Кредиторская задолженность: когда списывать?Кредиторская задолженность по полученным авансам или товарам (работам, услугам) встречается в учете каждого СХ.Рассмотрим, какими документами оформляется такая задолженность, когда ее следует списать и к каким последствиям в налоговом учете это приведет.1 Общие понятия Природа возникновения кредиторской задолженности ясна: ...

Кредиторская задолженность у плательщика ЕН Вполне реальная ситуация, когда в учете плательщика единого налога есть текущие задолженности по предоплате от покупателя или долги за полученные товары (работы, услуги).У юрлиц это могут быть задолженности по выплате начисленных дивидендов учредителям.Предлагаем рассмотреть, что в дальнейшем происходит в учете.Общее правило «за все долги рассчитайтесь» никто не отменял.Но каких кредиторских задолженностей касается это утверждение?...

Распределение налогового кредита по НДС Предприятие с февраля 2018 г.стало плательщиком НДС, осуществляет как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции.Как распределять входной НДС для целей начисления налогового кредита?Как отразить такое распределение в бухучете?Согласно ...

НК на основании НН с ошибкой в дате ГФСУ в письме от 13.09.2016 г.№19854/6/99-99-15-03-02-15 (см.«ДК» № 42/2016 ) предоставила разъяснение последствий для покупателя при составлении поставщиком налоговой накладной не по первому событию....

Жалоба на контрагента: судьба НК Иногда поставщик допускает ошибки в НН или не регистрирует их в ЕРНН.Что в этом случае делать покупателю?Приведет ли подача жалобы к возможности включения в состав налогового кредита суммы НДС по таким НН?...

Фиктивная деятельность — отвечает ли контрагент?Наш контрагент направил нам приговор суда, в котором указано, что ООО осуществляет фиктивную деятельность, а руководитель/учредитель осужден.Нам уже поступил запрос от налогового органа о предоставлении документов по операциям с этим контрагентом за период июнь — декабрь 2014 года.Если мы предоставим документы, то все эти договоры также будут признаны фиктивными и нас лишат налогового кредита по НДС, а также снимут все налоговые расходы.Можем ли мы не предоставлять документы на запрос?Есть ли шанс отстоять эти хозоперации в суде?...

НК по НДС по кассовым чекам Предлагаем выяснить организацию учета кассовых чеков, дающих право плательщику НДС на учет этих сумм в составе НК.Каковы ограничения, нужно ли вести учет по таким документам и как эти суммы отразятся в формуле единого реестра налоговых накладных?Критерии и ограничения В действительности отражение суммы НДС в составе НК по кассовым чекам не вызывает спорных вопросов.Единственное условие для плательщика НДС — это соблюдать определенный порядок учета и помнить о некоторых ограничениях....

НН с условным ИНН «400000000000» До 01.04.2016 г.плательщики НДС при составлении НН, согласно п.198.5 НКУ, в поле ИНН ставили условный ИНН (далее — код) «4000000000000».С 01.04.2016 г.действуют новая форма НН и новые правила ее составления....

«Незначительные» ошибки в реквизитах НН С 01.01.2016 г.обновленный п.201.10 НКУ разрешает плательщикам НДС — покупателям, несмотря на наличие ошибок в ...

Приложение Д5 к декларации по НДС За январь плательщики НДС в первый раз будут отчитываться по новой форме декларации, которая утверждена приказом Минфина от 28.01.2016 г.№21 .Какие изменения претерпело приложение 5 к декларации?...

Перерасчет НДС по итогам 2015 года Учитывая изменение правил отнесения входных сумм НДС к составу НК с 1 июля 2015 года и необходимость осуществлять ежегодный перерасчет сумм НДС по предписаниям пунктов 199.4 и 199.5 НКУ , некоторые плательщики НДС оказались перед проблемой: как произвести такой перерасчет и каким образом его отразить в налоговой отчетности по НДС....

«Импортный» НК по НДС Операции импорта отличаются многими нюансами в учете.Формирование себестоимости импортированных товаров мы рассматривали в «ДК» № 48/2015 .А теперь поговорим о нюансах учета импортного НК по НДС....

Замена кредитора — налоговые последствия Предприятие А — поставщик, предприятия В и С — покупатели.Предприятия А и В заключили договор в 2012 г.В 2013 г.предприятие В сделало частичную предоплату за товар, получило налоговый кредит.В 2015 г....

Расходы на страхование: тонкости учета Можно ли отнести к составу НК по НДС всю сумму налога при приобретении автомобиля в кредит?А также относятся ли к расходам платежи за страхование автомобиля (КАСКО)?Учитывая суть операции страхования и тот факт, что она никоим образом не улучшает существующие функциональные, технические характеристики, в учете такие расходы не могут увеличивать первоначальную стоимость объекта страхования.Следовательно, в бухгалтерском учете расходы по договору страхования включаются в расходы предприятия в зависимости от направления использования автомобиля ( п....

Условные поставки-2 В прошлом номере «ДК» мы рассмотрели законодательные основы и суть операций условной поставки по нормам п.198.5 НКУ .Сейчас поговорим об основных алгоритмах операций условных поставок по предписаниям ...

Условные поставки Условные поставки всегда были камнем преткновения при налоговых проверках: бухгалтеры не всегда четко понимают суть таких компенсационных механизмов, а налоговикам они мерещатся в каждой второй операции.С 1 июля 2015 г.благодаря изменениям в статье 198 НКУ , которая сделала из налогового кредита не право, а уже обязанность плательщика НДС, центр внимания и бухгалтеров, и налоговиков опять сместился к операциям условных поставок....

Налоговый кредит вчерашнего дня На первый взгляд, проблем с отражением сумм НДС в составе налогового кредита не должно возникать.Есть два условия, дающие право на налоговый кредит: наличие налоговой накладной и регистрация ее в Едином реестре.Однако, как свидетельствует практика, возникают и ребусы, в особенности когда это налоговый кредит по НДС по операциям из прошлого периода.Некоторые из них попробуем решить.В ...

Бесплатный импорт Предприятие получает импортный товар на безвозмездной основе в рамках существующего договора поставки.Товар будет использоваться в качестве демонстрационных выставочных образцов, а также бесплатно раздаваться на выставке.При таможенном оформлении предприятие заплатило НДС исходя из таможенной стоимости товаров.Какова судьба «импортного» налогового кредита по таким операциям?Импорт товаров без оплаты, да и просто поставка без последующей оплаты (бесплатная поставка), всегда были под прицелом особого внимания со стороны контролирующих органов: признавать налоговый кредит по таким поставкам налоговики отказывались....

Русский язык и НК по НДС Русский язык в Украине — второй по употребляемости язык в государстве после украинского.53,3% граждан Украины общаются в быту на украинском языке, тогда как на русском — 44,5%.Поводом для написания этой статьи послужил случай в практике автора, когда именно за указание номенклатуры в НН на русском языке добропорядочному плательщику НДС налоговики ограничили право на НК, уменьшили сумму бюджетного возмещения, а также начислили в соответствии с п.123.1 НКУ ...

Новый механизм формирования НК по НДС На фоне минусовых остатков регистрационных формул и других недостатков системы электронного администрирования НДС предполагаемые изменения в части нового механизма формирования НК по НДС со второго полугодия 2015 года воспринимаются не слишком остро.Впрочем, отчетность по НДС за июль уже не за горами, так что коротко проанализируем изменения в части алгоритма формирования налогового кредита по НДС.По общему правилу, как и раньше, НК отчетного периода определяется исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров/услуг ...

Если время «X» наступило Правительство и государственные регуляторы большие надежды возлагают на систему электронного администрирования.Хотя уже ясно, что вопросов в этой сфере намного больше, чем ответов в законодательном поле.Казначейство направляет за информацией к налоговикам как к администраторам электронных счетов, а те, в свою очередь, — в Казначейство.Позиция первых лиц Минфина и ГФСУ и их заместителей не может не удивлять — такое впечатление, что все они надеются с 1 июля массово получить волшебные палочки с неограниченными возможностями решения всех несогласованностей и проблем...Похоже, Минфину и ГФСУ не до конца ясно, насколько там все не готово......

Корректировка нового отрицательного остатка по НДС Отрицательное значение по НДС вызывает едва ли не больше всего вопросов у бухгалтеров.Если раньше можно было обратиться хоть за каким-то более-менее содержательным разъяснением к налоговикам на местах, то теперь и они оказались в информационном вакууме.Ситуация осложняется тем, что время идет, а главное налоговое ведомство не торопится с подготовкой и обнародованием ответов хотя бы на самые острые для учета вопросы.Поговорим о том, как следует откорректировать отрицательное значение по НДС, возникшее уже после 1 февраля 2015 года и исправляемое либо как самостоятельно обнаруженная ошибка, либо же по итогам налоговой проверки.Напомним: если по итогам отчетного периода возникает отрицательное значение между суммой НО и НК, его следует отразить в строке 19 ...

Налоговый кредит за 2012 г.Утеряна НН от поставщика за 2012 год, которая была включена в НК и отражена в строке 10.1 декларации по НДС за август 2012 г....

Отрицательное значение в составе НК Эта статья посвящена строке 20 новой декларации по НДС 1 , в которой отражается отрицательное значение НДС, включаемого в состав налогового кредита текущего отчетного периода.Значение этой строки формируется из трех составляющих, о которых и поговорим....

НДС и зернотрейдеры Обложение НДС операций по поставке зерновых культур имеет архиважное значение для всей Украины.Ведь от него зависит цена хлеба на внутреннем рынке.Рассмотрим порядок обложения НДС операций по купле-продаже зерновых не их производителями, а последующими продавцами (зернотрейдерами), и какие перспективы ждут эту отрасль в 2015 г.Кто пользуется льготой Поскольку данная отрасль — одна из приоритетных (наряду с выращиванием зерновых культур самими сельскохозяйственными товаропроизводителями), обложение НДС большей части операций по поставке зерновых происходит в льготном режиме....

Страхование автомобиля Страхование КАСКО — это добровольное страхование автомобилей или других средств транспорта от рисков, связанных с физическим повреждением или утратой самого транспортного средства.КАСКО не включает в себя страхования грузов, ответственности перед третьими лицами и пр.Также все автовладельцы сталкиваются с необходимостью страхования гражданской ответственности собственников наземных транспортных средств (так называемая автогражданка).В учете этих двух видов страхования много общего, но есть и несколько отличий.Приобретение и учет страхового полиса КАСКО и «автогражданки» ...

Учет аккумуляторов и шин Заменить изношенные шины и отработанные аккумуляторы — дело механика, но и бухгалтер здесь не останется без работы.Учет аккумуляторов Бухгалтерский учет Учет приобретенных аккумуляторных батарей (далее — АБ) ведется на субсчете 207 «Запасные части».Передача АБ в эксплуатацию (т....

Последствия ошибок в первичных документах В ходе проверок налоговые органы часто позволяют себе довольно свободный подход к изучению первичных документов.Даже незначительные описки (разные даты договоров или номера договоров в нескольких актах) порой становятся основанием для непризнания налоговых расходов или НК по НДС.Однако в отдельных случаях обнаруженные налоговыми органами нежелательные расхождения действительно приводят к признанию судом совершенных хозопераций нереальными.На страницах «ДК» мы часто анализируем споры с налоговыми органами о непризнании налоговых расходов и налогового кредита, признании операций бестоварными или нереальными.В подавляющем большинстве случаев претензии налоговых органов обусловлены отсутствием СХ по местонахождению, отменой регистрации плательщиком НДС, материалами уголовных дел, полученными от налоговой милиции и признанными налоговой информацией, и пр....