прибуток?