Списание налоговых долгов по Закону №1072 10 декабря вступил в силу Закон №1072.В нем речь идет о налоговых последствиях получения разовой государственной помощи, списании налоговых долгов, штрафных санкций и пени, освобождении определенных плательщиков от ЕСВ и списании недоимки по ЕСВ за 2017 — 2020 гг.Рассмотрим важнейшие положения закона.Списание налоговых долгов в сумме до 3060 грн включительно — без заявления плательщика Контролирующий орган осуществляет списание без подачи заявления налогоплательщиком налогового долга (в том числе штрафных санкций и пени) налогоплательщика, совокупный размер которого по всем налогам и сборам ...

НДС при списании безнадежной кредиторки Предприятие получило от поставщиков (резидента и нерезидента) товары, которые до истечения срока исковой давности остаются неоплаченными.Кредиторскую задолженность по этим операциям планируют списать.Какова судьба налогового кредита по НДС?Рассмотрим позицию налоговиков, изложенную в ИНК ГНСУ от 30.07.2020 г.№3154/IПК/99-00-05-06-02-06 (см....

Задолженности — отражаем в учете Не очень приятно, когда в конце отчетного года есть долги, но их остаток нужно сверить.Особенно когда существует неуверенность в их погашении.Рассмотрим, как происходит инвентаризация задолженностей и как отражается (при необходимости) их списание.Инвентаризация задолженностей В первую очередь отметим, что согласно ...

Концессия: налоги, учет В предыдущей статье («ДК» № 39/2020 ) мы рассмотрели юридические особенности концессии.Сегодня поговорим о налогах и учете.Погашение налоговых обязательств при передаче имущества в концессию ...

Устаревшая задолженность ФЛП Предприятие предоставило ФЛП услугу на сумму 7 тыс.грн, за которую он не рассчитался.Исковая давность прошла.На момент окончания исковой давности ФЛП снялся с регистрации в качестве предпринимателя.Что с НДФЛ при списании долга, если учесть, что должник перестал быть ФЛП?...

Дисконтировать ли процентную задолженность?Нерезидент в 2013 году предоставил заем в иностранной валюте.Срок возврата — 01.08.2023 г.Процентная ставка — 2%.Погашение процентов и займа — в конце срока.Нужно ли дисконтировать такую задолженность?...

Переходная задолженность: дисконтирование по П(С)БУ Минфин вроде бы определился, что введенное Приказом №379 дисконтирование долгосрочной задолженности должно осуществляться перспективно.Но как дисконтировать переходную задолженность (возникшую до 29.10.2019 г.)?Прежде всего заметим, что решение считать нововведенное дисконтирование в бухучете по национальным стандартам изменением учетных оценок содержится в проекте приказа Минфина от 28.12.2019 г.Но поскольку оно уже обнародовано, то его следует учитывать.Согласно проекту приказа Минфина нормы, устанавливающие обязанность дисконтирования, применяются в бухгалтерском учете начиная с даты вступления в силу ...

Задолженность-2019 Эта статья скорее справочная для всех СХ, которые по результату отчетного года проводят сверку долгов и у которых возникает вопрос: как списать задолженность?Задолженность может быть как кредиторская, так и дебиторская, как с другими СХ, так и с физлицами.Если речь идет о списании долгов, это автоматически означает, что такая задолженность является безнадежной или прощенной.Дебиторская задолженность 1....

Списание долга с «крымчан» по сертификатам ТПП В ИНК от 30.11.2018 г.№5023/6/99-99-17-04-15/IПК (см.«ДК» № 51/2018 ) ГФС утверждает, что в случае отсутствия в сертификате ТПП информации о причинно-следственной связи между фактом наступления форс-мажора и его конкретным воздействием на финансово-хозяйственную деятельность плательщика основания для списания безнадежного налогового долга отсутствуют....

Задолженность работника не мешает его уволить Увольнение материально ответственных лиц, конечно, отличается определенными особенностями.Однако отказаться от увольнения работника из-за обнаруженных недостач, повреждения или потери ТМЦ, задержать из-за этого расчет с работником или не выдать ему трудовую книжку работодатель не вправе.Увольнение или «по соглашению сторон», или «по собственному желанию» В соответствии с п....

Дебиторская задолженность в учете Наличие в учете дебиторской задолженности 1 — вполне привычная, рядовая ситуация.Конечно, досадно, если должник не исполнил свою обязанность.Тогда кредитору остается только простить и отразить это в учете....

Кредиторская задолженность: когда списывать?Кредиторская задолженность по полученным авансам или товарам (работам, услугам) встречается в учете каждого СХ.Рассмотрим, какими документами оформляется такая задолженность, когда ее следует списать и к каким последствиям в налоговом учете это приведет.1 Общие понятия Природа возникновения кредиторской задолженности ясна: ...

Кредиторская задолженность у плательщика ЕН Вполне реальная ситуация, когда в учете плательщика единого налога есть текущие задолженности по предоплате от покупателя или долги за полученные товары (работы, услуги).У юрлиц это могут быть задолженности по выплате начисленных дивидендов учредителям.Предлагаем рассмотреть, что в дальнейшем происходит в учете.Общее правило «за все долги рассчитайтесь» никто не отменял.Но каких кредиторских задолженностей касается это утверждение?...

Списание дебиторки: учетные нюансы Продолжаем анализировать налоговые тонкости и нюансы в части начисления резерва сомнительных долгов (см.«ДК» № 4/2018 ).Существует еще множество любопытных наработок, которыми мы хотели бы поделиться....

Рассчитываем резерв сомнительных долгов Как только бухгалтерский вопрос затрагивает сферу налогообложения, это становится хорошим стимулом для бухгалтера разобраться и упорядочить свои знания в данном направлении.Кому-то это необходимо исключительно для правильного отражения в бухучете и в результате для достоверности финотчетности, а кому-то — для планирования и оптимизации налога на прибыль.Обязанность или право Бухгалтеры с многолетним опытом зачастую подходят к делу следующим образом: прежде чем что-либо предпринимать, выясняют, а какова же ответственность за невыполнение той или иной нормы.И только с учетом существенности вероятных последствий принимают решение: выполнять норму или нет....

Задолженность и резерв сомнительных долгов Если у плательщика налога на прибыль возникает сомнительная дебиторская задолженность, которая со временем имеет большую вероятность стать безнадежной, у него появляются не только убытки, но и желание уменьшить объект налогообложения.Поговорим о работе с резервами сомнительной задолженности в 2017 году.Обязательность начисления резерва В соответствии с п....

Исковая давность: прерываем, продлеваем Предприятие должно было уплатить денежные средства за поставленный товар в декабре 2013 года (до 25 числа), но задолженность до сих пор не оплачена.Если кредитор составит акт сверки кредиторской задолженности и отправит должнику по почте, продлевает ли это срок исковой давности?Обязан ли должник признать задолженность и составить об этом ответ?Хозсубъекты, устанавливая в договорах поставки сроки исполнения обязательств по поставке товара и его оплате, предусматривают ответственность за нарушение таких сроков.Однако сроки для предъявления требования (или срок исковой давности) как по уплате суммы, которая не была уплачена за уже поставленный товар, так и по пене и штрафам — четко определены законом и могут быть изменены лишь в отдельных случаях....

Уменьшение резерва сомнительных долгов Предприятие в IV квартале 2015 г.и в I квартале 2016 г.создавало резерв сомнительных долгов на сумму дебиторской задолженности некоторых покупателей, которую они не погашали больше года.Однако позже, в IV квартале 2016 г.один из таких покупателей неожиданно погасил задолженность....

Переход на общую систему при взаимозачете Предприятие нарушило условие нахождения на упрощенной системе, а именно: применило неденежный вид расчетов 27.09.2016 г.— подписало акт взаимозачета расчетов с предприятием-«общесистемщиком».Когда и как нужно перейти на общую систему налогообложения в таком случае, если дата подачи заявления прошла еще 20.09 (то есть когда еще не было факта нарушения)?Согласно п....

Прощение долга у плательщиков ЕН В конце финансового года не только выясняются последствия хозяйственной деятельности, но и подсчитываются долги.Наличие в учете субъекта хозяйствования задолженности — вполне привычная, рядовая ситуация.Предлагаем рассмотреть анализ и отражение в учете операций аннулирования задолженностей у плательщиков ЕН.Виды задолженностей В учете могут быть задолженности, срок погашения которых наступил, но по каким-то причинам лицо не погасило их вовремя....

Финреструктуризация: новая процедура Законом о финансовой реструктуризации 1 предусматривается новая процедура работы должников (исключительно юрлиц) с финансовыми учреждениями и другими кредиторами.Ее суть — дать возможность бизнесу не свернуть деятельность, а за счет комплекса мероприятий погасить свои задолженности и продолжить вести деятельность.Поговорим об основных процедурных аспектах финансовой реструктуризации....

Работаем с кредиторской задолженностью Довольно часто обстоятельства складываются так, что осуществить расчеты по договору невозможно.Поговорим о том, каковы будут последствия отражения в учете кредиторской задолженности у должников на разных системах налогообложения.Определение кредиторской задолженности в бухучете Четко определенного термина «кредиторская задолженность» в бухгалтерском учете нет.По своей сути кредиторская задолженность — это сумма обязательства перед кредиторами, как правило, но не исключительно, за приобретенные товары, работы, услуги предприятия-должника, выраженная в гривнях на определенную дату....

Переуступка права требования — нюансы учета В предыдущем номере «Дебета-Кредита» были рассмотрены нюансы учета перевода денежного и товарного долга 1 .Но существует еще одна разновидность таких хозяйственных операций — это переуступка права требования 2 ...

Сомнительная дебиторка по итогам 2015 года Вопрос учета и отражения в отчетности сомнительной и безнадежной задолженности не сходит с первых страниц обсуждений на бухгалтерских форумах.Проанализируем основные тезисы и выводы налоговиков по данному вопросу, которые, безусловно, пригодятся при подготовке годовой отчетности за 2015 год и для проработки учетного алгоритма на 2016 год.Учетные нюансы в части сомнительной и безнадежной задолженности предусмотрены действующим законодательством только в разрезе налога на прибыль.Те плательщики налога на прибыль, которые по итогам 2015 года не корректируют финрезультат на налоговые разницы, должны вести учет сомнительной и безнадежной задолженности исключительно согласно предписаниям П(С)БУ 10 ...

Кредиторская задолженность: продавец-банкрот У предприятия имеется кредиторская задолженность перед поставщиком за полученный товар.Однако в январе 2015 года поставщик в судебном порядке признан банкротом.В июле 2015 года в ЕГР внесена запись о прекращении предприятия в результате ликвидации.Требование погасить задолженность покупатель не получил.Выясним, как в учете покупателя списать кредиторскую задолженность....

Безнадежная дебиторка в налоговом учете Дебиторская задолженность, если обратиться к теории учета, — это актив.Однако рассчитывать на него в полной мере довольно сложно, ведь сейчас в ней существенна доля сомнительных и безнадежных долгов.Вдобавок с начала 2015 года произошли изменения в налогообложении, фактически не предусматривающие возможности отражения в налоговом учете всей суммы списания безнадежных долгов.Основы учета дебиторской задолженности — бухучет Бухгалтерский учет как таковой призван отражать реальное финансовое положение предприятия....

Уменьшится ли налоговое давление?17.07.2015 г.ВРУ приняла закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины (относительно уменьшения налогового давления на налогоплательщиков)» 1 .Название закона вселяет надежду — а как в действительности?...

Уступка права требования «единщику» ООО на общей системе хочет уступить право требования долга в 10 тыс.грн.Уступает ООО на едином налоге.Варианта два: уступка за 3 тыс.гривень или уступка бесплатно....

Списание задолженности перед нерезидентом В апреле 2015 года истекла исковая давность по полученному от нерезидента товару (кредиторская задолженность не погашена).По какому курсу следует признавать доходы: на дату получения товара или на дату списания задолженности?Нужно ли корректировать НК по НДС?У предприятия кредиторская задолженность иностранному поставщику отражается в валюте платежа и одновременно пересчитывается в гривни.В результате при списании «товарной» задолженности ее сумму можно определить по данным бухгалтерского учета....

Списание кредиторской задолженности Когда приближается окончание срока исковой давности по кредиторской задолженности (денежной или товарной), следует принять решение о списании долгов.Как отразить в учете такое списание и что происходит с суммой НДС?Можно ли изменить (увеличить) продолжительность исковой давности?Определение терминов Выясним, как списывать и отражать в учете предприятия старые долги, в частности когда нет возможности рассчитаться за полученный ранее товар или поставить товары, за которые в прошлом получена предоплата....

«Дебиторка» в налоговом учете-2015 Когда у плательщика налога на прибыль возникает сомнительная дебиторская задолженность, которая со временем с большой достоверностью может стать безнадежной, у него появляются не только убытки, но и желание уменьшить объект налогообложения.Помогут ли в этом изменения в НКУ, вступившие в силу с 01.01.2015 г.?Тема данной статьи — учет текущей дебиторской задолженности, которая является финансовым активом (т.е.дает право предприятию получить денежные средства или другой финансовый актив от другого предприятия — ...

Прочие расходы в декларации о прибыли С начала 2015 года в корне изменен учет по налогу на прибыль, но перед бухгалтерами еще стоит задача подготовить и подать в налоговый орган отчетность за 2014 год.Так что принимаемся за работу и вспоминаем правила составления годовой декларации о прибыли 1 ....

Учет безнадежной дебиторской задолженности Наше предприятие содержит в учете денежную дебиторскую задолженность, которая, с большой вероятностью, приобретет статус безнадежной.Каковы наши дальнейшие действия в учете?Как правильно отразить безнадежную денежную задолженность, если резерв сомнительных долгов под нее создавался, но по факту обнаружилось, что в недостаточном размере: реальная сумма денежной дебиторской задолженности оказалась больше создававшегося для нее резерва?Если предприятие погасит задолженность, к каким налоговым последствиям это приведет?В налоговом учете задолженность приобретает статус безнадежной, в случае если соответствует признакам, определенным в ...

С нового года — на новую систему Субъекты хозяйствования, желающие перейти с общей на упрощенную систему налогообложения с начала 2015 г., должны до 16.12.2014 г.(включительно) подать в налоговый орган заявление о переходе на упрощенную систему .Вместе с заявлением следует подать ...

Акт сверки и встречные требования У нашего предприятия имеется задолженность перед другим за поставленный товар.Наш контрагент направил нам акт сверки, в котором указал, что данным актом подтверждается наша задолженность и в то же время он свидетельствует о зачете встречных требований по другому договору.Нас эта ситуация не устраивает, ведь мы хотим получить деньги, которые нам задолжал наш контрагент, и согласны рассчитаться за поставленный товар.Можно ли актом сверки зачесть встречные требования хозсубъектов?Сможем ли мы чего-то добиться через суд?...

Убытки есть, страховки нет В прошлом номере «ДК» («ДК» № 41/2014 ) рассматривались ситуации, связанные со страхованием автомобиля предприятия по КАСКО и получением за него страхового возмещения в случае нанесения имущественного ущерба.Однако не все предприятия страхуют свой автопарк по КАСКО.Поэтому бывают также ДТП и другие события, в результате которых наносятся убытки незастрахованным автомобилям, а также имуществу, жизни и здоровью третьих лиц....

Отдаем ОС за долги Сложное экономическое положение в стране вынуждает субъектов хозяйствования все больше маневрировать.Порой из-за безденежья, чтобы удержать предприятие на плаву, за долги поставщику передаются основные средства (автомобиль, производственные средства, недвижимость).Расскажем, как отразить такую операцию в учете.Как провести взаимозачет На первый взгляд, здесь речь пойдет о бартерной операции....