ru ua

Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией!
Мы обязательно ответим.

;
Все статьи по тегу: НДС
 Статьи: 312
  • Річний перерахунок ПДВ-2020 Наприкінці грудня 2020 року платникам ПДВ, які здійснюють як оподатковувані, так і не оподатковувані ПДВ операції, доведеться зробити перерахунок, передбачений ст.199 ПКУ.Нагадаємо, як проводити такий перерахунок.Хто не проводить річного перерахунку ПДВ Відразу зазначимо, що річний перерахунок ПДВ платникам податку проводити не потрібно, якщо: ...
  • Помилкове надходження: чи визнавати ПЗ з ПДВ?Позиція податківців, висловлена в IПК ДПСУ від 02.12.2020 р.№4955/IПК/99-00-05-06-02-06 (див.«ДК» № 50/2020 ), наразі така: нараховувати ПДВ не потрібно....
  • ПДВ при списанні безнадійної кредиторки Підприємство отримало від постачальників (резидента та нерезидента) товари, які до закінчення строку позовної давності залишаються неоплаченими.Кредиторську заборгованість за цими операціями планують списати.Яка доля податкового кредиту з ПДВ?Розгляньмо позицію податківців, висловлену в IПК ДПСУ від 30.07.2020 р.№3154/IПК/99-00-05-06-02-06 (див....
  • ...
  • ПДВ з імпорту: визначаємо перевищення Чи входять до ціни придбання імпортного товару витрати на його перевезення та митне оформлення?За яким курсом визначається така ціна придбання?Відповідно до п.188.1 ПКУ ...
  • ...
  • Чи багаторазові маски звільнено від ПДВ?Якщо захисна маска є медичною, то щодо її постачання під час карантину діє звільнення від ПДВ.А якщо маска багаторазова і тканинна?Роз'яснює ДПС в IПК від 09.10.2020 р.№4212/IПК/99-00-05-06-02-06 (див.«ДК» № ...
  • Складаємо додаток 6 до декларації з ПДВ В IПК від 11.09.2020 р.№3827/IПК/99-00-05-06-02-06 (див.«ДК» № 40/2020 ) податківці, зокрема, зазначили, які рядки цього додатка мають відповідати даним декларації....
  • 1 млн отримали, заяву на ПДВ не подали ФОП на загальній системі оподаткування здійснює торгівлю підакцизними товарами.За результатами роботи у 2019 р.обсяг доходу cтановить 1048000 грн згідно з поданою декларацією.Платником ПДВ не зареєстрований.Які подальші дії?...
  • Виправлення в декларації з ПДВ Платник ПДВ подав уточнення до декларації з ПДВ і виправив рядок 21 (збільшення ПК наступного періоду).Виникла переплата.Чи можливо повернути такі кошти?Правила виправлення помилок За загальним правилом ...
  • Подарунковий сертифікат через посередника В IПК ДПС від 07.09.2020 р.№3743/IПК/99-00-05-06-02-06 (див.«ДК» № 40/2020 ) податківці розповіли про особливості оподаткування ПДВ операцій з реалізації (продажу, дарування) подарункових сертифікатів через компанію-посередника....
  • ...
  • ...
  • Утилізація картонних упаковок: а що з ПДВ?Підприємство придбаває товар у картонній упаковці, яка не має відокремленої вартості (її вартість включено до собівартості товару).Надалі картонно-паперова упаковка продається як макулатура.Які виникають наслідки з ПДВ?Розгляньмо, взявши до уваги IПК ДПСУ від 30.07.2020 р.№3148/IПК/99-00-05-06-02-06 (див....
  • Платника ПДВ визнали ризиковим Підприємство віднесено до переліку ризикових.Чи може воно оскаржити таке рішення?На жаль, Верховний Суд каже 1 , що це ніяк не порушує прав платника, а дії органів ДПС щодо поділу платників за категоріями — це інформаційно-аналітична діяльність посадових осіб державного органу....
  • Пільги з ПДВ на медичні вироби Суб'єкт господарювання — платник ПДВ виробляє та/або імпортує медвироби, потрібні для боротьби з пандемією COVID-19.Розгляньмо особливості застосування пільги з ПДВ для цієї ситуації.Звільнення від оподаткування ПДВ Встановлено п....
  • Закон №466 і реєстрація платником ПДВ Реєстрація платником ПДВ може бути добровільною, зокрема під час держреєстрації особи, а також обов'язковою, у т.ч.при переході з ЄП на загальну систему.В будь-якому разі зважати треба на порядок та строки подання заяви.Розглянемо процедуру реєстрації платником ПДВ із врахуванням останніх змін ...
  • Оподаткування ПДВ постачань у сфері IT Ця стаття буде цікавою не тільки виконавцям послуг із комп’ютерного програмування, а й їхнім клієнтам, які є платниками ПДВ.Норми законодавства Здавалося б, у підрозділі 2 розділу ХХ ПКУ є окремий пункт 26-1 , яким звільнено від оподаткування ПДВ постачання програмної продукції, а також операції з програмною продукцією, плата за які не вважається роялті....
  • Зміни за Законом №466 щодо оподаткування ПДВ Закон №466 не оминув і розділу ПКУ, що стосується податку на додану вартість.Зміни зачепили майже всі аспекти цього податку, і їх доволі багато.Зміни порядку реєстрації/перереєстрації платником ПДВ У суб'єктів господарювання, які щойно планують свою реєстрацію, з'явилася можливість зареєструватися платником ПДВ (у добровільному порядку) під час державної реєстрації створення юридичної особи або державної реєстрації ФОП....
  • Податкова реформа: ПДВ, прибуток, ЄП, штрафи Законопроект №1210 було підписано Президентом, і він став Законом №466, а 23 травня вже набрав чинності.З'ясуймо, які новації приніс цей закон.Змін багато, адже і сам закон досить великий.Більшість Iз них ми вже раніше анонсували зі слів депутатів на підставі проголосованого ними законопроєкту №1210.Тож просто нагадаємо про зміни щодо ПДВ, податку на прибуток та єдиного податку (а також штрафів)....
  • Послуги від нерезидента: рахуємо ПЗ з ПДВ Як визначити суму податкових зобов'язань з ПДВ у разі попередньої оплати послуг, які має надати нерезидент на митній території України, якщо оплата здійснюється увалюті?В IПК від 29.04.2020 р.№1749/6/99-00-07-03-02-06/IПК (див.«ДК» № ...
  • Коригування ПДВ на медичні товари Чи є звільнення від ПДВ, якщо код товару збігається, а його назва — не зовсім?Чи потрібно робити коригування ПДВ за цей період?Коли ПДВ не коригується?Ці та інші запитання розглянемо у статті.Приводом для написання статті стало запитання від читача, тобто ситуація з практики....
  • Пільга з ПДВ на засоби дезінфекції Розгляньмо, які критерії та вимоги до антисептиків, дезінфекційних засобів та їх компонентів мають бути дотримані, щоб мати право на звільнення від оподаткування ПДВ, встановлене п.71 підрозд.2 розд.XX ПКУ.2 квітня 2020 року набрав чинності ...
  • Компенсація комунальних послуг орендодавцю: чи нараховувати ПДВ?У свіжій ІПК ДПСУ від 01.04.2020 р.№1343/6/99-00-07-03-02-06/ІПК (див.у рубриці «Документи для роботи» цього номера «ДК») податківці схиляються до того, що сума компенсації комунальних послуг включається до складу орендної плати й оподатковується орендодавцем ПДВ на загальних підставах....
  • Випадки, які впливають на ПК з ПДВ Вічна тема податкового кредиту з ПДВ...Доволі часто податківці не з'ясовують справжню сутність правовідносин, досліджуючи під час перевірок лише відповідність ПН формальним вимогам і не звертаючи уваги на фактичні відносини.Розгляньмо деякі ситуації з практики.Недоліки у ПН У податковій накладній зазначають обов'язкові реквізити, перелік яких передбачено ...
  • Чи нараховувати ПЗ з ПДВ при простої ОЗ?В IПК ДПСУ від 23.03.2020 р.№1195/6/99-00-07-03-02-06/IПК (див.«ДК» № 17/2020 ) податківці пояснили, чи треба нараховувати ПЗ з ПДВ у разі здійснення операцій з тимчасового призупинення експлуатації виробничого обладнання з огляду на відсутність замовлень на виробництво певного типу продукції....
  • ПДВ при реалізації імпортованих товарів Визначення бази оподаткування податком на додану вартість при реалізації імпортованих товарів ускладнюється тим, що такі товари мають кілька вартостей: договірну, митну та первісну.А ще ж є ціна придбання!Як бути?Порядок визначення бази оподаткування постачання товарів викладено у ст....
  • Повертаємо покупцю аванс (передоплату): наслідки з ПДВ ДПС в ІПК від 26.03.2020 р.№1277/6/99-00-07-03-02-06/ІПК (див.у рубриці «Документи для роботи» цього номера «ДК») надала роз'яснення щодо коригування покупцем податкового кредиту, а постачальником — податкового зобов'язання з ПДВ при поверненні попередньої оплати за товари/послуги.ДПС зазначила, що відповідно до пп....
  • ...
  • ...
  • Повернення авансу покупцем: що з ПДВ?Чи коригувати ПЗ з ПДВ у разі повернення авансу покупцем — неплатником ПДВ?Як скласти РК до ПН на суму авансу, який повернувся?Що робити при зарахуванні авансу в рахунок оплати за товари за іншим договором?Чи можна скласти РК, якщо покупець на момент повернення авансу став новим платником ПДВ?Повернення авансу покупцем — неплатником ПДВ ...
  • Бюджетні кошти не з казначейського рахунку Підприємство уклало з комунальним підприємством угоду про надання послуг, згідно з якою оплата здійснюється шляхом перерахування коштів Держказначейством.Проте замовник сплатив з рахунку у комерційному банку.Чи застосовується в такому випадку п.187.7 ПКУ для визначення дати ПЗ з ПДВ?Відповідно до ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • Філії і ПДВ: правила оподаткування Філії та структурні підрозділи юросіб — платників ПДВ можуть від свого імені постачати та придбавати товари, роботи, послуги.Відповідно і первинні документи складаються від імені таких філій або підрозділів.Як бути з податковими накладними, адже підрозділ юрособи не може бути окремим платником ПДВ?Отже, розповімо про облік ПДВ у платників податку, які мають філії.Право делегування філіям складання ПН ...
  • Декларація з ПДВ при анулюванні платника Загальні правила складання декларації з ПДВ ми розглядали у попередній статті (див.«ДК» № 46/2018 ).А що, як реєстрацію платника цього податку ДФС анулює?...
  • Декларація з ПДВ: правила складання На прохання наших читачів ми розглянемо загальні правила, які повинен знати кожен, хто складає декларацію з ПДВ.А в наступних статтях, що їх ми незабаром опублікуємо, роз'яснимо на практичних прикладах особливості її складання в певних ситуаціях.Хто складає декларацію з ПДВ?Відповідь на це запитання логічна і дуже проста: це роблять лише платники ПДВ.Під платниками ми маємо на увазі тих, хто зареєстрований у Реєстрі платників ПДВ....
  • Повернення товару: коли коригувати ПДВ?Розгляньмо досить поширену ситуацію: постачальник продав товар покупцю та отримав за нього оплату.Але через певний час покупець повертає товар або його частину.Постачальник повертає кошти через кілька днів після повернення товару.Звісно, що в цій ситуації слід скласти розрахунок коригування, але коли це робити?Підстави для повернення товару ...
  • ...
  • ...
  • Аванс за послугами нерезиденту — дата ПЗ з ПДВ Датою виникнення ПЗ з ПДВ при отриманні попередньої оплати в іноземній валюті за надані нерезиденту послуги на митній території України є дата надходження коштів на поточний рахунок платника ПДВ.З'ясуймо, на що слід звернути увагу.Податкові органи на місцях 1 укотре нагадали, як визначати ПЗ з ПДВ за послугами нерезиденту, коли першою подією є отримання авансу у валюті....
  • Iмпорт електронного видання В IПК від 22.08.2018 р.№3644/6/99-99-14-06-02-15/IПК (див.«ДК» № 36/2018 ) ДФСУ намагалася роз'яснити нестандартний випадок....
  • Коригування ПЗ з ПДВ за рішенням суду Госпсуб'єкти, яким анулюють реєстрацію платником ПДВ, старанно обстоюють свою позицію в суді.Але доки тривають суди, податкове законодавство зазнає значних змін.IПК ДФСУ від 06.08.2018 р.№3446/6/99-99-12-02-01-15/IПК (див....
  • Чотири нові УПК про ПДВ від Мінфіну Практика збирання Мінфіном індивідуальних податкових консультацій та створення на їх підставі узагальнюючих нарешті повертається!На виконання п.52.6 ПКУ Мінфін ...
  • Як звітувати за новою формою декларації з ПДВ ДФС у листі від 11.07.2018 р.№21051/7/99-99-15-03-02-17 (див.«ДК» № 30/2018 ) розповіла, як заповнювати оновлені додатки до ...
  • ФОП купує автомобіль.Що з ПДВ?ФОП (загальна система оподаткування, платник ПДВ) придбав у юрособи — платника ПДВ легковий автомобіль (не для госпдіяльності).Податкова накладна складена на ФОПа та зареєстрована в ЄРПН.Чи має право ФОП на податковий кредит?Чи потрібно нараховувати ПЗ?...
  • ...
  • Касовий метод з ПДВ Більшість платників ПДВ працюють за правилом першої події, але є й такі, хто зобов'язаний або добровільно може застосовувати касовий метод.Хто та як має вести облік ПДВ за касовим методом, поговоримо у цій статті.Головні правила касового методу обліку ПДВ Відповідно до пп....
  • Заміна запчастин у межах гарантійного ремонту Підприємство списало зі складу запчастини на безкоштовне гарантійне обслуговування, у межах якого відбувається заміна запчастин уже проданого обладнання.На заміну запчастин було складено акт.Як здійснювати нарахування ПДВ на вартість використаних запчастин?Як заповнити податкову накладну?Як відобразити цю операцію в декларації з ПДВ?...
  • Нове у декларації з ПДВ Мінфін Наказом №381 1 вніс зміни до декларації з ПДВ ...
  • ...
  • Товар подорожує у просторі, а ПДВ — у часі Постачання товару — це не завжди одномоментна подія день у день.Нерідко товар транспортується від продавця до покупця протягом кількох днів.Спробуймо з'ясувати, коли виникають податкові зобов'язання з ПДВ у продавця та податковий кредит у покупця у такому разі.Коли постачання товару — не подія, а процес Уявімо ситуацію: продавець відвантажує товар покупцю з використанням послуг перевізника....
  • ...
  • Як стати мільйонером...і платником ПДВ Обираючи загальну систему оподаткування, підприємство далеко не завжди планує бути платником ПДВ.Не секрет, що новозареєстроване підприємство у разі неподання при реєстрації заяви про застосування спрощеної системи оподаткування автоматично стає платником податків на загальній системі оподаткування.При цьому жодних заяв для її обрання подавати не треба.Опиняючись на загальній системі оподаткування, підприємство, яке не виявило бажання добровільно зареєструватися платником ПДВ, мусить добре пильнувати момент досягнення обсягу в 1000000 грн....
  • Коригування митних платежів та ПДВ при імпорті Під час ввезення товарів імпортери сплачують мита та «імпортний» ПДВ.Згодом з певних причин ці суми можуть збільшуватись або зменшуватися.Розповімо, як оформлюється коригування митних платежів і ПДВ та як воно відображається в обліку.Випадки коригування митних платежів та ПДВ Насамперед розгляньмо випадки, коли раніше сплачені митні платежі та «імпортний» ПДВ згодом можуть змінюватись....
  • ...
  • Розподіл податкового кредиту з ПДВ Підприємство з лютого 2018 р.стало платником ПДВ, має як оподатковувані, так і не оподатковувані ПДВ операції.Як розподіляти вхідний ПДВ з метою нарахування податкового кредиту?Як відобразити такий розподіл у бухобліку?Згідно з ...
  • Обов'язкова реєстрація платником ПДВ Після досягнення обсягу операцій, що підлягають оподаткуванню ПДВ, розміру 1 млн грн виникає обов'язок реєстрації платником ПДВ.Як пройти квест обов'язкової реєстрації, розкажемо у статті.Коли потрібно реєструватися платником ПДВ Податкове законодавство завжди встановлювало певний ценз для обов'язкової реєстрації платником ПДВ — тобто новостворені платники податків не зобов'язані сплачувати ПДВ, поки не досягнуть певного обсягу оподатковуваних операцій за певний період — останні 12 календарних місяців.На сьогодні обсяг операцій, при досягненні якого потрібно реєструватися платником ПДВ, дорівнює 1 млн грн — ...
  • Операції без ПДВ у декларації Деякі операції звільнено від сплати ПДВ.Це зроблено, щоб заохотити платників податків до їх здійснення.З одного боку, це економія на сплаті ПДВ, а з іншого — за неї доводиться «платити» клопотами щодо правильного визначення, оформлення та відображення у звітності таких операцій.Деякі операції взагалі не є об'єктом оподаткування ПДВ, але їх теж слід відображати у звітності.Звільнені від ПДВ та необ'єктні операції ...
  • ...
  • ...
  • Сільгоспдотація: складаємо декларацію з ПДВ Якщо ти щось хочеш отримати, просто скажи про це.За таким простим правилом слід діяти сільгоспвиробникам, які мають право та бажають отримати сільгоспдотацію з бюджету.Для цього їм потрібно правильно складати податкові накладні та правильно відображати їх у декларації, а держава надасть бюджетну дотацію за результатами такої декларації.Право на отримання сільгоспдотації Про те, хто має право на отримання сільгоспдотації, ми писали ...
  • Товари поштою та в ручній поклажі, а що з ПДВ?Зміни до ПКУ 1 з 2018 року вносять низку уточнень до визначення бази оподаткування ПДВ для товарів, що ввозяться на митну територію України у міжнародних поштових та експрес-відправленнях, у несупроводжуваному багажі.Розглянемо, чого слід очікувати.Товари у міжнародних поштових та експрес-відправленнях ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • Відступлення права вимоги постачання товару В IПК від 24.07.2017 р.№1325/6/99-99-15-03-02-15/IПК (див.«ДК» № ...
  • ...
  • ...
  • Уточнення звітності з ПДВ-3 У попередніх номерах «ДК» ми вже розглянули ключові аспекти внесення уточнень до вже поданої звітності з ПДВ щодо збільшення та зменшення податкового зобов'язання, а також виправлення помилок щодо від'ємного значення.Предметом цього матеріалу стало внесення уточнень у частині бюджетного відшкодування.Алгоритм перевірок узгодженої суми БВ у 2017 році визначено п.200.11 ПКУ ...
  • ...
  • Уточнення звітності з ПДВ-2 У попередньому номері ми почали аналізувати нюанси виправлення помилок у декларації з ПДВ.Сьогоднішній матеріал присвячено аналізу виправлення помилок у від'ємному значенні з ПДВ.Нагадаємо: якщо за підсумками звітного періоду маємо від'ємне значення між сумою ПЗ та ПК, його слід відобразити в рядку 19 декларації з ПДВ ....
  • Перехідні операції з ПДВ Бувають операції, які прямо не врегульовано ПКУ.Розгляньмо одну з них: юрособа-«загальносистемник» реєструється платником ПДВ унаслідок досягнення обсягу операцій у сумі 1 млн грн.Як оподатковуються перехідні операції, які почали здійснюватися до реєстрації, а завершуються — вже після неї, наприклад, коли до реєстрації особи платником ПДВ така особа отримала передоплату за товар, а цей товар було придбано та відвантажено покупцеві вже після реєстрації особи платником ПДВ?Оподаткування ПДВ перехідних операцій Почнемо з визначення ...
  • Уточнення у звітності з ПДВ Приписи ст.50 ПКУ регламентують внесення виправлень та уточнень до вже поданої звітності.У разі виправлення помилок через ...
  • ...
  • Уточнення з ПДВ: окремі акценти Нова форма УР діє з квітня 2017 року 1 .Хоча оновлена форма звітності та УР не зазнали значних змін і бухгалтери, як правило, без проблем здійснюють уточнення задекларованих показників звітності, все ж таки є деякі моменти, на які хотілося б звернути увагу.Рядок 18.2 ...
  • ...
  • Нова форма декларації з ПДВ Декларацію з ПДВ за новою формою (в редакції наказу Мінфіну від 23.02.2017 р.№276) слід буде подати вже у квітні за березень 2017 року 1 .Майже всі зміни виявилися передбачуваними....
  • Постачання тепла: товар чи послуга?Підприємство є виробником і постачальником теплоенергії.Чи відповідає постачання теплоенергії визначенню постачання товарів/послуг?Який код слід зазначати у податковій накладній — за УКТ ЗЕД чи Держкласифікатором продукції і послуг?Чи втрачає покупець право на податковий кредит з ПДВ, якщо зазначити код неправильно або не зазначити взагалі?Спір навколо того, чим вважати постачання теплової енергії (постачанням товарів чи постачанням послуг), серед платників ПДВ був доволі тривалим....
  • Нові ПН та декларація з ПДВ: поки що проекти Оновлення законодавства у частині ПДВ уже з 1 січня 2017 року потребувало оновлення форм ПН та декларації з ПДВ ....
  • Iнші зміни щодо ПДВ у 2017 році Багато чого змінилося в ПДВ-оподаткуванні з 1 січня 2017 року.Про основні моменти цих змін ми вже зазначали у попередніх номерах «Дебету-Кредиту».Цього разу дізнаємося про зміни у звільнених операціях та інших окремих видах операцій, які раніше не розглядалися.Згадаємо про зміни у порядку добровільної реєстрації платником ПДВ.Пільги з ПДВ ...
  • ...
  • Нововведення 2017 року у сфері ПДВ Стало традицією, що щороку у системі адміністрування ПДВ з'являються нововведення.Вони можуть бути обширними та радикальними, а можуть бути й крапковими — як-от у 2017 році.Поговоримо про ключові нововведення у сфері ПДВ на 2017 рік.РК до старих ПН Загальне правило, що всі ...
  • СільгоспПДВ-2017 Замість спецрежиму ПДВ законодавці запропонували сільгосптоваровиробникам систему дотацій із бюджету.Крім того, що терміну на перерахування дотації законодавчо не передбачено, є ще кілька моментів, з якими доведеться зіткнутися сільгосппідприємствам.Втрата статусу суб'єкта спецрежиму З 2017 року ст....
  • Річний перерахунок ПДВ — 2016 Наближається кінець року, а з ним і необхідність здійснювати річний перерахунок з ПДВ.Як зробити такий перерахунок та яким чином відобразити його у податковій звітності з ПДВ, — це стало предметом сьогоднішньої публікації.Хто зобов'язаний здійснити річний перерахунок сум ПДВ Норми п....
  • ...
  • ...
  • Актуальні роз'яснення ДФСУ щодо ПДВ Податківці надали низку цікавих роз'яснень щодо обліку ПДВ, заповнення ПН та РК , які будуть корисні для широкого загалу платників ПДВ....
  • Аграрні розписки: облік ПДВ Аграрні розписки призначені забезпечувати зобов'язання поставки сільськогосподарської продукції або сплати коштів на визначених в аграрній розписці умовах.Поговоримо про нюанси оподаткування ПДВ операцій за участю аграрних розписок.Суть аграрних розписок Відносини суб'єктів господарювання, що виникають під час оформлення, видачі, обігу, виконання аграрних розписок, регулюються Законом від 06.11.2012 р....
  • Нереальність госпоперацій очима податківців Податківці в листі від 16.05.2016 р.№16872/7/99-99-14-02-02-17 подали власні орієнтири щодо комплексного відпрацювання податкових ризиків з ПДВ у частині нереальних господарських операцій.Розгляньмо, як податківці будуть напрацьовувати доказову базу в цих питаннях....
  • ...
  • Коли платник ПДВ уже не платник Анулювання реєстрації платником ПДВ є доволі поширеним механізмом впливу податківців на посадових осіб підприємства.У багатьох випадках вдається поновити статус платника ПДВ.У цій статті поговоримо про основні облікові моменти, пов'язані із втратою статусу платника ПДВ та його подальшим поновленням.Подання УР до звітності У разі анулювання реєстрації платника ПДВ подати ...
  • ...
  • ...
  • ПДВ з компенсації за комунальні послуги Нещодавно з'явився лист ДФСУ від 04.08.2016 р.№26595/7/99-99-15-03-02-17 (далі — Лист №26595, див.«ДК» № 34-35/2016 ), у якому податківці зробили докладний аналіз діяльності у вигляді оренди майна та встановили, який порядок оподаткування ПДВ може бути при відшкодуванні витрат на оплату комунальних послуг залежно від умов договору оренди....
  • ПЗ з ПДВ минулих періодів: варіанти погашення ФОП — платник ПДВ у серпні 2016 р.здав уточнюючий розрахунок (далі — УР) до декларації з ПДВ ...
  • Різні ставки ПДВ Підприємство займається продажем товарів, які оподатковуються ПДВ за ставками 7% та 20%.Підприємство має вхідний податковий кредит з оренди та інших витрат госпдіяльності за ставкою 20%.Чи є які-небудь обмеження на включення ПДВ за придбаними товарами (послугами, необоротними активами), який нарахований за ставкою 20%, якщо такі товари (послуги, необоротні активи) використовуються в госпдіяльності, що оподатковується ПДВ за ставками 7% та 20%?З 01.07.2015 р.уся сума ПДВ, незалежно від майбутнього використання товарів (послуг, необоротних активів), сплачена (нарахована) при придбанні, згідно з ...
  • ...
  • Контрагент не зареєстрував ПН Контрагент не зареєстрував ПН у реєстрі і пропустив граничний термін реєстрації.Підприємство вирішило списати всю суму ПДВ за такою ПН на витрати.Наскільки це правомірно з урахуванням того, що такі витрати, поряд з усіма іншими, зменшують податок на прибуток?Чи є особливості, якщо йдеться про податковий кредит щодо придбаних основних засобів?За загальним правилом, платник ПДВ оприбутковує придбаний з ПДВ товар (у т....
  • Компенсаційні ПЗ з ПДВ у звітності Приводом для написання цієї статті стало розміщення в ЗІР консультації 1 , де податківці констатують, що при заповненні рядків 4.1 та 4.2 обов'язковим є подання додатків Д5 та Д7.У яких випадках такі твердження є справедливими, поговоримо далі.Компенсаційні ПЗ з ПДВ ...
  • Роздрібний акциз у чеку Підприємство придбало службовий автомобіль.Водій заправляється за готівку.Оприбутковують бензин за фіскальними чеками на підставі авансового звіту ....
  • ...
  • Як списати ПДВ за неотриманою ПН У системі обліку ПДВ, як правило, контрагенти прагнуть не підводити один одного.Надати правильно складену ПН і своєчасно її зареєструвати — часто справа честі бухгалтерських служб.Проте з будь-яких правил завжди бувають винятки....
  • Оновлена форма декларації з ПДВ Мінфін наказом від 25.05.2016 р.№503 вніс зміни до форми декларації з ПДВ ...
  • ...
  • ...
  • Розподіл ПДВ сільгосппідприємством З початку 2016 р.суб'єкти спецрежиму вже не можуть залишати у своєму розпорядженні для цільового використання всю суму нарахованого ПДВ: частина такої суми підлягає зарахуванню до бюджету.Але такий розподіл тягне за собою проблеми.І не лише на етапі розподілу ПДВ між бюджетом та спецрахунком, а й між різними видами сільгоспоперацій.Спецрежимні нюанси ...
  • Компенсація vs об'єкт оподаткування ПДВ Компенсаційні платежі становлять досить значну частину орендних витрат, тому питання їх відображення в розрізі ПДВ часто непокоїть бухгалтерів.Поговоримо про такі складові компенсаційних платежів, як витрати на комунальні послуги, земельний податок та податок на нерухомість.Податкові зобов'язання Ключовий момент аналізу цього питання полягає в тому, чи перевиставляє орендодавець ці платежі, виділяючи в рахунках їх окремо, чи орендна плата щомісяця змінюється за рахунок різних помісячних сум компенсаційних платежів.Розглянемо саме перший варіант....
  • Перехід зі спрощеної на загальну систему Підприємство вирішило перейти на загальну систему оподаткування зі спрощеної.При цьому платником ПДВ воно зареєструвалося тільки при переході на загальну систему.Перебуваючи на спрощеній системі, підприємство отримало аванс від покупця, поворотну фінансову допомогу, мало кредиторську заборгованість, строк позовної давності за якою настав уже в періоді перебування на загальній системі.Які наслідки слід очікувати за такими операціями в оподаткуванні після переходу на загальну систему?Коли вперше подавати декларацію з податку на прибуток?...
  • ПК з ПДВ за касовими чеками Пропонуємо з'ясувати, що таке організація обліку касових чеків, які дають право платнику ПДВ на врахування цих сум у складі ПК.Які є обмеження, чи треба вести облік за такими документами і як ці суми відобразяться у формулі єдиного реєстру податкових накладних?Критерії та обмеження Насправді відображення суми ПДВ у складі ПК за касовими чеками не спричинює спірних питань.Єдина умова для платника ПДВ — це дотримуватися певного порядку обліку і врахувати низку обмежень....
  • ...
  • Негосподарські витрати: прибуток і ПДВ З 01.01.2015 р.термін «негосподарські витрати» набув нового звучання.Дехто досі, за звичкою, намагається відфільтрувати витрати, що не відповідають нормам ПКУ в редакції до 01.01.2015 р.Проте фраза «витрати, які не враховуються для визначення оподатковуваного прибутку» давно в минулому.Проаналізуймо актуальність в обліку негосподарських витрат на сьогодні....
  • Як використати накопичений «мінус» з ПДВ За підсумками податкової перевірки підприємство має сплатити до бюджету ПДВ у сумі 20 тис.грн.Чи можемо ми спрямувати суму накопиченого від'ємного значення ПДВ (у сумі 300 тис.грн) у рахунок погашення податкового боргу?Чи може підприємство скористатися коштами з електронного рахунку на погашення суми ПДВ за актом перевірки?...
  • ...
  • ...
  • ...
  • Д2 в дії Питання коректного заповнення Д2 та його коригування не полишає перших сторінок бухгалтерських форумів.Ми зібрали запитання, що їх найчастіше ставлять передплатники на нашому форумі, лінії консалтингу та «гарячій лінії».Спробуймо відповісти на них.Коли заповнюємо Д2 Д2 заповнюється у тих випадках, коли заповнюється рядок 21 ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • Коригування ПДВ у разі постачання неплатнику Підприємства — платники ПДВ, на підставі ст.201 ПКУ та Порядку №1307 ...
  • Звільнення від ПДВ Згідно з розділами V і XX ПКУ, до оподатковуваних ПДВ операцій з постачання товарів (послуг) належать операції, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою ПДВ — 20%, ставкою 7%, нульовою ставкою ПДВ і звільнені (умовно звільнені) від оподаткування ПДВ.Саме особливості податкового обліку останніх розглянемо в цій статті.Звільнені операції Звільнення від оподаткування ПДВ регламентується ст....
  • «Незначні» помилки в реквізитах ПН З 01.01.2016 р.оновлений п.201.10 ПКУ дозволяє платникам ПДВ — покупцям, незважаючи на наявність помилок у ...
  • ...
  • ...
  • Новий УР до декларації з ПДВ Коригування (виправлення) показників податкової звітності попередніх періодів є чи не найбільш затребуваною темою для обговорень серед бухгалтерів.І ПДВ у цій категорії обговорень явно посідає лідируючу позицію.Поговоримо про те, як пов'язати між собою рядки нової та старої форми декларацій з ПДВ.Загальний алгоритм У загальному порядку ...
  • ...
  • Оновлений Д2: механізм заповнення Від'ємне значення з ПДВ за останній рік додало бухгалтерам чимало клопоту: спочатку накопичений «мінус» потрібно було «втягнути» до тестового режиму СЕА, а після 1 липня 2015 року — до повнофункціонального режиму адміністрування ПДВ.Коли заповнюємо Д2 Д2 заповнюється у тих випадках, коли заповнюється рядок 21 декларації з ПДВ ....
  • ПДВ з орендної плати ДФСУ в листі від 19.01.2016 р.№919/6/99-99-19-03-02-15 (див.«ДК» № 8/2016 ) виклала свою позицію щодо справляння ПДВ з операцій оренди нерухомого майна....
  • Заява про відмову від пільги з ПДВ Порядок надання податкових пільг з податку на додану вартість визначено розділом V «Податок на додану вартість» та підрозділом 2 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ.Докладно податкові пільги з ПДВ ми розглянули в «ДК» № 5/2016 .З 01.01.2016 р....
  • Додаток Д5 до декларації з ПДВ За січень платники ПДВ уперше звітуватимуть за новою формою декларації, яка затверджена наказом Мінфіну від 28.01.2016 р.№21 .Яких змін зазнав додаток 5 до декларації?...
  • ПЗ при безоплатних роздачах На практиці платники ПДВ іноді безоплатно роздають придбані товари, матеріали іншим особам.Проаналізуймо податкові наслідки з ПДВ таких операцій і їх документальне оформлення.Адже, як свідчить практика, це викликає велику дискусію.Загальні норми Незважаючи на безоплатність операції з такої передачі товарів ...
  • Розрахунок ПЗ — послуги від нерезидента Якщо покупцем іноземних послуг є український СГ — неплатник ПДВ, у деяких випадках сплатити податок та подати Розрахунок ПЗ має саме український СГ.Обов'язок сплатити ПДВ виникає, навіть якщо покупець не є платником цього податку, і про це слід пам'ятати ...
  • Декларація з ПДВ: оновлення форми Нова форма декларації з ПДВ та порядок її складання затверджені наказом Мінфіну від 28.01.2016 р.№21 (далі — Порядок №21, див.«ДК» № ...
  • Оновлені рядок 5 та додаток Д6 Платники ПДВ, які заповнюють рядок 5 нової декларації з ПДВ , зобов'язані подати разом зі звітом додаток Д6.Це довідка, яка подається не лише при заповненні рядка 5 декларації — її подають і підприємства (організації) інвалідів.За результатами січня 2016 р....
  • Скарга на контрагента за новою формою Наказом Мінфіну від 28.01.2016 р.№21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» (див.«ДК» № 7/2016 ) затверджено нову форму не лише ...
  • Коригування сум ПДВ в додатку Д1 Коригування податкових зобов'язань та податкового кредиту — невід'ємна частина господарської діяльності будь-якого підприємства.Яким чином наразі відображатимемо результат проведених коригувань в оновленому додатку 1 1 до податкової декларації з податку на додану вартість ...
  • ПДВ-декларація для спецрежимників Абсолютно новий принцип використання сільгосппідприємствами сум ПДВ за операціями постачання вироблених ними сільськогосподарських товарів або за операціями надання сільськогосподарських послуг на власних або орендованих основних фондах 1 не може не стосуватися і звітності з ПДВ таких підприємств.Розгляньмо алгоритм заповнення оновлених форм декларації з ПДВ ...
  • ПДВ при імпорті послуг Щоб отримати послуги від нерезидента, не обов'язково виїжджати за кордон.Розгляньмо основні правила, якими слід керуватися при відображенні податкових зобов'язань та податкового кредиту з ПДВ за послугами, отриманими від нерезидента на митній території України.Зокрема, як скласти податкову накладну , адже нерезидент вам її не випише....
  • Камеральна перевірка додатка Д4 Запитання щодо коректного заповнення додатка Д4 до декларації з ПДВ , мабуть, найчастіше лунає на «гарячій лінії», форумі та лінії консалтингу «ДК».У листі від 30.11.2015 р.№44142/7/99-99-15-01-04-17 (див....
  • ПДВ у спецрежимників у 2016 році Спеціальний режим оподаткування ПДВ сільськогосподарських підприємств заслуговує особливої уваги.Нашими аграрними ресурсами можна пишатися, а от станом справ у сільському господарстві — радше навпаки.Як реформували податкову систему і, зокрема, спеціальний податковий режим для сільгосппідприємств у 2016 році?Чи зможуть принести такі реформи позитивні зміни?Спинімося на основних моментах нововведень....
  • Пільги з ПДВ у 2016 році Податкове законодавство України надає платникам податків низку податкових пільг.Не залишилися без пільг і платники податку на додану вартість.Визначення податкових пільг Платник податків має право, за наявності підстав, користуватися податковими пільгами ( пп....
  • Перерахунок ПДВ за підсумками 2015 року Враховуючи зміну правил віднесення вхідних сум ПДВ до складу ПК з 1 липня 2015 року та необхідність здійснювати щорічний перерахунок сум ПДВ за приписами пунктів 199.4 та 199.5 ПКУ , деякі платники ПДВ постали перед проблемою: як провести такий перерахунок та яким чином його відобразити у податковій звітності з ПДВ....
  • ПДВ-новації Уже стає досить поганою традицією приймати закон про Держбюджет на наступний рік уночі.А під цей закон — змінювати низку основоположних законів, що регламентують податкові правила ведення бізнесу для всієї країни.Не витримує жодної критики масовість проголосованих правок «з голосу», коли, по суті, ніхто із законодавців не має навіть перед очима остаточного тексту, за який відбувається голосування.А на завершення — тиждень підчисток та внесення правок до вже проголосованого закону перед його підписанням Президентом.Новації істотні та численні....
  • Скарга щодо ПН з ПДВ і нові штрафи Законом №909 1 внесено зміни та доповнення до ПКУ, якими змінено підстави подання скарги на постачальника або покупця щодо податкової накладної (далі — ПН ) або розрахунку коригування (далі — ...
  • Мінімальна база нарахування ПДВ З 1 січня 2015 року встановлено мінімальну базу для нарахування ПДВ для всіх операцій.Але є особливості застосування такої бази для низки операцій господарської діяльності, які ми розглянемо далі у статті.Порядок визначення бази оподаткування ПДВ у разі постачання товарів/послуг/необоротних активів регламентується ст.188 ПКУ ...
  • Здавання звітності з ПДВ із порушенням термінів Платник ПДВ подає із запізненням 2 грудня 2015 р.декларацію 1 за лютий 2015 р., в якій визначає до сплати 5000 гривень.Які особливості заповнення звітності і сплати ПДВ до бюджету?...
  • ...
  • ...
  • «Імпортний» ПК з ПДВ Операції з імпорту мають чимало нюансів в обліку.Формування собівартості імпортованих товарів ми розглядали в «ДК» № 48/2015 .А зараз поговоримо про нюанси обліку імпортного ПК з ПДВ....
  • ПДВ — до витрат?!Є певні послуги, які хоч і надаються нерезидентами, проте потребують сплати ПДВ від покупця, навіть якщо він не є платником цього податку.Проаналізуймо, чи має право неплатник ПДВ у цьому разі віднести сплачений податок до складу витрат.Сплата податку Нагадаємо, що згідно з п....
  • ...
  • Уточнюючий розрахунок з ПДВ Проведення коригувань (виправлень) показників податкової звітності попередніх періодів є чи не найбільш затребуваною темою для дискусій та обговорень серед бухгалтерів.І ПДВ у цій категорії обговорень явно займає лідируючу позицію.Поговоримо про алгоритми формування та подання УР , викладені податківцями у їхньому листі від 25.11.2015 р....
  • ...
  • Зведена податкова накладна Зведені ПН призначені для полегшення роботи бухгалтера продавця, адже вони дають змогу виписувати ПН не на кожну поставку протягом місяця, а виключно за його підсумками.Та насправді зведені ПН спричинюють у бухгалтерів безліч запитань.Поговоримо про виписування ПН на платників і неплатників ПДВ та на «умовні» поставки....
  • «Копійчане» питання в РК Підприємство перерахувало за договором кошти по 50% двома сумами.Постачальник виписав дві податкові накладні, в яких на 0,01 грн менша як сума ПДВ, так і загальна сума.Чи вважаються в такому разі податкові накладні виписаними з помилкою та чи має право покупець на податковий кредит?Виправляти помилку постачальник не має наміру.Згідно з ...
  • Запити фіскалів про ПН у СЕА Хоча з 01.07.2015 р.система електронного адміністрування ПДВ (СЕА) за приписами ПКУ використовується в повноцінному режимі, але фіскали фактично повернулися до звичної системи оцінки госпдіяльності платника з розподілом за податковими ризиками на «добрих» та «поганих» (добросовісних та фіктивних).Для цього їм надано досить широкі повноваження як ПКУ, так і внутрішнім Порядком №543 1 ...
  • Коригуючі рядки декларації Рядки 8 та 16 є коригуючими рядками декларації , де фіксується збільшення/зменшення ПЗ та ПК з ПДВ.Алгоритм заповнення тих рядків, що заповнюються на підставі Д1, ми розглядали в «ДК» № 46/2015 ...
  • Д1 та коригуючі рядки декларації Рядки 8 та 16 декларації з ПДВ заповнюють на підставі даних додатка 1 «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1)» (далі — Д1).Враховуючи різноплановість операцій, які можуть бути відображені в цих рядках, розгляньмо нюанси заповнення Д1 докладніше.Структура Д1 та підстави його подання ...
  • ...
  • Як «відпрацьовуватимуть» ПДВ?Очевидно, що СЕА не може впоратися зі своїм основним завданням — нівелювання податкових ризиків та ланцюжків руху фіктивного ПК з ПДВ.І ось маємо затверджений податковим регулятором Рекомендований порядок взаємодії підрозділів ДФС при комплексному відпрацюванні податкових ризиків з податку на додану вартість 1 , що регламентує роботу контролерів з ПДВ з ознаками ризику.Комплексне опрацювання податкових ризиків із ПДВ складається з трьох етапів: ...
  • Облік платників податків: є зміни Наказом від 31 серпня 2015 року №747 1 (див.«ДК» № 43/2015 ...
  • ПДВ у сільгосппідприємств Податківці не надто балують сільгосппідприємства роз'ясненнями щодо нюансів обліку ПДВ.Але у хвилі листів від податкових органів усіх рівнів протягом останніх двох тижнів все-таки увагу приділено і цій категорії платників ПДВ.Нецільове використання коштів Норми п....
  • БВ, сформоване до 1 лютого 2015 року При заповненні декларації з ПДВ за липень 2015 року в розділі III у рядку 20.2, а потім у рядку 24 декларації опинилася сума від'ємного значення попередніх звітних (податкових) періодів, сформованого до 1 лютого 2015 року.Ця сума від'ємного значення була зарахована до складу податкового кредиту в липні 2015 року.Чи може підприємство заявити про бажання отримати на свій рахунок у банку суму такого від'ємного значення, сформованого до 1 лютого 2015 року, за вересень 2015 року?...
  • ...
  • ПДВ: актуальні нюанси очима податківців Останні два тижні для податківців усіх рівнів виявилися напрочуд продуктивними в плані підготовки та оприлюднення листів щодо роз'яснення актуальних питань оподаткування ПДВ, коригування звітності та функціонування СЕА.Поговоримо коротко про найбільш значущі з них.Строки давності ПН Приписами п....
  • ...
  • ...
  • ...
  • ОЗ у підприємця: аспект ПДВ Позиція податківців щодо основних засобів підприємців на загальній системі оподаткування завжди вирізнялася фіскальним трактуванням 1 .До фіскальної позиції щодо витрат підприємця додалася аналогічна позиція щодо ПК з ПДВ у разі реєстрації підприємця платником ПДВ 2 ...
  • ...
  • Податковий кредит учорашнього дня На перший погляд, проблем з відображенням сум ПДВ у складі податкового кредиту не має виникати.Є дві умови, які дають право на податковий кредит: наявність податкової накладної та реєстрація її в Єдиному реєстрі.Проте, як свідчить практика, виникають і ребуси, особливо коли це податковий кредит з ПДВ за операціями з минулого періоду.Деякі з них спробуємо розв'язати.У ...
  • ...
  • Електронний рахунок або субрахунок 315 Підприємство перерахувало кошти з власного поточного рахунку на електронний рахунок у системі електронного адміністрування ПДВ, але у призначенні платежу припустилося помилки.У ряд.5 витягу з цієї системи перераховані кошти не відобразилися.На поточний рахунок вони також не повернулися.Як бути в такій ситуації?...
  • Безоплатний імпорт Підприємство отримує імпортний товар на безоплатній основі в межах укладеного договору постачання.Товар використовуватимуть як демонстраційні виставкові зразки, а також безкоштовно роздаватимуть на виставці.Під час митного оформлення підприємство сплатило ПДВ виходячи з митної вартості товарів.Яка доля «імпортного» податкового кредиту за такими операціями?Імпорт товарів без оплати, та й просто постачання без подальшої оплати (безоплатне постачання), завжди були об'єктом особливої уваги контролюючих органів: визнавати податковий кредит за таким постачанням податківці відмовлялися....
  • ...
  • ...
  • Недостача товару з вини перевізника У платника ПДВ — покупця виникла недостача товару з вини перевізника.Обмін претензіями та судовий розгляд триватимуть не один місяць.Що протягом цього періоду відбувається з ПДВ, сплаченим під час придбання товару?Чи треба виписувати і реєструвати в ЄРПН ПН на недостачу?І якщо так, то як її оформити?...
  • Рядок 9.1 у декларації з ПДВ Один із рядків декларації з ПДВ , значення якого не бере участі у визначенні суми, яку платник зобов'язаний сплатити до бюджету, або від'ємного значення цього податку і тому заповнюється не всіма платниками податку, — це рядок 9.1.Проте значення цього рядка, як роз'яснює ДФСУ в листі від 10.07.2015 р.№1402/99-99-19-03-01-18 (див....
  • Помилка у додатку 5 У декларації з ПДВ 1 за травень 2015 р.було допущено помилку у додатку 5 ...
  • Продаж ввезеного товару за різними цінами Підприємство імпортувало товар у лютому 2015 р.Реалізація ввезеного товару відбувається у вересні 2015 р.за різними договорами: за першим вартість одиниці товару — 1000 грн, а за другим — 600 грн.Чи треба звертати увагу на звичайну ціну товару (за ст....
  • ...
  • Переплата на електронному рахунку Гроші з бюджету на повернення заявити можна, в деяких випадках це навіть слід зробити.А от насправді отримати такі кошти щастить далеко не всім, а реально — одиницям.Податкові органи на місцях рапортують: «Немає коштів у бюджеті!».А тим часом головне податкове відомство в роз'ясненні від 19.08.2015 р.(див....
  • Статус «до відома» Платник дізнався, що своєчасно подана ним декларація з ПДВ 1 має статус «до відома».Причина така: у шапці декларації некоректно зазначено назву ДПІ....
  • ...
  • ...
  • ...
  • СЕА у сільгосппідприємств Система електронного адміністрування ПДВ (далі — СЕА), хоч як довго до неї готувалися та відкладали її остаточне запровадження, усе ж таки виявилася доволі «сирою».Особливо гостро цю її недоопрацьованість відчули на собі сільгосппідприємства.І ось нарешті Державна фіскальна служба роз'ясненням від 10.08.2015 р.1 впорядкувала останні зміни, внесені ...
  • Декларація з ПДВ: вказівки податківців Із запровадженням СЕА податківці, здається, забули про такий інструмент повідомлення широкому загалу платників податків про тлумачення окремих норм, як узагальнюючі податкові консультації.У податківців тепер популярно видавати листи, за якими вся звітність з ПДВ подається щонайменше найближчі півроку 1 .Наразі черга аналізувати лист ДФС України від 07.08.2015 р....
  • Місце діяльності платників ЄП Місцезнаходження (місце проживання), юридична адреса, податкова адреса, місце провадження господарської діяльності...— неважко й заплутатися.А заплутаєшся — і податківці одразу ж повідомлять держреєстратора про відсутність особи за місцезнаходженням.Якими будуть наслідки такого повідомлення — пояснювати не треба.Тож цьому питанню «Дебет-Кредит» завжди приділяє значну увагу ...
  • УР до декларації з ПДВ Зміни, внесені до порядку роботи системи електронного адміністрування (далі — СЕА), впливають на різні аспекти, в т.ч.на звітність.Варто звернути увагу на нюанси складання уточнюючих розрахунків ...
  • Податкові накладні і строк 365 днів Питання можливості включення «загублених» у минулих періодах ПН не через уточнюючий розрахунок , а шляхом включення до поточної звітності непокоїть бухгалтерів з початку 2015 року....
  • СЕА підправили Остаточний текст горезвісного закону від 16.07.2015 р.№643 все-таки відрізняється від коментованого нами законопроекту №2173а, тому, як і обіцяли, розглянемо поелементно найбільш значущі нововведення 1 ...
  • Коригування Д2 Наріжними каменями СЕА є формування від'ємного значення з ПДВ, його облік та відображення у звітності.А почалося все з лютневої декларації з ПДВ ...Загальні правила обліку від'ємного значення ПДВ ...
  • БВ ПДВ: тепер без перевірок З 1 липня запрацювала норма п.37 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ 1 , яка регламентує непроведення податковим органом документальних позапланових виїзних перевірок щодо бюджетного відшкодування (далі — БВ)....
  • Російська мова і ПК з ПДВ Російська мова в Україні — друга за вживаністю мова в державі після української.53,3% громадян України спілкуються в побуті українською мовою, тимчасом як російською — 44,5%.Приводом для написання цієї статті став випадок у практиці автора, коли саме за зазначення номенклатури в ПН російською мовою добропорядному платнику ПДВ податківці обмежили право на ПК, зменшили суму бюджетного відшкодування, а також нарахували відповідно до п.123.1 ПКУ ...
  • Робота з електронним рахунком Законопроект №2173а, будучи підписаним Президентом 28 липня, набрав статусу Закону від 16.07.2015 р.№643-VIII .Текст цього карколомного закону був опублікований в «Голосі України» від 29.07.2015 р....
  • Плата за веб-контент ДФСУ в листі від 10.04.2015 р.№7695/6/99-99-19-03-02-15 (див.«ДК» № 31/2015 ) розглянула справляння ПДВ з інформаційних послуг, що надаються нерезидентом через веб-сайт....
  • ПДВ і постачання ПЗ У листі ДФСУ від 27.05.2015 р.№11175/6/99-99-19-03-02-15 (див.«ДК» № 30/2015 ) розглянуто справляння ПДВ з операцій з надання права на використання програмного забезпечення (далі — ПЗ) на умовах ліцензійного договору....
  • АгроПДВ: липень-2015 Оподаткування можна порівняти зі стрижкою вовни у овець.Ви їх стрижете, а вони від стрижки до стрижки покриваються новою вовною.Але шкуру зняти можна лише один раз.Критична ситуація склалась у сільському господарстві з 1 липня 2015 року.Наразі уряд знімає шкуру з агросектору України....
  • Декларація з ПДВ: запитання і відповіді Зміни до ПКУ, пов'язані з електронним адмініструванням ПДВ, є однією з тем, які нині непокоять бухгалтерів найбільше.Як впливають ці зміни на показники звітності з ПДВ?Надамо відповіді на запитання наших передплатників, що вони їх ставлять найчастіше.ПК за операціями, які не оподатковуються ПДВ Платник ПДВ здійснює продаж виробів із паперу і продаж макулатури (не обкладається ПДВ ...
  • 2173а проти 2960 Тестовий період СЕА, здається, був тестовим винятково для бізнесу.Ні податківці на місцях, ні відповідальні за повномасштабне впровадження СЕА на вищих рівнях жодним чином не вирішили й десятої частини тих проблем, з якими стикнувся бізнес.Основна вимога бізнесу до Верховної Ради — підтримати законопроект №2960 і подовжити тестовий режим електронного адміністрування ПДВ до кінця цього року.Але, незважаючи на підтримку профільним комітетом саме законопроекту №2960, 16 липня народні депутати після кількох спроб усе ж підтримали варіант «удосконалень» СЕА від А.Яценюка — законопроект №2173а....
  • ...
  • Ліміт реєстрації: мінус З набранням чинності нормами п.200-1.3 ПКУ , що стосуються розрахунку суми ПДВ, на яку платник податку може зареєструвати ПН ...
  • Новий механізм формування ПК з ПДВ На тлі мінусових залишків реєстраційних формул та інших негараздів системи електронного адміністрування ПДВ передбачувані зміни щодо нового механізму формування ПК з ПДВ з другого півріччя 2015 року сприймаються не надто гостро.Утім, звітність з ПДВ за липень уже не за горами, тож коротко проаналізуємо зміни щодо алгоритму формування податкового кредиту з ПДВ.За загальним правилом, як і раніше, ПК звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • Питання ПДВ — погляд податкової У листі від 09.06.2015 р.№11999/6/99-99-19-01-01-15 (див.«ДК» № 27/2015 ) ДФСУ надала роз'яснення до низки проблемних питань, що виникають у процесі практичного застосування податкового законодавства....
  • Переплата ПДВ на 1 липня 2015 Питання переплат ПДВ в умовах необхідності депонування оборотних коштів на електронних рахунках постає більш ніж гостро.Поговоримо про те, що чекає такі бюджетні переплати з 1 липня 2015 року.Загальні норми Норми п....
  • Стаття 199 ПКУ з 1 липня 2015 року З 1 липня 2015 року на зміну механізму розподілу вхідного ПК з ПДВ прийде нарахування ПЗ з ПДВ.Проаналізуємо новий алгоритм у дії.Як і раніше, за нормами ст.199 ПКУ ...
  • Неплатник ПДВ виявився платником У травні 2015 р.за першою подією (відвантаження товарів) продавець нарахував податкові зобов'язання, виписав та зареєстрував у ЄРПН податкову накладну на покупця — неплатника ПДВ (у полі «Особа (платник податку) — покупець» зазначено «Неплатник», у полі «ІПН покупця» проставлено умовний ІНН «100000000000»).У червні 2015 р.з'ясувалося, що реквізити покупця були подані неправильно: покупець товару насправді був платником ПДВ.Як виправити ситуацію?...
  • Переоцінка необоротних активів та ПДВ У травні 2015 р.підприємство прийняло рішення продати частину власного приміщення.Договірна продажна вартість необоротного активу виявилася меншою за його балансову вартість на початок звітного (податкового) періоду навіть з урахуванням переоцінки балансової вартості приміщення, що реалізується, яка була проведена в грудні 2014 року (у бік зменшення).Як правильно нарахувати ПЗ з ПДВ?Визначаємо балансову вартість ...
  • Якщо продавець — уже не платник ПДВ Чи втрачається право на податковий кредит за податковою накладною , яка була зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних після анулювання реєстрації постачальника як платника ПДВ?Справді, коли покупець дізнається про втрату статусу платника ПДВ своїм постачальником, відразу виникає запитання: чи залишається право на податковий кредит за отриманими від такого контрагента податковими накладними, якщо продавець виявився неплатником ПДВ?Якщо так, то за яких обставин є ризик втратити таке право?...
  • ...
  • ...
  • ...
  • Коригування нового від'ємного залишку з ПДВ Від'ємне значення з ПДВ спричинює чи не найбільше запитань у бухгалтерів.Якщо раніше можна було звернутися хоч за якимось більш-менш змістовним роз'ясненням до податківців на місцях, то тепер і вони опинилися в інформаційному вакуумі.Ситуація ускладнюється тим, що час іде, а головне податкове відомство не квапиться з підготовкою та оприлюдненням відповідей хоча б на найпекучіші для обліку запитання.Поговоримо про те, як слід відкоригувати від'ємне значення з ПДВ, що виникло вже після 1 лютого 2015 року і виправляється або як самостійно виявлена помилка, або ж за підсумками податкової перевірки.Нагадаємо: якщо за підсумками звітного періоду маємо від'ємне значення між сумою ПЗ та ПК, його слід відобразити в рядку 19 ...
  • Якщо час «X» настав Уряд та державні регулятори великі надії покладають на систему електронного адміністрування.Хоча вже зрозуміло, що запитань у цій сфері набагато більше, ніж відповідей у законодавчому полі.Казначейство скеровує за інформацією до податківців як до адміністраторів електронних рахунків, а ті, своєю чергою, — до Казначейства.Позиція перших осіб Мінфіну та ДФСУ і їхніх заступників не може не дивувати — таке враження, що вони всі сподіваються з 1 липня масово отримати чарівні палички з необмеженими можливостями вирішення всіх неузгодженостей та проблем сьогодення...Здається, Мінфіну та ДФСУ не до кінця зрозуміло, наскільки там усе не готово......
  • ПДВ-рахунок — неконтрольований актив?Підприємство вчасно перерахувало кошти з власного поточного рахунку на електронний рахунок у системі електронного адміністрування ПДВ.У ряд.5 витягу з цієї системи перераховані кошти не відобразилися.На поточний рахунок вони також не повернулися.Як бути в такій ситуації?...
  • Квартира для здавання в оренду Юрособа, платник єдиного податку та ПДВ, хоче придбати квартиру для здавання її в оренду для проживання іншим особам.Це не є видом діяльності, внесеним до ЄДРПОУ, але в статуті юрособи зазначено, що вона може займатися здаванням в оренду будь-якого майна.Чи треба вносити зміни до ЄДРПОУ у зв'язку з цим видом діяльності?Чи буде житлова квартира виробничим основним засобом, суми ПДВ, сплачені у зв'язку з експлуатацією якого, дають право на податковий кредит?Чи треба буде її амортизувати?...
  • ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • Коригуємо використане від'ємне значення Від'ємне значення з ПДВ та його коригування — лідер запитань у бухгалтерів.Поговоримо про такі ситуації, коли від'ємне значення, сформоване до 1 лютого, вже використано для погашення зобов'язань наступних періодів.Якщо є потреба виправити значення рядка 24 декларації , яке у майбутніх звітних періодах впливатиме на значення рядка 25 чи рядка 23, ...
  • ЄП мінус ПДВ = 2 чи 4?Юридична особа є платником ПДВ та єдиного податку третьої групи за ставкою 2%.Реєстрацію ПДВ анульовано за ініціативою податкового органу згідно з пп.«ж» п.184.1 ПКУ ...
  • Ліки та ПДВ: аналіз оподаткування Не є таємницею, що податки, які сплачують з реалізації ліків їх виробники, імпортери, а також роздрібні продавці, формують ціну таких ліків, а отже — лягають на плечі фізосіб, які ці ліки купують.Тому поновлення пільги з ПДВ для деяких ліків в Україні — це добра новина для кінцевих споживачів.А от те, як відіб'ється така пільга на продавцях та імпортерах, проаналізуємо в цій статті.Нагадаємо, що станом на 01.01.2015 р.в Україні фактично не було звільнених від сплати ПДВ ліків — усі операції з їх постачання або імпортування до України оподатковувалися за ставками 7% (згідно з ...
  • ...
  • Коригування «старого мінусу» з ПДВ Лютий цього року був надзвичайно важким періодом звітності для платників ПДВ у всіх відношеннях.Поговоримо про те, чи можна відкоригувати «долютневий мінус» з ПДВ, і якщо так, то як саме.З чого складався наш «лютневий мінус» Для обліку залишку від'ємного значення, сформованого станом на 01.02.2015 р., призначено додаток Д2 та розділ ІV декларації з ПДВ ...
  • ТОП-10 помилок при виписуванні ПН «Роботу над помилками» виконують не лише школярі.Не секрет, що правильний аналіз своїх та чужих помилок — це запорука підвищення ефективності та швидкості роботи бухгалтерських служб.Спробуймо проаналізувати 10 найтиповіших помилок, що їх допускають при виписуванні ПН.Насамперед нагадаємо, що відповідно до п....
  • Самостійно виготовлені товари: база для ПДВ При реалізації самостійно виготовленої продукції перед платниками ПДВ нерідко постає запитання: як визначити ПЗ з ПДВ, якщо собівартість перевищує договірну вартість готової продукції?Адже база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів не може бути нижчою від їх собівартості.І як діяти, якщо собівартість таких товарів визначається після дати виникнення ПЗ з ПДВ?Первісна вартість запасів Насамперед з'ясуймо, як формується первісна вартість запасів, які виготовляються власними силами підприємства....
  • Електронні ПДВ-рахунки: актив чи ні?Ще з минулого року, коли уряд заявив про намір запровадити систему електронного адміністрування та відкриття для платників ПДВ спеціальних рахунків для розрахунків з бюджетом і можливість зареєструвати ПН , у досвідчених бухгалтерів відразу виникли запитання щодо статусу таких рахунків.Чи будуть кошти на них активами платників податку і як їх відображати в обліку?На ці та інші запитання функціонування ПДВ-рахунків, з урахуванням норм чинного законодавства і останніх роз'яснень податківців, відповімо в статті....
  • ПДВ із мінусом: подальша доля Лютий 2015 року був важким звітним періодом для тих платників ПДВ, які мали станом на 01.02.2015 р.від'ємне значення з цього податку.Але навіть після подання звітності з ПДВ за лютий у багатьох платників податку залишається сумнів: а чи правильно була складена декларація і як відображати таке від'ємне значення з ПДВ у наступних звітних періодах?Спробуймо з'ясувати разом.Проблема відображення в ...
  • Невраховані ПЗ з ПДВ минулого року Платник ПДВ у травні 2015 року виявив помилку за звітний період травень 2014 року: за отриманим авансом у сумі 66 тис.грн від неплатника ПДВ не визначено ПЗ з ПДВ.Як виправити помилку, враховуючи, що платник ПДВ має від'ємне значення попередніх періодів (листопад, грудень 2014 р.) у сумі 70 тис.грн?Чи будуть штрафні санкції за невчасно зареєстрованою ...
  • Як використати переплату з ПДВ На 1 травня 2015 р.підприємство не мало оподатковуваних операцій з ПДВ протягом останніх 11 місяців.При цьому в картці особового рахунку з ПДВ значиться переплата, яка виникла за рахунок надміру сплачених грошових зобов'язань, які залишилися непогашеними станом на 1 лютого 2015 р.У травні 2015 р.підприємство здійснило оподатковувану ПДВ операцію — відвантаження товару, причому сума ПДВ за цією операцією виявилася меншою, ніж сума переплати на особовому рахунку....
  • Рядок 22.1 декларації з ПДВ У чинній з лютого 2015 р.формі декларації з ПДВ , затвердженої наказом Мінфіну України від 23.09.2014 р.№966 зі змінами, внесеними ...
  • ...
  • ...
  • Комісія-2015: оподаткування за бухобліком Посередницькі договори за рахунок визначених для них спеціальних правил оподаткування часто використовувалися суб'єктами господарювання з метою оптимізації щодо ПДВ та податку на прибуток.З 1 січня 2015 року відповідно до норм п.44.2 та ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • ПДВ з мінусом: а податківці проти Оновлена форма декларації, попри прогнозованість нововведень, виявилася заскладною для заповнення платниками податків, особливо на початках.Та й самі податківці не демонструють розуміння начебто прозорих та чітких алгоритмів її заповнення.Не обійшлося й без «авторської фантазії» з боку податкового держрегулятора.Наразі маємо лист ДФСУ від 06.03.2015 р.№7796/7/99-99-19-03-02-17 (див....
  • Податковий кредит за 2012 р.Загублено ПН від постачальника за 2012 рік, яка була включена до ПК та відображена в рядку 10.1 декларації з ПДВ за серпень 2012 р....
  • ...
  • ...
  • ...
  • Коригування ПДВ Коригування звітності з ПДВ та проведення в обліку РК до ПН — чи не постійне явище нашого теперішнього життя....
  • Відображення в декларації з ПДВ РК до ПН Розглянемо порядок заповнення рядка 16.1 декларації з ПДВ 1 та додатки Д1 до неї.Які операції підлягають відображенню в цьому рядку?...
  • Коригуємо нецільове використання Оновлена форма декларації з ПДВ має більше рядків для уточнень та проведення коригувань, аніж її попередниця.Проаналізуймо на прикладі видавничої пільги, в яких випадках та з якими наслідками буде проведено коригування ПЗ та ПК у зв'язку з нецільовим використанням товарів.Нормами ...
  • «Що?Де?Коли?» стосовно електронного ПДВ Ми граємо за новими правилами в обчисленні та відображенні сум ПДВ уже понад два місяці, але запитань: «Що?Де?Коли?» — з кожним днем стає дедалі більше....
  • Від'ємне значення у складі ПК Ця стаття присвячена рядку 20 нової декларації з ПДВ 1 , у якому відображається від'ємне значення ПДВ, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного періоду.Значення цього рядка має три складові, про які і поговоримо далі....
  • Виправлення у Реєстрі податкових накладних У грудні 2014 році зроблено помилку щодо заповнення реєстру ПН: неправильно зазначено ІПН постачальника.Як виправити помилку в березні 2015 року?Якщо це неможливо, якими будуть наслідки такої помилки для покупця?У 2014 році подання копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних в електронному вигляді було передбачено п.201.15 ПКУ....
  • Платники ПДВ обирають: кредит або гроші У зв'язку з початком дії нових правил адміністрування ПДВ треба було визначити долю від'ємного значення, яке сформувалося на 1 лютого 2015 р.Яким чином врахувати це значення після 1 лютого 2015 р.та як відобразити його в декларації з ПДВ , розкажемо в статті....
  • Постачання неплатникам ПДВ Постачання товарів (послуг) особам, які не є платниками ПДВ, не скасовує обов'язку продавця — платника ПДВ визнати відповідне податкове зобов'язання.Отже, хоча права на податковий кредит з ПДВ такі покупці і не матимуть, проте скласти податкові накладні треба, як треба складати у випадках, передбачених ст....
  • Реєстр помер, хай живе реєстр!З 01.01.2015 р.скасовано п.201.6 ПКУ, що позбавило платників ПДВ обов'язку вести реєстр виданих і отриманих податкових накладних.Але з цієї самої дати з'явилася вимога вести новий реєстр — реєстр замінників ПН.Спробуймо з'ясувати, як слід вести реєстр замінників ПН....
  • УР у межах податкового компромісу Тим платникам ПДВ, які з певних причин прийняли рішення взяти участь у податковому компромісі, треба буде заповнити і надіслати податківцям уточнюючий розрахунок.Уточнюючий розрахунок (далі — УР) у межах податкового компромісу стосується виключно добровільного декларування занижених ПЗ з ПДВ (у т.ч.коли податкова перевірка завершена і суб'єкт господарювання отримав акт за наслідками такої перевірки)....
  • ...
  • Розрахунок коригування-2015 З 01.01.2015 р., завдяки змінам, внесеним до ПКУ, розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної набув кілька нових, не властивих йому до цього функцій.Змінився порядок складання і реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних цього документа податкового обліку.Розглянемо зміни на прикладах, враховуючи останні роз'яснення податківців....
  • Списання кредиторської заборгованості Коли наближається термін закінчення строку позовної давності за кредиторською заборгованістю (грошовою або товарною), слід прийняти рішення про списання боргів.Як відобразити в обліку таке списання і що відбувається зі сумою ПДВ?Чи можна змінити (збільшити) тривалість позовної давності?Визначення термінів З'ясуймо, як списувати і відображати в обліку підприємства давні борги, зокрема коли немає можливості розрахуватися за отриманий раніше товар або поставити товари, за які в минулому отримано передоплату....
  • Нова декларація з ПДВ Кардинальні зміни в системі оподаткування та адміністрування ПДВ (як чинні, так і очікувані з 01.07.2015 р.) спричинили зміни форми податкової накладної та декларації з ПДВ ....
  • Старі податкові накладні в 2015 році Питання податкових накладних, виписаних у попередніх звітних періодах, яке було звичним у 2014 році, залишається актуальним і нині.Адже правила їх використання для підтвердження права на податковий кредит у 2015 році, встановлені п.198.6 ПКУ, кардинально змінилися.З'ясуймо, що саме змінилося і яких небезпек слід очікувати платнику ПДВ у зв'язку з цим.Як це було до 01.01.2015 р....
  • ...
  • ...
  • Податкова накладна: оновлена форма Скидається на те, законотворча діяльність так захопила Мінфін, що годі зупинитися.Причому готовності за один раз внести всі актуальні зміни та коректно виписати перехідні положення для окремих періодів не спостерігаємо.З березня 2014 року маємо вже вчетверте (!) оновлену форму податкової накладної.Динаміка оновлення форм податкових накладних за останні три місяці, здається, має на меті випробувати бухгалтерів «на виживання».Причому бухгалтери, як завжди, поставлені в ситуацію, коли вони мусять виправдовуватися, навіть якщо оновлені форми набирають чинності заднім числом....
  • Натуральна форма оплати праці У деяких випадках працедавець та працівники можуть дійти згоди, що частина заробітної плати виплачуватиметься в натуральній формі.Це, звичайно, дозволить зменшити кількість коштів, необхідних для виплати заробітної плати.Отже, якими є особливості натуральної оплати праці?Суть натуральної форми оплати праці Форми виплати заробітної плати регулюються ...
  • Методрекомендації для податкового компромісу Податковий компроміс як механізм звільнення від відповідальності платників податків та їхніх посадових осіб за мінімізацію податків (ПДВ та податку на прибуток) у разі їх добровільного декларування запроваджено Законом від 25.12.2014 р.№63-VIII (див.«ДК» № ...
  • ...
  • ПДВ: перехідні аспекти пояснюють податківці Новації щодо ПДВ, попри їх передбачуваність, з початку року все-таки потребують більше роз'яснень, аніж новації з податку на прибуток.Адже зміни щодо ПДВ працюють уже тут і зараз.Наразі маємо досить змістовне роз'яснення податківців у листі ДФСУ від 19.01.2015 р.№1403/7/99-99-19-03-01-17 ...
  • ПДВ-2015 Зміни щодо ПДВ, які почали діяти з початку 2015 року, не є такими кардинальними, як щодо податку на прибуток.Певна річ, майже всі вони мають фіскальну орієнтацію.Законом №71 1 вдалося відстрочити введення в дію електронного адміністрування ПДВ....
  • Електронна ПДВ-формула Близько півроку тому Закон №1621 1 анонсував систему електронного адміністрування ПДВ.Уже в серпні 2014 року ми мали змогу ознайомитися з новими принципами адміністрування ПДВ....
  • База для ПДВ в 2015 році З 01.01.2015 р.змінився порядок визначення бази оподаткування ПДВ.Розгляньмо запитання, з якими останнім часом найчастіше звертаються наші передплатники на «Гарячу лінію» у зв'язку з цим нововведенням.Як і раніше, база оподаткування ПДВ операцій з постачання товарів/послуг визначатиметься виходячи з їх договірної вартості 1 ...
  • Безоплатний імпорт і ПДВ Підприємство отримало товари від нерезидента на безоплатній основі.Ввезені товари використовуватимуться в діяльності підприємства: вони можуть бути продані або передані безоплатно.При митному оформленні підприємство заплатило ПДВ виходячи з митної вартості товарів.Якою є доля «імпортного» податкового кредиту за такими операціями?ПКУ виокремлює два основні критерії, що дають право підприємству віднести до складу податкового кредиту суми отриманого вхідного ПДВ....
  • ...
  • ...
  • ...
  • Електронне адміністрування ПДВ-2015 Чим ближче січень 2015 року, тим запеклішими стають обговорення слабких сторін та відвертих недоліків механізму адміністрування ПДВ із використанням електронних рахунків.Здається, адептів нового формату ПДВ-адміністрування можна порахувати на пальцях однієї руки.Та, як би там не було, наразі ми очікуємо електронного адміністрування ПДВ і дамо відповіді на запитання передплатників, що надійшли на нашу «Гарячу лінію».Яким чином відбуватиметься реєстрація ПН з 01.01.2015 р.?Усі ...
  • Нововведення в обліку платників Однією з основних ідей адміністративної реформи, що здійснюється в Україні в останні роки, є те, що повноваженнями видавати нормативні документи серед органів центральної виконавчої влади наділяються лише Кабмін і міністерства.Інші центральні органи виконавчої влади — інспекції та служби, зокрема Державна фіскальна служба, — нормативних повноважень не мають.Отже, на сьогодні такі повноваження в сфері реалізації податкової політики належать до компетенції Мінфіну.З 19.11.2014 р.(з дня опублікування в газеті «Урядовий кур'єр» №215) Мінфін наказами №1127 ...
  • ...
  • ...
  • Анулювання реєстрації платником ПДВ Перспектива запровадження ПДВ-рахунків змусила багатьох госпсуб'єктів уже нині відмовлятися від статусу платника ПДВ.Нічого дивного: враховуючи кризу обігових коштів та зобов'язання підтвердження ПЗ з ПДВ «живими грішми» вже на етапі реєстрації податкових накладних , про переваги статусу «без ПДВ» замислишся мимоволі.Нормами ...
  • Камеральна перевірка — просто про складне Будь-яка перевірка на підприємстві — це певний ризик.Податкова перевірка — вид податкового контролю, і якщо уже надійшов «дзвінок» — значить, щось зроблено не так, тож підсвідомо вже чекаєш неприємностей.Перевірок буває декілька видів, і серед них камеральну можна назвати першою у списку.Її не слід боятися, просто треба знати, як правильно реагувати на неї та виправити помилки.Камеральна перевірка — це перевірка, яка здійснюється посадовими особами контролюючого органу без виїзду до платника податків на підставі податкової звітності ( ...
  • Офіс будує нерезидент Нерезидент-юрособа надає послугу з будівництва офісу.Які податкові наслідки виникають на момент підписання акта прийняття-передачі?Облік у нерезидента Господарська діяльність у будівництві, пов'язана зі створенням об'єктів архітектури, підлягає ліцензуванню ( ч....
  • Митні платежі авансом Чи можна митні платежі сплатити авансом?За яких умов вони вважатимуться митними платежами?Протягом якого часу авансові внески можуть перебувати на рахунках ДФСУ без розпорядження?Чи будуть ці аванси відігравати роль у розрахунку ПДВ-формули з метою збільшення ліміту реєстрації податкових накладних ...
  • Відшкодування шкоди від перевізника Перевізник доставив товар.Під час розвантаження з'ясувалося, що товар пошкоджено.Виставили перевізникові претензію про відшкодування завданої шкоди.Чи потрібно, отримавши таке відшкодування, донараховувати ПЗ з ПДВ?Відповідальність перевізника за збереження вантажу зазвичай встановлюється в договорі на перевезення....
  • Нова арифметика ПДВ Про електронне адміністрування ПДВ з 01.01.2015 р.«ДК» писав уже не раз.Одне з нововведень — обмеження «зверху» суми ПДВ у податкових накладних , що їх продавець може зареєструвати в Єдиному реєстрі та видати покупцю....
  • Звітність з ПДВ для спецрежимників Підприємства, що здійснюють діяльність у сфері сільського, лісового господарства або рибальства (далі — сільгосппідприємства) та є платниками ПДВ, мають право обрати для себе спеціальний режим оподаткування цим податком, за умови що вони відповідають критеріям, наведеним у ст.209 ПКУ .Застосування спецрежиму з ПДВ дає можливість сільгосппідприємствам не сплачувати ПДВ до бюджету, а накопичувати його на своєму спеціальному рахунку для подальшого цільового використання у власній діяльності....
  • Оновлення форм Цьогорічна осінь, як ніколи, багата на зміни щодо ПДВ.І нова форма декларації з ПДВ , і нова форма реєстру ПН ...
  • Електронне адміністрування ПДВ на старті З 1 січня 2015 року адміністрування ПДВ планується перевести на принципово нову систему.Його визначальним елементом стануть ПДВ-рахунки.Попри великий спротив бізнесу, Кабмін не полишає надії поламати схеми нарощування фіктивного ПК з ПДВ, що має стати умовою зростання платежів до бюджету з цього податку, саме завдяки запровадженню ПДВ-рахунків.16 жовтня 2014 року Кабмін затвердив основний документ, який визначає алгоритм взаємодії Держказначейства, ДФС та бізнесу щодо обчислення та сплати ПДВ — Порядок №569 1 ...
  • Рядок 23.2 чи 24 — чи є право вибору?Якщо підприємство має від'ємне значення з ПДВ не один податковий період (ряд.19), то що робити такому платнику — відобразити відповідну суму як бюджетне відшкодування (ряд.23.2) чи накопичувати її у податковому кредиті наступних періодів (ряд.24)?Чи має такий платник право вибору та протягом якого періоду?...
  • Виправлення помилок у декларації та реєстрі Виправляти свої помилки не соромно.Помилок припускається будь-хто, навіть досвідчений бухгалтер.Пропонуємо на різних прикладах із практики отримати досвід виправлення.Отже, сміливіше...Ситуація 1....
  • Коригування ПДВ у запитаннях-відповідях Відповідаємо на практичні запитання, що стосуються порядку відображення коригування ПЗ та ПК з ПДВ згідно зі ст.192 ПКУ .Як у декларації з ПДВ відобразити дані ...
  • Порушення при реєстрації ПН в Єдиному реєстрі Помилки та порушення при реєстрації податкової накладної в Єдиному реєстрі трапляються не так уже й рідко.Проте оскільки податкова накладна, що підлягає реєстрації, дає право на податковий кредит лише після такої реєстрації (що є одним з етапів оформлення податкової накладної), знати, як виправити такі помилки та як реагувати на порушення з боку постачальника, мусить кожен покупець — платник ПДВ.Наслідки включення до ПК незареєстрованої (зареєстрованої з помилками) ПН ...
  • Операції без ПДВ Не всі операції з постачання товарів і послуг оподатковуються ПДВ.ПКУ передбачено звільнення деяких операцій постачання від оподаткування ПДВ, операції, які не є об'єктом оподаткування цим податком, та операції, які просто не підпадають під дію розділу V ПКУ .Операції, що не оподатковуються ПДВ ...
  • ПДВ і зернотрейдери Оподаткування ПДВ операцій з постачання зернових культур має дуже важливе значення для всієї України.Адже від нього залежить ціна хліба на внутрішньому ринку.Розглянемо порядок оподаткування ПДВ операцій з купівлі-продажу зернових не їх виробниками, а подальшими продавцями (зернотрейдерами), та які перспективи очікують цю галузь у 2015 р.Хто має пільгу Оскільки ця галузь — одна з пріоритетних (разом із вирощуванням зернових культур самими сільськогосподарськими товаровиробниками), оподаткування ПДВ більшої частини операцій з постачання зернових відбувається в пільговому режимі....
  • ...
  • ...
  • МШП у запитаннях і відповідях Малоцінні та швидкозношувані предмети — невід'ємна частина діяльності кожного підприємства.Звісно, досвідчені бухгалтери знають про їх облік чимало.Та все ж деякі моменти варто пригадати.Як ведеться бухгалтерський облік МШП?Малоцінні та швидкозношувані предмети (далі — МШП) — це запаси, які не відразу споживаються (при виробництві чи з іншою метою) та використовуються протягом не більш ніж одного року (або нормального операційного циклу, якщо він довший за рік)....
  • Електронний ПДВ у проекті КМУ З 03.08.2014 р.набрав чинності Закон №1621 1 , яким було внесено зміни до ПКУ щодо електронного адміністрування ПДВ....
  • ...
  • Фінлізинг: отримання та повернення автомобіля Проаналізуймо податковий та бухгалтерський облік сторін як при отриманні, так і при поверненні автомобіля за договором фінансового лізингу.Коротко про основне Основними нормативно-правовими актами, якими слід керуватися в операціях фінансового лізингу, є ЦКУ ( ст.806 — 809 ...
  • Страхування автомобіля Страхування КАСКО — це добровільне страхування автомобілів або інших засобів транспорту від ризиків, пов'язаних із фізичним пошкодженням або втратою самого транспортного засобу.КАСКО не включає в себе страхування вантажів, відповідальності перед третіми особами тощо.Також усі автовласники стикаються з необхідністю страхування цивільної відповідальності власників наземних транспортних засобів (так звана автоцивілка).В обліку цих двох видів страхування багато спільного, але є й кілька відмінностей.Придбання та облік страхового поліса КАСКО та «автоцивілки» ...
  • Облік ТО та ремонту автомобіля Використання автомобіля неможливе без його регулярного техобслуговування та ремонту.Як обліковувати ТО автомобіля?Куди потраплять витрати на поточний ремонт авто?А якщо ремонт — капітальний?Чи капіталізуються ці витрати?...
  • Облік акумуляторів та шин Замінити зношені шини та відпрацьовані акумулятори — справа механіка, але й бухгалтер тут не залишиться без роботи.Облік акумуляторів Бухгалтерський облік Облік придбаних акумуляторних батарей (далі — АБ) ведеться на субрахунку 207 «Запасні частини».Передання АБ в експлуатацію (тобто заміну старої АБ на нову) слід оформити первинним документом — Накладною-вимогою на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів (типова форма №М-11) ...
  • Наслідки помилок у первинних документах Під час перевірок податкові органи часто дозволяють собі досить довільний підхід до вивчення первинних документів.Навіть незначні описки (різні дати договорів чи номери договорів у кількох актах) часом стають підставою для невизнання податкових витрат чи ПК з ПДВ.Проте в окремих випадках виявлені податковими органами небажані розбіжності справді призводять до визнання судом вчинених госпоперацій нереальними.На сторінках «ДК» ми часто аналізуємо спори з податковими органами щодо невизнання податкових витрат і податкового кредиту, визнання операцій безтоварними чи нереальними.У переважній більшості випадків претензії податкових органів зумовлені відсутністю СГ за місцезнаходженням, скасуванням реєстрації платником ПДВ, матеріалами кримінальних справ, отриманими від податкової міліції та визнаними податковою інформацією, тощо....
  • Ціна у валютному еквіваленті гривні Враховуючи поточні валютні коливання, що призводять до зростання цін та інфляції доходів, багато хто з продавців хоче підстрахуватися.Одні встановлюють ціни в гривнях з розрахунку максимально можливого зростання курсу гривні до тієї чи іншої валюти.Інші йдуть ще далі і фіксують ціну за товари, роботи, послуги у валютному еквіваленті.Розгляньмо, як це зробити правильно та які будуть при цьому особливості обліку й оподаткування.Юридична сторона питання ...
  • Утеплення будівлі Для мінімізації витрат на опалення приміщень було вирішено провести роботи з утеплення мінеральною ватою будівель підприємства (виробничих, адміністративних та магазину).Як такі роботи показати в обліку?Насамперед зазначимо, що утеплення будівель — це операція з їх поліпшення, оскільки спричинюється до зростання економічних вигід від таких будівель у майбутньому (див.п.14 П(С)БО 7 ...
  • ...

Новини

The remote server returned an error: (404) Not Found.