Излишне выписанная НН: будет ли право на НК?Налоговики в ИНК ГНС от 26.05.2020 г.№2194/6/99-00-04-01-03-06/IПК (см.«ДК» № 25-26/2020 ) рассмотрели ситуацию, когда один плательщик налога без осуществления хозяйственных операций ошибочно составил и зарегистрировал НН, в которых покупателем указал другое предприятие....

Налоговый кредит по электронным билетам В большинстве случаев транспортные билеты сейчас приобретаются на расстоянии, то есть в электронной форме.Попробуем выяснить, есть ли при этом право на НК и какова судьба НК по приобретенному электронному билету международного стандарта.НК без налоговой накладной Правила формирования налогового кредита определены ст.198 НКУ....

Случаи, влияющие на НК по НДС Вечная тема налогового кредита по НДС...Довольно часто налоговики не выясняют истинную сущность правоотношений, исследуя при проверках только соответствие НН формальным требованиям и не обращая внимания на фактические отношения.Рассмотрим некоторые ситуации из практики.Недостатки в НН В налоговой накладной указываются обязательные реквизиты, перечень которых предусмотрен ...

Возвращаем покупателю аванс (предоплату): последствия по НДС ГНС в ИНК от 26.03.2020 г.№1277/6/99-00-07-03-02-06/ІПК (см.в рубрике «Документы для работы» этого номера «ДК») предоставила разъяснение по поводу корректировки покупателем налогового кредита, а поставщиком — налогового обязательства по НДС при возврате предоплаты за товары/услуги.ГНС указала, что в соответствии с пп....

Кредиторская задолженность: когда списывать?Кредиторская задолженность по полученным авансам или товарам (работам, услугам) встречается в учете каждого СХ.Рассмотрим, какими документами оформляется такая задолженность, когда ее следует списать и к каким последствиям в налоговом учете это приведет.1 Общие понятия Природа возникновения кредиторской задолженности ясна: ...

Кредиторская задолженность у плательщика ЕН Вполне реальная ситуация, когда в учете плательщика единого налога есть текущие задолженности по предоплате от покупателя или долги за полученные товары (работы, услуги).У юрлиц это могут быть задолженности по выплате начисленных дивидендов учредителям.Предлагаем рассмотреть, что в дальнейшем происходит в учете.Общее правило «за все долги рассчитайтесь» никто не отменял.Но каких кредиторских задолженностей касается это утверждение?...

Распределение налогового кредита по НДС Предприятие с февраля 2018 г.стало плательщиком НДС, осуществляет как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции.Как распределять входной НДС для целей начисления налогового кредита?Как отразить такое распределение в бухучете?Согласно ...

НК на основании НН с ошибкой в дате ГФСУ в письме от 13.09.2016 г.№19854/6/99-99-15-03-02-15 (см.«ДК» № 42/2016 ) предоставила разъяснение последствий для покупателя при составлении поставщиком налоговой накладной не по первому событию....

Жалоба на контрагента: судьба НК Иногда поставщик допускает ошибки в НН или не регистрирует их в ЕРНН.Что в этом случае делать покупателю?Приведет ли подача жалобы к возможности включения в состав налогового кредита суммы НДС по таким НН?...

Фиктивная деятельность — отвечает ли контрагент?Наш контрагент направил нам приговор суда, в котором указано, что ООО осуществляет фиктивную деятельность, а руководитель/учредитель осужден.Нам уже поступил запрос от налогового органа о предоставлении документов по операциям с этим контрагентом за период июнь — декабрь 2014 года.Если мы предоставим документы, то все эти договоры также будут признаны фиктивными и нас лишат налогового кредита по НДС, а также снимут все налоговые расходы.Можем ли мы не предоставлять документы на запрос?Есть ли шанс отстоять эти хозоперации в суде?...

НК по НДС по кассовым чекам Предлагаем выяснить организацию учета кассовых чеков, дающих право плательщику НДС на учет этих сумм в составе НК.Каковы ограничения, нужно ли вести учет по таким документам и как эти суммы отразятся в формуле единого реестра налоговых накладных?Критерии и ограничения В действительности отражение суммы НДС в составе НК по кассовым чекам не вызывает спорных вопросов.Единственное условие для плательщика НДС — это соблюдать определенный порядок учета и помнить о некоторых ограничениях....

НН с условным ИНН «400000000000» До 01.04.2016 г.плательщики НДС при составлении НН, согласно п.198.5 НКУ, в поле ИНН ставили условный ИНН (далее — код) «4000000000000».С 01.04.2016 г.действуют новая форма НН и новые правила ее составления....

«Незначительные» ошибки в реквизитах НН С 01.01.2016 г.обновленный п.201.10 НКУ разрешает плательщикам НДС — покупателям, несмотря на наличие ошибок в ...

Приложение Д5 к декларации по НДС За январь плательщики НДС в первый раз будут отчитываться по новой форме декларации, которая утверждена приказом Минфина от 28.01.2016 г.№21 .Какие изменения претерпело приложение 5 к декларации?...

Перерасчет НДС по итогам 2015 года Учитывая изменение правил отнесения входных сумм НДС к составу НК с 1 июля 2015 года и необходимость осуществлять ежегодный перерасчет сумм НДС по предписаниям пунктов 199.4 и 199.5 НКУ , некоторые плательщики НДС оказались перед проблемой: как произвести такой перерасчет и каким образом его отразить в налоговой отчетности по НДС....

«Импортный» НК по НДС Операции импорта отличаются многими нюансами в учете.Формирование себестоимости импортированных товаров мы рассматривали в «ДК» № 48/2015 .А теперь поговорим о нюансах учета импортного НК по НДС....

Замена кредитора — налоговые последствия Предприятие А — поставщик, предприятия В и С — покупатели.Предприятия А и В заключили договор в 2012 г.В 2013 г.предприятие В сделало частичную предоплату за товар, получило налоговый кредит.В 2015 г....

Расходы на страхование: тонкости учета Можно ли отнести к составу НК по НДС всю сумму налога при приобретении автомобиля в кредит?А также относятся ли к расходам платежи за страхование автомобиля (КАСКО)?Учитывая суть операции страхования и тот факт, что она никоим образом не улучшает существующие функциональные, технические характеристики, в учете такие расходы не могут увеличивать первоначальную стоимость объекта страхования.Следовательно, в бухгалтерском учете расходы по договору страхования включаются в расходы предприятия в зависимости от направления использования автомобиля ( п....

Условные поставки-2 В прошлом номере «ДК» мы рассмотрели законодательные основы и суть операций условной поставки по нормам п.198.5 НКУ .Сейчас поговорим об основных алгоритмах операций условных поставок по предписаниям ...

Условные поставки Условные поставки всегда были камнем преткновения при налоговых проверках: бухгалтеры не всегда четко понимают суть таких компенсационных механизмов, а налоговикам они мерещатся в каждой второй операции.С 1 июля 2015 г.благодаря изменениям в статье 198 НКУ , которая сделала из налогового кредита не право, а уже обязанность плательщика НДС, центр внимания и бухгалтеров, и налоговиков опять сместился к операциям условных поставок....

Налоговый кредит вчерашнего дня На первый взгляд, проблем с отражением сумм НДС в составе налогового кредита не должно возникать.Есть два условия, дающие право на налоговый кредит: наличие налоговой накладной и регистрация ее в Едином реестре.Однако, как свидетельствует практика, возникают и ребусы, в особенности когда это налоговый кредит по НДС по операциям из прошлого периода.Некоторые из них попробуем решить.В ...

Бесплатный импорт Предприятие получает импортный товар на безвозмездной основе в рамках существующего договора поставки.Товар будет использоваться в качестве демонстрационных выставочных образцов, а также бесплатно раздаваться на выставке.При таможенном оформлении предприятие заплатило НДС исходя из таможенной стоимости товаров.Какова судьба «импортного» налогового кредита по таким операциям?Импорт товаров без оплаты, да и просто поставка без последующей оплаты (бесплатная поставка), всегда были под прицелом особого внимания со стороны контролирующих органов: признавать налоговый кредит по таким поставкам налоговики отказывались....

Русский язык и НК по НДС Русский язык в Украине — второй по употребляемости язык в государстве после украинского.53,3% граждан Украины общаются в быту на украинском языке, тогда как на русском — 44,5%.Поводом для написания этой статьи послужил случай в практике автора, когда именно за указание номенклатуры в НН на русском языке добропорядочному плательщику НДС налоговики ограничили право на НК, уменьшили сумму бюджетного возмещения, а также начислили в соответствии с п.123.1 НКУ ...

Новый механизм формирования НК по НДС На фоне минусовых остатков регистрационных формул и других недостатков системы электронного администрирования НДС предполагаемые изменения в части нового механизма формирования НК по НДС со второго полугодия 2015 года воспринимаются не слишком остро.Впрочем, отчетность по НДС за июль уже не за горами, так что коротко проанализируем изменения в части алгоритма формирования налогового кредита по НДС.По общему правилу, как и раньше, НК отчетного периода определяется исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров/услуг ...

Если время «X» наступило Правительство и государственные регуляторы большие надежды возлагают на систему электронного администрирования.Хотя уже ясно, что вопросов в этой сфере намного больше, чем ответов в законодательном поле.Казначейство направляет за информацией к налоговикам как к администраторам электронных счетов, а те, в свою очередь, — в Казначейство.Позиция первых лиц Минфина и ГФСУ и их заместителей не может не удивлять — такое впечатление, что все они надеются с 1 июля массово получить волшебные палочки с неограниченными возможностями решения всех несогласованностей и проблем...Похоже, Минфину и ГФСУ не до конца ясно, насколько там все не готово......

Корректировка нового отрицательного остатка по НДС Отрицательное значение по НДС вызывает едва ли не больше всего вопросов у бухгалтеров.Если раньше можно было обратиться хоть за каким-то более-менее содержательным разъяснением к налоговикам на местах, то теперь и они оказались в информационном вакууме.Ситуация осложняется тем, что время идет, а главное налоговое ведомство не торопится с подготовкой и обнародованием ответов хотя бы на самые острые для учета вопросы.Поговорим о том, как следует откорректировать отрицательное значение по НДС, возникшее уже после 1 февраля 2015 года и исправляемое либо как самостоятельно обнаруженная ошибка, либо же по итогам налоговой проверки.Напомним: если по итогам отчетного периода возникает отрицательное значение между суммой НО и НК, его следует отразить в строке 19 ...

Налоговый кредит за 2012 г.Утеряна НН от поставщика за 2012 год, которая была включена в НК и отражена в строке 10.1 декларации по НДС за август 2012 г....

Отрицательное значение в составе НК Эта статья посвящена строке 20 новой декларации по НДС 1 , в которой отражается отрицательное значение НДС, включаемого в состав налогового кредита текущего отчетного периода.Значение этой строки формируется из трех составляющих, о которых и поговорим....

НДС и зернотрейдеры Обложение НДС операций по поставке зерновых культур имеет архиважное значение для всей Украины.Ведь от него зависит цена хлеба на внутреннем рынке.Рассмотрим порядок обложения НДС операций по купле-продаже зерновых не их производителями, а последующими продавцами (зернотрейдерами), и какие перспективы ждут эту отрасль в 2015 г.Кто пользуется льготой Поскольку данная отрасль — одна из приоритетных (наряду с выращиванием зерновых культур самими сельскохозяйственными товаропроизводителями), обложение НДС большей части операций по поставке зерновых происходит в льготном режиме....

Страхование автомобиля Страхование КАСКО — это добровольное страхование автомобилей или других средств транспорта от рисков, связанных с физическим повреждением или утратой самого транспортного средства.КАСКО не включает в себя страхования грузов, ответственности перед третьими лицами и пр.Также все автовладельцы сталкиваются с необходимостью страхования гражданской ответственности собственников наземных транспортных средств (так называемая автогражданка).В учете этих двух видов страхования много общего, но есть и несколько отличий.Приобретение и учет страхового полиса КАСКО и «автогражданки» ...

Учет аккумуляторов и шин Заменить изношенные шины и отработанные аккумуляторы — дело механика, но и бухгалтер здесь не останется без работы.Учет аккумуляторов Бухгалтерский учет Учет приобретенных аккумуляторных батарей (далее — АБ) ведется на субсчете 207 «Запасные части».Передача АБ в эксплуатацию (т....

Последствия ошибок в первичных документах В ходе проверок налоговые органы часто позволяют себе довольно свободный подход к изучению первичных документов.Даже незначительные описки (разные даты договоров или номера договоров в нескольких актах) порой становятся основанием для непризнания налоговых расходов или НК по НДС.Однако в отдельных случаях обнаруженные налоговыми органами нежелательные расхождения действительно приводят к признанию судом совершенных хозопераций нереальными.На страницах «ДК» мы часто анализируем споры с налоговыми органами о непризнании налоговых расходов и налогового кредита, признании операций бестоварными или нереальными.В подавляющем большинстве случаев претензии налоговых органов обусловлены отсутствием СХ по местонахождению, отменой регистрации плательщиком НДС, материалами уголовных дел, полученными от налоговой милиции и признанными налоговой информацией, и пр....