-
...
-
Утилизация картонных упаковок: а что с НДС?Предприятие приобретает товар в картонной упаковке, не имеющей отдельной стоимости (ее стоимость включена в себестоимость товара).В дальнейшем картонно-бумажная упаковка продается как макулатура.Какие возникают последствия по НДС?Рассмотрим, приняв во внимание ИНК ГНСУ от 30.07.2020 г.№3148/IПК/99-00-05-06-02-06 (см....
-
Излишне выписанная НН: будет ли право на НК?Налоговики в ИНК ГНС от 26.05.2020 г.№2194/6/99-00-04-01-03-06/IПК (см.«ДК» №
25-26/2020
) рассмотрели ситуацию, когда один плательщик налога без осуществления хозяйственных операций ошибочно составил и зарегистрировал НН, в которых покупателем указал другое предприятие....
-
Налоговый кредит по электронным билетам
В большинстве случаев транспортные билеты сейчас приобретаются на расстоянии, то есть в электронной форме.Попробуем выяснить, есть ли при этом право на НК и какова судьба НК по приобретенному электронному билету международного стандарта.НК без налоговой накладной
Правила формирования налогового кредита определены ст.198 НКУ....
-
Случаи, влияющие на НК по НДС
Вечная тема налогового кредита по НДС...Довольно часто налоговики не выясняют истинную сущность правоотношений, исследуя при проверках только соответствие НН формальным требованиям и не обращая внимания на фактические отношения.Рассмотрим некоторые ситуации из практики.Недостатки в НН
В налоговой накладной указываются обязательные реквизиты, перечень которых предусмотрен
...
-
Возвращаем покупателю аванс (предоплату): последствия по НДС
ГНС в ИНК от 26.03.2020 г.№1277/6/99-00-07-03-02-06/ІПК (см.в рубрике «Документы для работы» этого номера «ДК») предоставила разъяснение по поводу корректировки покупателем налогового кредита, а поставщиком — налогового обязательства по НДС при возврате предоплаты за товары/услуги.ГНС указала, что в соответствии с
пп....
-
...
-
Кредиторская задолженность: когда списывать?Кредиторская задолженность по полученным авансам или товарам (работам, услугам) встречается в учете каждого СХ.Рассмотрим, какими документами оформляется такая задолженность, когда ее следует списать и к каким последствиям в налоговом учете это приведет.1
Общие понятия
Природа возникновения кредиторской задолженности ясна:
...
-
Кредиторская задолженность у плательщика ЕН
Вполне реальная ситуация, когда в учете плательщика единого налога есть текущие задолженности по предоплате от покупателя или долги за полученные товары (работы, услуги).У юрлиц это могут быть задолженности по выплате начисленных дивидендов учредителям.Предлагаем рассмотреть, что в дальнейшем происходит в учете.Общее правило «за все долги рассчитайтесь» никто не отменял.Но каких кредиторских задолженностей касается это утверждение?...
-
...
-
...
-
...
-
...
-
...
-
Распределение налогового кредита по НДС
Предприятие с февраля 2018 г.стало плательщиком НДС, осуществляет как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции.Как распределять входной НДС для целей начисления налогового кредита?Как отразить такое распределение в бухучете?Согласно
...
-
...
-
...
-
НК на основании НН с ошибкой в дате
ГФСУ в письме от 13.09.2016 г.№19854/6/99-99-15-03-02-15 (см.«ДК» №
42/2016
) предоставила разъяснение последствий для покупателя при составлении поставщиком налоговой накладной не по первому событию....
-
...
-
Жалоба на контрагента: судьба НК
Иногда поставщик допускает ошибки в
НН
или не регистрирует их в ЕРНН.Что в этом случае делать покупателю?Приведет ли подача жалобы к возможности включения в состав налогового кредита суммы НДС по таким НН?...
-
...
-
Фиктивная деятельность — отвечает ли контрагент?Наш контрагент направил нам приговор суда, в котором указано, что ООО осуществляет фиктивную деятельность, а руководитель/учредитель осужден.Нам уже поступил запрос от налогового органа о предоставлении документов по операциям с этим контрагентом за период июнь — декабрь 2014 года.Если мы предоставим документы, то все эти договоры также будут признаны фиктивными и нас лишат налогового кредита по НДС, а также снимут все налоговые расходы.Можем ли мы не предоставлять документы на запрос?Есть ли шанс отстоять эти хозоперации в суде?...
-
...
-
НК по НДС по кассовым чекам
Предлагаем выяснить организацию учета кассовых чеков, дающих право плательщику НДС на учет этих сумм в составе НК.Каковы ограничения, нужно ли вести учет по таким документам и как эти суммы отразятся в формуле единого реестра налоговых накладных?Критерии и ограничения
В действительности отражение суммы НДС в составе НК по кассовым чекам не вызывает спорных вопросов.Единственное условие для плательщика НДС — это соблюдать определенный порядок учета и помнить о некоторых ограничениях....
-
НН с условным ИНН «400000000000»
До 01.04.2016 г.плательщики НДС при составлении НН, согласно п.198.5 НКУ, в поле ИНН ставили условный ИНН (далее — код) «4000000000000».С 01.04.2016 г.действуют новая форма НН и новые правила ее составления....
-
...
-
...
-
«Незначительные» ошибки в реквизитах НН
С 01.01.2016 г.обновленный
п.201.10 НКУ
разрешает плательщикам НДС — покупателям, несмотря на наличие ошибок в
...
-
...
-
Приложение Д5 к декларации по НДС
За январь плательщики НДС в первый раз будут отчитываться по
новой форме декларации, которая утверждена приказом Минфина от 28.01.2016 г.№21
.Какие изменения претерпело приложение 5 к декларации?...
-
Перерасчет НДС по итогам 2015 года
Учитывая изменение правил отнесения входных сумм НДС к составу НК с 1 июля 2015 года и необходимость осуществлять ежегодный перерасчет сумм НДС по предписаниям
пунктов 199.4
и
199.5 НКУ
, некоторые плательщики НДС оказались перед проблемой: как произвести такой перерасчет и каким образом его отразить в налоговой отчетности по НДС....
-
...
-
...
-
«Импортный» НК по НДС
Операции импорта отличаются многими нюансами в учете.Формирование себестоимости импортированных товаров мы рассматривали в «ДК» №
48/2015
.А теперь поговорим о нюансах учета импортного НК по НДС....
-
...
-
...
-
Замена кредитора — налоговые последствия
Предприятие А — поставщик, предприятия В и С — покупатели.Предприятия А и В заключили договор в 2012 г.В 2013 г.предприятие В сделало частичную предоплату за товар, получило налоговый кредит.В 2015 г....
-
Расходы на страхование: тонкости учета
Можно ли отнести к составу НК по НДС всю сумму налога при приобретении автомобиля в кредит?А также относятся ли к расходам платежи за страхование автомобиля (КАСКО)?Учитывая суть операции страхования и тот факт, что она никоим образом не улучшает существующие функциональные, технические характеристики, в учете такие расходы не могут увеличивать первоначальную стоимость объекта страхования.Следовательно, в бухгалтерском учете расходы по договору страхования включаются в расходы предприятия в зависимости от направления использования автомобиля (
п....
-
...
-
Условные поставки-2
В прошлом номере «ДК» мы рассмотрели законодательные основы и суть операций условной поставки по нормам
п.198.5 НКУ
.Сейчас поговорим об основных алгоритмах операций условных поставок по предписаниям
...
-
Условные поставки
Условные поставки всегда были камнем преткновения при налоговых проверках: бухгалтеры не всегда четко понимают суть таких компенсационных механизмов, а налоговикам они мерещатся в каждой второй операции.С 1 июля 2015 г.благодаря изменениям в
статье 198 НКУ
, которая сделала из налогового кредита не право, а уже обязанность плательщика НДС, центр внимания и бухгалтеров, и налоговиков опять сместился к операциям условных поставок....
-
Налоговый кредит вчерашнего дня
На первый взгляд, проблем с отражением сумм НДС в составе налогового кредита не должно возникать.Есть два условия, дающие право на налоговый кредит: наличие налоговой накладной и регистрация ее в Едином реестре.Однако, как свидетельствует практика, возникают и ребусы, в особенности когда это налоговый кредит по НДС по операциям из прошлого периода.Некоторые из них попробуем решить.В
...
-
...
-
Бесплатный импорт
Предприятие получает импортный товар на безвозмездной основе в рамках существующего договора поставки.Товар будет использоваться в качестве демонстрационных выставочных образцов, а также бесплатно раздаваться на выставке.При таможенном оформлении предприятие заплатило НДС исходя из таможенной стоимости товаров.Какова судьба «импортного» налогового кредита по таким операциям?Импорт товаров без оплаты, да и просто поставка без последующей оплаты (бесплатная поставка), всегда были под прицелом особого внимания со стороны контролирующих органов: признавать налоговый кредит по таким поставкам налоговики отказывались....
-
Русский язык и НК по НДС
Русский язык в Украине — второй по употребляемости язык в государстве после украинского.53,3% граждан Украины общаются в быту на украинском языке, тогда как на русском — 44,5%.Поводом для написания этой статьи послужил случай в практике автора, когда именно за указание номенклатуры в НН на русском языке добропорядочному плательщику НДС налоговики ограничили право на НК, уменьшили сумму бюджетного возмещения, а также начислили в соответствии с
п.123.1 НКУ
...
-
Новый механизм формирования НК по НДС
На фоне минусовых остатков регистрационных формул и других недостатков системы электронного администрирования НДС предполагаемые изменения в части нового механизма формирования НК по НДС со второго полугодия 2015 года воспринимаются не слишком остро.Впрочем,
отчетность по НДС
за июль уже не за горами, так что коротко проанализируем изменения в части алгоритма формирования налогового кредита по НДС.По общему правилу, как и раньше, НК отчетного периода определяется исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров/услуг
...
-
Если время «X» наступило
Правительство и государственные регуляторы большие надежды возлагают на систему электронного администрирования.Хотя уже ясно, что вопросов в этой сфере намного больше, чем ответов в законодательном поле.Казначейство направляет за информацией к налоговикам как к администраторам электронных счетов, а те, в свою очередь, — в Казначейство.Позиция первых лиц Минфина и ГФСУ и их заместителей не может не удивлять — такое впечатление, что все они надеются с 1 июля массово получить волшебные палочки с неограниченными возможностями решения всех несогласованностей и проблем...Похоже, Минфину и ГФСУ не до конца ясно, насколько там все не готово......
-
Корректировка нового отрицательного остатка по НДС
Отрицательное значение по НДС вызывает едва ли не больше всего вопросов у бухгалтеров.Если раньше можно было обратиться хоть за каким-то более-менее содержательным разъяснением к налоговикам на местах, то теперь и они оказались в информационном вакууме.Ситуация осложняется тем, что время идет, а главное налоговое ведомство не торопится с подготовкой и обнародованием ответов хотя бы на самые острые для учета вопросы.Поговорим о том, как следует откорректировать отрицательное значение по НДС, возникшее уже после 1 февраля 2015 года и исправляемое либо как самостоятельно обнаруженная ошибка, либо же по итогам налоговой проверки.Напомним: если по итогам отчетного периода возникает отрицательное значение между суммой НО и НК, его следует отразить в строке 19
...
-
...
-
...
-
...
-
...
-
Налоговый кредит за 2012 г.Утеряна
НН
от поставщика за 2012 год, которая была включена в НК и отражена в строке 10.1
декларации по НДС
за август 2012 г....
-
Отрицательное значение в составе НК
Эта статья посвящена строке 20 новой
декларации по НДС
1
, в которой отражается отрицательное значение НДС, включаемого в состав налогового кредита текущего отчетного периода.Значение этой строки формируется из трех составляющих, о которых и поговорим....
-
...
-
...
-
НДС и зернотрейдеры
Обложение НДС операций по поставке зерновых культур имеет архиважное значение для всей Украины.Ведь от него зависит цена хлеба на внутреннем рынке.Рассмотрим порядок обложения НДС операций по купле-продаже зерновых не их производителями, а последующими продавцами (зернотрейдерами), и какие перспективы ждут эту отрасль в 2015 г.Кто пользуется льготой
Поскольку данная отрасль — одна из приоритетных (наряду с выращиванием зерновых культур самими сельскохозяйственными товаропроизводителями), обложение НДС большей части операций по поставке зерновых происходит в льготном режиме....
-
Страхование автомобиля
Страхование КАСКО — это добровольное страхование автомобилей или других средств транспорта от рисков, связанных с физическим повреждением или утратой самого транспортного средства.КАСКО не включает в себя страхования грузов, ответственности перед третьими лицами и пр.Также все автовладельцы сталкиваются с необходимостью страхования гражданской ответственности собственников наземных транспортных средств (так называемая автогражданка).В учете этих двух видов страхования много общего, но есть и несколько отличий.Приобретение и учет страхового полиса КАСКО и «автогражданки»
...
-
Учет аккумуляторов и шин
Заменить изношенные шины и отработанные аккумуляторы — дело механика, но и бухгалтер здесь не останется без работы.Учет аккумуляторов
Бухгалтерский учет
Учет приобретенных аккумуляторных батарей (далее — АБ) ведется на субсчете 207 «Запасные части».Передача АБ в эксплуатацию (т....
-
Последствия ошибок в первичных документах
В ходе проверок налоговые органы часто позволяют себе довольно свободный подход к изучению первичных документов.Даже незначительные описки (разные даты договоров или номера договоров в нескольких актах) порой становятся основанием для непризнания налоговых расходов или НК по НДС.Однако в отдельных случаях обнаруженные налоговыми органами нежелательные расхождения действительно приводят к признанию судом совершенных хозопераций нереальными.На страницах «ДК» мы часто анализируем споры с налоговыми органами о непризнании налоговых расходов и налогового кредита, признании операций бестоварными или нереальными.В подавляющем большинстве случаев претензии налоговых органов обусловлены отсутствием СХ по местонахождению, отменой регистрации плательщиком НДС, материалами уголовных дел, полученными от налоговой милиции и признанными налоговой информацией, и пр....
Если говорить о налоговых документах, отчетности, то, понятно, должен быть...
Вы можете, например, перевести долг 1-го второму на 3-го. Тогда...
у вас тут замена боржника. для 3 боржник 2 меняется...