(044) 391-51-90 (92)


Сожалеем,
но в данный момент доступ временно недоступен.
Попробуйте зайти на сайт через несколько минут.

В связи с изменениями в законодательстве количество запросов к dtkt.ua увеличилось почти в два раза. Мы благодарны вам за доверие и делаем все возможное, чтобы поддерживать работу ресурса, но иногда не справляемся.
Просим с пониманием отнестись к проблеме.
Ваш «Дебет-Кредит»

ru ua

Маєте пропозиції, зауваження чи побажання? Зв’яжіться з редакцією!
Ми неодмінно відповімо.

;
Все статьи по тегу: НДС
 Статьи: 241
  • Уступка права требования поставки товара В ИНК от 24.07.2017 г.№1325/6/99-99-15-03-02-15/IПК (см.«ДК» № ...
  • ...
  • ...
  • Уточнение отчетности по НДС-3 В предыдущих номерах «ДК» мы уже рассмотрели ключевые аспекты внесения уточнений в уже поданную отчетность по НДС в части увеличения и уменьшения налогового обязательства, а также исправления ошибок в части отрицательного значения.Предметом данного материала стало внесение уточнений в части бюджетного возмещения.Алгоритм проверок согласованной суммы БВ в 2017 году определен п.200.11 НКУ ...
  • ...
  • Уточнение отчетности по НДС-2 В предыдущем номере мы начали анализировать нюансы исправления ошибок в декларации по НДС.Сегодняшний материал посвящен анализу исправления ошибок в отрицательном значении по НДС.Напомним: если по итогам отчетного периода получается отрицательное значение между суммой НО и НК, его следует отразить в строке 19 декларации по НДС ....
  • Переходящие операции с НДС Существуют операции, прямо не урегулированные НКУ.Рассмотрим одну из них: юрлицо-«общесистемщик» регистрируется плательщиком НДС в результате достижения объема операций в сумме 1 млн грн.Как облагаются налогом переходящие операции, которые начали осуществляться до регистрации, а завершаются — уже после нее, например когда до регистрации лица плательщиком НДС такое лицо получило предоплату за товар, а этот товар был приобретен и отгружен покупателю уже после регистрации лица плательщиком НДС?Обложение НДС переходящих операций Начнем с определения ...
  • Уточнение в отчетности по НДС Предписания ст.50 НКУ регламентируют внесение исправлений и уточнений в уже поданную отчетность.В случае исправления ошибок через ...
  • ...
  • Уточнение по НДС: отдельные акценты Новая форма УР действует с апреля 2017 года 1 .Хотя обновленная форма отчетности и УР не подверглись значительным изменениям и бухгалтеры, как правило, без проблем осуществляют уточнение задекларированных показателей отчетности, все же существуют некоторые моменты, на которые хотелось бы обратить внимание.Строка 18.2 ...
  • ...
  • Новая форма декларации по НДС Декларацию по НДС по новой форме (в редакции приказа Минфина от 23.02.2017 г.№276) нужно будет подать уже в апреле за март 2017 года 1 .Почти все изменения оказались предсказуемыми....
  • Поставка тепла: товар или услуга?Предприятие является производителем и поставщиком теплоэнергии.Соответствует ли поставка теплоэнергии определению поставки товаров/услуг?Какой код следует указывать в налоговой накладной — по УКТ ВЭД или Госклассификатору готовой продукции и услуг?Утрачивает ли покупатель право на налоговый кредит по НДС, если указать код неправильно или не указать вообще?Спор вокруг того, чем считать поставку тепловой энергии (поставкой товаров или поставкой услуг), среди плательщиков НДС был довольно продолжительным....
  • Новые НН и декларация по НДС: пока еще проекты Обновление законодательства в части НДС уже с 1 января 2017 года требовало обновления форм НН и декларации по НДС ....
  • Другие изменения в части НДС в 2017 году Многое изменилось в НДС-обложении с 1 января 2017 года.Об основных моментах этих изменений мы уже писали в предыдущих номерах «ДК».В этот раз узнаем об изменениях в освобожденных операциях и других отдельных видах операций, которые раньше не рассматривались.Вспомним об изменениях в порядке добровольной регистрации в качестве плательщика НДС.Льготы по НДС ...
  • ...
  • Нововведения 2017 года в сфере НДС Стало традицией, что ежегодно в системе администрирования НДС появляются нововведения.Они могут быть обширными и радикальными, а могут быть и точечными — как, например, в 2017 году.Поговорим о ключевых нововведениях в сфере НДС на 2017 год.РК к старым НН Общее правило, что все ...
  • СельхозНДС-2017 Вместо спецрежима НДС законодатели предложили сельхозтоваропроизводителям систему дотаций из бюджета.Кроме того, что срок на перечисление дотации законодательно не предусмотрен, есть еще несколько моментов, с которыми придется столкнуться сельхозпредприятиям.Потеря статуса субъекта спецрежима С 2017 года ст....
  • Годовой перерасчет НДС — 2016 Близится конец года, а с ним и необходимость осуществлять годовой перерасчет по НДС.Как сделать такой перерасчет и каким образом отразить его в налоговой отчетности по НДС, — это стало предметом сегодняшней публикации.Кто обязан осуществить годовой перерасчет сумм НДС Нормы п....
  • ...
  • ...
  • Актуальные разъяснения ГФСУ о НДС Налоговики предоставили ряд важных разъяснений по поводу учета НДС, заполнения НН и РК , представляющих интерес для широкого круга плательщиков НДС....
  • Аграрные расписки: учет НДС Аграрные расписки предназначены обеспечивать обязательство поставки сельскохозяйственной продукции или уплаты средств на определенных в аграрной расписке условиях.Поговорим о нюансах обложения НДС операций при участии аграрных расписок.Суть аграрных расписок Отношения субъектов хозяйствования, возникающие при оформлении, выдаче, обращении, выполнении аграрных расписок, регулируются Законом от 06.11.2012 г....
  • Нереальность хозопераций глазами налоговиков Налоговики в письме от 16.05.2016 г.№16872/7/99-99-14-02-02-17 предоставили собственные ориентиры относительно комплексной отработки налоговых рисков по НДС в части нереальных хозяйственных операций.Рассмотрим, как налоговики будут нарабатывать доказательную базу в этих вопросах....
  • ...
  • Когда плательщик НДС уже не плательщик Аннулирование регистрации плательщиком НДС — довольно распространенный механизм влияния налоговиков на должностных лиц предприятия.Во многих случаях удается восстановить статус плательщика НДС.В этой статье поговорим об основных учетных моментах, связанных с потерей статуса плательщика НДС и его последующим восстановлением.Представление УР к отчетности В случае аннулирования регистрации плательщика НДС подать ...
  • ...
  • ...
  • НДС с компенсации за коммунальные услуги Недавно появилось письмо ГФСУ от 04.08.2016 г.№26595/7/99-99-15-03-02-17 (далее — Письмо №26595, см.«ДК» № 34-35/2016 ), в котором налоговики сделали детальный анализ деятельности в виде аренды имущества и установили, какой порядок обложения НДС может быть при возмещении расходов на оплату коммунальных услуг в зависимости от условий договора аренды....
  • НО по НДС прошлых периодов: варианты погашения ФЛП — плательщик НДС в августе 2016 г.сдал уточняющий расчет (далее — УР) к декларации по НДС ...
  • Разные ставки НДС Предприятие занимается продажей товаров, которые облагаются НДС по ставкам 7% и 20%.У предприятия входной налоговый кредит по аренде и другим расходам хоздеятельности по ставке 20%.Существуют ли какие-либо ограничения на включение НДС по приобретенным товарам (услугам, необоротным активам), который начислен по ставке 20%, если такие товары (услуги, необоротные активы) используются в хоздеятельности, облагаемой НДС по ставкам 7% и 20%?С 01.07.2015 г.вся сумма НДС, независимо от будущего использования товаров (услуг, необоротных активов), уплаченная (начисленная) при приобретении, согласно ...
  • ...
  • Контрагент не зарегистрировал НН Контрагент не зарегистрировал НН в реестре и пропустил предельный срок регистрации.Предприятие решило списать всю сумму НДС по такой НН на расходы.Насколько это правомерно, с учетом того, что такие расходы, наряду со всеми остальными, уменьшают налог на прибыль?Есть ли особенности, если речь идет о налоговом кредите по приобретенным основным средствам?По общему правилу, плательщик НДС приходует приобретенный с НДС товар (в т....
  • Компенсационные НО по НДС в отчетности Поводом для написания этой статьи стало размещение в ОИР консультации 1 , где налоговики констатируют, что при заполнении строк 4.1 и 4.2 обязательно нужно представлять приложения Д5 и Д7.В каких случаях такие утверждения справедливы, поговорим далее.Компенсационные НО по НДС ...
  • Розничный акциз в чеке Предприятие приобрело служебный автомобиль.Водитель заправляется за наличные.Оприходование бензина производится по фискальным чекам на основании авансового отчета ....
  • ...
  • Как списать НДС по неполученной НН В системе учета НДС, как правило, контрагенты стараются не подводить друг друга.Предоставить правильно составленную НН и своевременно ее зарегистрировать — часто дело чести бухгалтерских служб.Однако из любых правил всегда бывают исключения....
  • Обновленная форма декларации по НДС Минфин приказом от 25.05.2016 г.№503 внес изменения в форму декларации по НДС ...
  • ...
  • ...
  • Распределение НДС сельхозпредприятием С начала 2016 г.субъекты спецрежима уже не могут оставлять в своем распоряжении для целевого использования всю сумму начисленного НДС: часть такой суммы подлежит зачислению в бюджет.Но такое распределение порождает проблемы.И не только на этапе распределения НДС между бюджетом и спецсчетом, но и между разными видами сельхозопераций.Спецрежимные нюансы ...
  • Компенсация vs объект обложения НДС Компенсационные платежи составляют довольно значительную часть арендных расходов, поэтому вопрос их отражения в разрезе НДС часто беспокоит бухгалтеров.Поговорим о таких составляющих компенсационных платежей, как расходы на коммунальные услуги, земельный налог и налог на недвижимость.Налоговые обязательства Ключевой момент анализа данного вопроса заключается в том, перевыставляет ли арендодатель эти платежи, выделяя в счетах их отдельно, изменяется ли арендная плата ежемесячно за счет разных помесячных сумм компенсационных платежей.Рассмотрим именно первый вариант....
  • Переход с упрощенной на общую систему Предприятие решило перейти на общую систему налогообложения с упрощенной.При этом плательщиком НДС оно зарегистрировалось только при переходе на общую систему.Находясь на упрощенной системе, предприятие получило аванс от покупателя, возвратную финансовую помощь, у него была кредиторская задолженность, срок исковой давности по которой наступил уже в периоде нахождения на общей системе.Какие последствия следует ожидать по таким операциям в налогообложении после перехода на общую систему?Когда впервые подавать декларацию по налогу на прибыль?...
  • НК по НДС по кассовым чекам Предлагаем выяснить организацию учета кассовых чеков, дающих право плательщику НДС на учет этих сумм в составе НК.Каковы ограничения, нужно ли вести учет по таким документам и как эти суммы отразятся в формуле единого реестра налоговых накладных?Критерии и ограничения В действительности отражение суммы НДС в составе НК по кассовым чекам не вызывает спорных вопросов.Единственное условие для плательщика НДС — это соблюдать определенный порядок учета и помнить о некоторых ограничениях....
  • ...
  • Нехозяйственные расходы: прибыль и НДС С 01.01.2015 г.термин «нехозяйственные расходы» приобрел новое звучание.Кто-то до сих пор, по привычке, пытается отфильтровать расходы, не соответствующие нормам НКУ в редакции до 01.01.2015 г.Однако фраза «расходы, которые не учитываются для определения налогооблагаемой прибыли» давно в прошлом.Проанализируем актуальность в учете нехозяйственных расходов на данный момент....
  • Как использовать накопленный «минус» по НДС По итогам налоговой проверки предприятие должно уплатить в бюджет НДС в сумме 20 тыс.грн.Можем ли мы направить сумму накопленного отрицательного значения НДС (в сумме 300 тыс.грн) в счет погашения налогового долга?Может ли предприятие воспользоваться средствами с электронного счета для погашения суммы НДС по акту проверки?...
  • ...
  • ...
  • ...
  • Д2 в действии Вопрос корректного заполнения Д2 и его корректировки не покидает первые страницы бухгалтерских форумов.Мы собрали вопросы, чаще всего задаваемые подписчиками на нашем форуме, линии консалтинга и «горячей линии».Попробуем ответить на них.Когда заполняем Д2 Д2 заполняется в тех случаях, когда заполняется строка 21 ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • Корректировка НДС в случае поставки неплательщику Предприятия — плательщики НДС, на основании ст.201 НКУ и ...
  • Освобождение от НДС Согласно разделам V и XX НКУ, к облагаемым НДС операциям по поставке товаров (услуг) относятся операции, подлежащие налогообложению по основной ставке НДС — 20%, ставке 7%, нулевой ставке НДС и освобожденные (условно освобожденные) от обложения НДС.Именно особенности налогового учета последних рассмотрим в этой статье.Освобожденные операции Освобождение от обложения НДС регламентируется ...
  • «Незначительные» ошибки в реквизитах НН С 01.01.2016 г.обновленный п.201.10 НКУ разрешает плательщикам НДС — покупателям, несмотря на наличие ошибок в ...
  • ...
  • ...
  • Новый УР к декларации по НДС Корректировка (исправление) показателей налоговой отчетности предыдущих периодов — едва ли не самая востребованная тема для обсуждений среди бухгалтеров.И НДС в этой категории обсуждений явно занимает лидирующую позицию.Поговорим о том, как увязать между собой строки новой и старой формы деклараций по НДС.Общий алгоритм В общем порядке ...
  • ...
  • Обновленный Д2: механизм заполнения Отрицательное значение по НДС за последний год добавило бухгалтерам немало хлопот: сначала накопленный «минус» нужно было «втянуть» в тестовый режим СЭА, а после 1 июля 2015 г.— в полнофункциональный режим администрирования НДС.Когда заполняем Д2 Д2 заполняется в тех случаях, когда заполняется строка 21 декларации по НДС ...
  • НДС с арендной платы   ГФСУ в письме от 19.01.2016 г.№919/6/99-99-19-03-02-15 (см.«ДК» № 8/2016 ) изложила свою позицию, касающуюся взимания НДС с операций аренды недвижимого имущества....
  • Заявление об отказе от льготы по НДС Порядок предоставления налоговых льгот по налогу на добавленную стоимость определен разделом V «Налог на добавленную стоимость» и подразделом 2 раздела ХХ «Переходные положения» НКУ.Подробно налоговые льготы по НДС мы рассмотрели в «ДК» № 5/2016 .С 01.01.2016 г....
  • Приложение Д5 к декларации по НДС За январь плательщики НДС в первый раз будут отчитываться по новой форме декларации, которая утверждена приказом Минфина от 28.01.2016 г.№21 .Какие изменения претерпело приложение 5 к декларации?...
  • НО при бесплатных раздачах На практике плательщики НДС иногда бесплатно раздают приобретенные товары, материалы другим лицам.Проанализируем налоговые последствия по НДС таких операций и их документальное оформление.Ведь, как показывает практика, это вызывает большую дискуссию.Общие нормы Несмотря на бесплатность операции по такой передаче товаров ...
  • Расчет НО — услуги от нерезидента Если покупателем иностранных услуг является украинский СХ — неплательщик НДС, в некоторых случаях уплатить налог и подать Расчет НО должен именно украинский СХ.Обязанность уплатить НДС возникает, даже если покупатель не является плательщиком этого налога, и об этом необходимо помнить ...
  • Декларация по НДС: обновление формы Новая форма декларации по НДС и порядок ее составления утверждены приказом Минфина от 28.01.2016 г.№21 (далее — Порядок №21, см.«ДК» № ...
  • Обновленные строка 5 и приложение Д6 Плательщики НДС, заполняющие строку 5 новой декларации по НДС , обязаны подать вместе с отчетом приложение Д6.Это справка, которая подается не только при заполнении строки 5 декларации, — ее подают и предприятия (организации) инвалидов.По результатам января 2016 г....
  • Жалоба на контрагента по новой форме Приказом Минфина от 28.01.2016 г.№21 «Об утверждении форм и Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость» (см.«ДК» № 7/2016 ) утверждена новая форма не только ...
  • Корректировка сумм НДС в приложении Д1 Корректировка налоговых обязательств и налогового кредита — неотъемлемая часть хозяйственной деятельности любого предприятия.Каким образом теперь будем отражать результат проведенных корректировок в обновленном приложении 1 1 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ...
  • НДС-декларация для спецрежимщиков Совершенно новый принцип использования сельхозпредприятиями сумм НДС по операциям поставки произведенных ими сельскохозяйственных товаров или по операциям оказания сельскохозяйственных услуг на собственных или арендованных основных фондах 1 не мог не коснуться и отчетности по НДС таких предприятий.Рассмотрим алгоритм заполнения обновленных форм декларации по НДС ...
  • НДС при импорте услуг Чтобы получить услуги от нерезидента, не обязательно выезжать за границу.Рассмотрим основные правила, которыми следует руководствоваться при отражении налоговых обязательств и налогового кредита по НДС по услугам, полученным от нерезидента на таможенной территории Украины.В частности, как составить налоговую накладную , ведь нерезидент вам ее не выпишет....
  • Камеральная проверка приложения Д4 Вопрос о корректном заполнении приложения Д4 к декларации по НДС , похоже, чаще всего звучит на «горячей линии», форуме и линии консалтинга «ДК».В письме от 30.11.2015 г.№44142/7/99-99-15-01-04-17 (см....
  • НДС у спецрежимщиков в 2016 году Специальный режим обложения НДС сельскохозяйственных предприятий заслуживает особого внимания.Наши аграрные ресурсы являются предметом гордости, а вот положение дел в сельском хозяйстве — скорее наоборот.Как реформировали налоговую систему и, в частности, специальный налоговый режим для сельхозпредприятий в 2016 году?Смогут ли принести такие реформы положительные изменения?Остановимся на основных моментах нововведений....
  • Льготы по НДС в 2016 году Налоговое законодательство Украины предоставляет налогоплательщикам ряд налоговых льгот.Не остались без льгот и плательщики налога на добавленную стоимость.Определение налоговых льгот Налогоплательщик имеет право, при наличии оснований, пользоваться налоговыми льготами ( пп....
  • Перерасчет НДС по итогам 2015 года Учитывая изменение правил отнесения входных сумм НДС к составу НК с 1 июля 2015 года и необходимость осуществлять ежегодный перерасчет сумм НДС по предписаниям пунктов 199.4 и 199.5 НКУ , некоторые плательщики НДС оказались перед проблемой: как произвести такой перерасчет и каким образом его отразить в налоговой отчетности по НДС....
  • НДС-новации Уже вошло в довольно плохую традицию принимать закон о Госбюджете на следующий год ночью.А под этот закон — изменять ряд основополагающих законов, регламентирующих налоговые правила ведения бизнеса для всей страны.Не выдерживает никакой критики массовость проголосованных правок «с голоса», когда, по сути, никто из законодателей даже не видит окончательного текста, за который происходит голосование.А в завершение — неделя подчисток и внесения правок в уже проголосованный закон перед его подписанием Президентом.Новации существенны и многочисленны....
  • Жалоба по поводу НН по НДС и новые штрафы Законом №909 1 внесены изменения и дополнения в НКУ, которыми изменены основания подачи жалобы на поставщика или покупателя по поводу налоговой накладной (далее — НН ) или расчета корректировки (далее — ...
  • Минимальная база начисления НДС С 1 января 2015 года установлена минимальная база для начисления НДС для всех операций.Но существуют особенности применения такой базы для ряда операций хозяйственной деятельности, которые мы рассмотрим далее в статье.Порядок определения базы налогообложения НДС в случае поставки товаров/услуг/необоротных активов регламентируется ст.188 НКУ ...
  • Сдача отчетности по НДС с нарушением сроков Плательщик НДС подает с опозданием 2 декабря 2015 г.декларацию 1 за февраль 2015 г., в которой определяет к уплате 5000 гривень.Каковы особенности заполнения отчетности и уплаты НДС в бюджет?...
  • ...
  • ...
  • «Импортный» НК по НДС Операции импорта отличаются многими нюансами в учете.Формирование себестоимости импортированных товаров мы рассматривали в «ДК» № 48/2015 .А теперь поговорим о нюансах учета импортного НК по НДС....
  • НДС — в расходы?!Существует ряд услуг, которые хотя и оказываются нерезидентами, однако требуют уплаты НДС от покупателя, даже если он не является плательщиком этого налога.Проанализируем, имеет ли право неплательщик НДС в данном случае отнести уплаченный налог к составу расходов.Уплата налога Напомним, что согласно п....
  • ...
  • Уточняющий расчет по НДС Проведение корректировок (исправлений) показателей налоговой отчетности предыдущих периодов — едва ли не самая востребованная тема дискуссий и обсуждений среди бухгалтеров.И НДС в этой категории обсуждений явно занимает лидирующую позицию.Поговорим об алгоритмах формирования и представления УР , изложенных налоговиками в их письме от 25.11.2015 г....
  • ...
  • Сводная налоговая накладная Сводные НН предназначены для облегчения работы бухгалтера продавца, ведь они дают возможность выписывать НН не на каждую поставку в течение месяца, а исключительно по его итогам.Но в действительности сводные НН вызывают у бухгалтеров массу вопросов.Поговорим о выписке НН на плательщиков и неплательщиков НДС и на «условные» поставки....
  • «Копеечный» вопрос в РК Предприятие перечислило по договору денежные средства по 50% двумя суммами.Поставщик выписал две налоговые накладные, в которых на 0,01 грн меньше как сумма НДС, так и общая сумма.Считаются ли в таком случае налоговые накладные выписанными с ошибкой и есть ли у покупателя право на налоговый кредит?Исправлять ошибку поставщик не собирается.Согласно ...
  • Запрос фискалов о НН в СЭА Хотя с 01.07.2015 г.система электронного администрирования НДС (СЭА) по предписаниям НКУ используется в полноценном режиме, однако фискалы фактически вернулись к привычной системе оценки хоздеятельности плательщика с распределением по налоговым рискам на «хороших» и «плохих» (добросовестных и фиктивных).Для этого им предоставлены довольно широкие полномочия как НКУ, так и внутренним Порядком №543 1 ...
  • Корректирующие строки декларации Строки 8 и 16 являются корректирующими строками декларации , где фиксируется увеличение/ уменьшение НО и НК по НДС.Алгоритм заполнения строк, заполняемых на основании Д1, мы рассматривали в «ДК» № ...
  • Д1 и корректирующие строки декларации Строки 8 и 16 декларации по НДС заполняются на основании данных приложения 1 «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1)» (далее — Д1).Учитывая обширность операций, которые могут быть отражены в этих строках, рассмотрим нюансы заполнения Д1 подробнее.Структура Д1 и основания его представления ...
  • ...
  • Как будут «отрабатывать» НДС?Очевидно, что СЭА не может справиться со своей основной задачей — нивелирование налоговых рисков и цепочек движения фиктивного НК по НДС.И вот налоговым регулятором утвержден Рекомендованный порядок взаимодействия подразделений ГФС при комплексной отработке налоговых рисков по налогу на добавленную стоимость 1 , регламентирующий работу контролеров по НДС с признаками риска.Комплексная проработка налоговых рисков по НДС состоит из трех этапов: ...
  • Учет налогоплательщиков: есть изменения Приказом от 31 августа 2015 года №747 1 (см.«ДК» № 43/2015 ...
  • НДС у сельхозпредприятий Налоговики не слишком балуют сельхозпредприятия разъяснениями нюансов учета НДС.Но в волне писем от налоговых органов всех уровней в течение последних двух недель все же внимание уделено и этой категории плательщиков НДС.Нецелевое использование средств Нормы п....
  • БВ, сформированное до 1 февраля 2015 года При заполнении декларации по НДС за июль 2015 года в разделе III в строке 20.2, а затем в строке 24 декларации оказалась сумма отрицательного значения предыдущих отчетных (налоговых) периодов, сформированного до 1 февраля 2015 года.Эта сумма отрицательного значения была зачислена в состав налогового кредита в июле 2015 года.Может ли предприятие заявить о желании получить на свой счет в банке сумму такого отрицательного значения, сформированного до 1 февраля 2015 года, за сентябрь 2015 года?...
  • ...
  • НДС: актуальные нюансы глазами налоговиков Последние две недели для налоговиков всех уровней оказались на удивление продуктивными в плане подготовки и обнародования писем с разъяснением актуальных вопросов обложения НДС, корректировки отчетности и функционирования СЭА.Поговорим кратко о наиболее значимых из них.Сроки давности НН Предписаниями п....
  • ...
  • ...
  • ...
  • ОС у предпринимателя: аспект НДС Позиция налоговиков по отношению к основным средствам предпринимателей на общей системе налогообложения всегда отличалась фискальной трактовкой 1 .К фискальной позиции по расходам предпринимателя добавилась аналогичная позиция по НК по НДС в случае регистрации предпринимателя плательщиком НДС 2 ...
  • ...
  • Налоговый кредит вчерашнего дня На первый взгляд, проблем с отражением сумм НДС в составе налогового кредита не должно возникать.Есть два условия, дающие право на налоговый кредит: наличие налоговой накладной и регистрация ее в Едином реестре.Однако, как свидетельствует практика, возникают и ребусы, в особенности когда это налоговый кредит по НДС по операциям из прошлого периода.Некоторые из них попробуем решить.В ...
  • ...
  • Электронный счет или субсчет 315 Предприятие перечислило средства с собственного текущего счета на электронный счет в системе электронного администрирования НДС, но в назначении платежа допустило ошибку.В стр.5 извлечения из этой системы перечисленные средства не отразились.На текущий счет они также не вернулись.Как быть в такой ситуации?...
  • Бесплатный импорт Предприятие получает импортный товар на безвозмездной основе в рамках существующего договора поставки.Товар будет использоваться в качестве демонстрационных выставочных образцов, а также бесплатно раздаваться на выставке.При таможенном оформлении предприятие заплатило НДС исходя из таможенной стоимости товаров.Какова судьба «импортного» налогового кредита по таким операциям?Импорт товаров без оплаты, да и просто поставка без последующей оплаты (бесплатная поставка), всегда были под прицелом особого внимания со стороны контролирующих органов: признавать налоговый кредит по таким поставкам налоговики отказывались....
  • ...
  • ...
  • Недостача товара по вине перевозчика У плательщика НДС — покупателя возникла недостача товара по вине перевозчика.Обмен претензиями и судебное разбирательство продлятся не один месяц.Что в течение этого периода происходит с НДС, уплаченным при приобретении товара?Нужно ли выписывать и регистрировать в ЕРНН НН на недостачу?И если да, то как ее оформить?...
  • Строка 9.1 в декларации по НДС Одна из строк декларации по НДС , значение которой не участвует в определении суммы, которую плательщик обязан уплатить в бюджет, или отрицательного значения данного налога и поэтому заполняется не всеми плательщиками налога, — это строка 9.1.Однако значение этой строки, как разъясняет ГФСУ в письме от 10.07.2015 г.№1402/99-99-19-03-01-18 (см....
  • Ошибка в приложении 5 В декларации по НДС 1 за май 2015 г.была допущена ошибка в приложении 5 ...
  • Продажа ввезенного товара по разным ценам Предприятие импортировало товар в феврале 2015 г.Реализация ввезенного товара происходит в сентябре 2015 г.по разным договорам: по первому стоимость единицы товара — 1000 грн, а по второму — 600 грн.Нужно ли обращать внимание на обычную цену товара (по ст....
  • ...
  • Переплата на электронном счете Деньги из бюджета на возврат заявить можно, в некоторых случаях это даже следует сделать.А вот получить такие средства удается далеко не всем, а реально — единицам.Налоговые органы на местах рапортуют: «Нет средств в бюджете!».Между тем главное налоговое ведомство в разъяснении от 19.08.2015 г.(см....
  • Статус «к сведению» Плательщик узнал, что у своевременно поданной им декларация по НДС 1 статус — «к сведению».Причина следующая: в шапке декларации некорректно указано название ГНИ....
  • ...
  • ...
  • ...
  • СЭА у сельхозпредприятий Система электронного администрирования НДС (далее — СЭА), хоть как долго к ней готовились и откладывали ее окончательное введение, все же оказалась довольно «сырой».Особенно остро эту ее недоработанность почувствовали на себе сельхозпредприятия.И вот наконец Государственная фискальная служба разъяснением от 10.08.2015 г.1 упорядочила последние изменения, внесенные ...
  • Декларация по НДС: указания налоговиков С введением СЭА налоговики, похоже, забыли о таком инструменте уведомления широкой общественности налогоплательщиков о толковании отдельных норм, как обобщающие налоговые консультации.У налоговиков теперь популярно издавать письма, согласно которым вся отчетность по НДС подается по меньшей мере ближайшие полгода 1 .Теперь очередь анализировать письмо ГФС Украины от 07.08.2015 г....
  • УР к декларации по НДС Изменения, внесенные в порядок работы системы электронного администрирования (далее — СЭА), влияют на самые разные аспекты, в т.ч.на отчетность.Стоит обратить внимание на нюансы составления уточняющих расчетов ...
  • Налоговые накладные и срок 365 дней Вопрос возможности учета «потерянных» в прошлых периодах НН не через уточняющий расчет , а путем включения в текущую отчетность волнует бухгалтеров с начала 2015 года....
  • СЭА подправили Окончательный текст пресловутого закона от 16.07.2015 г.№643 все же отличается от комментируемого нами законопроекта №2173а, поэтому, как и обещали, рассмотрим поэлементно наиболее значимые нововведения 1 ...
  • Корректировка Д2 Краеугольные камни СЭА — формирование отрицательного значения по НДС, его учет и отражение в отчетности.А началось все с февральской декларации по НДС ...Общие правила учета отрицательного значения НДС ...
  • БВ НДС: теперь без проверок С 1 июля заработала норма п.37 подраздела 2 раздела ХХ НКУ 1 , регламентирующая непроведение налоговым органом документальных внеплановых выездных проверок в части бюджетного возмещения (далее — БВ)....
  • Русский язык и НК по НДС Русский язык в Украине — второй по употребляемости язык в государстве после украинского.53,3% граждан Украины общаются в быту на украинском языке, тогда как на русском — 44,5%.Поводом для написания этой статьи послужил случай в практике автора, когда именно за указание номенклатуры в НН на русском языке добропорядочному плательщику НДС налоговики ограничили право на НК, уменьшили сумму бюджетного возмещения, а также начислили в соответствии с п.123.1 НКУ ...
  • Работа с электронным счетом Законопроект №2173а, будучи подписан Президентом 28 июля, приобрел статус Закона от 16.07.2015 г.№643-VIII .Текст столь неоднозначного закона был опубликован в «Голосе Украины» от 29.07.2015 г....
  • Плата за веб-контент ГФСУ в письме от 10.04.2015 г.№7695/6/99-99-19-03-02-15 (см.«ДК» № 31/2015 ) рассмотрела взимание НДС с информационных услуг, оказываемых нерезидентом через веб-сайт....
  • 2173а против 2960 Тестовый период СЭА, кажется, был тестовым исключительно для бизнеса.Ни налоговики на местах, ни ответственные за полномасштабное внедрение СЭА на высших уровнях никоим образом не решили и десятой части тех проблем, с которыми столкнулся бизнес.Основное требование бизнеса к Верховной Раде — поддержать законопроект №2960 и продлить тестовый режим электронного администрирования НДС до конца этого года.Но несмотря на поддержку профильным комитетом именно законопроекта №2960, 16 июля народные депутаты после нескольких попыток все же поддержали вариант «усовершенствований» СЭА от А.Яценюка — законопроект №2173а....
  • НДС и поставка ПО В письме ГФСУ от 27.05.2015 г.№11175/6/99-99-19-03-02-15 (см.«ДК» № 30/2015 ) рассмотрено взимание НДС с операций по предоставлению права на использование программного обеспечения (далее — ПО) на условиях лицензионного договора....
  • АгроНДС: июль-2015 Налогообложение можно сравнить со стрижкой шерсти у овец.Вы их стрижете, а они от стрижки до стрижки покрываются новой шерстью.Но шкуру снять можно только один раз.Критическая ситуация сложилась в сельском хозяйстве с 1 июля 2015 года.Сейчас правительство снимает шкуру с агросектора Украины....
  • Декларация по НДС: вопросы и ответы Изменения в НКУ, связанные с электронным администрированием НДС, — одна из тем, волнующих ныне бухгалтеров в наибольшей степени.Как влияют эти изменения на показатели отчетности по НДС?Ответим на самые частые вопросы наших подписчиков.НК по операциям, не облагаемым НДС Плательщик НДС занимается продажей изделий из бумаги и продажей макулатуры (не облагается НДС ...
  • ...
  • Лимит регистрации: минус С вступлением в силу норм п.200-1.3 НКУ , касающихся расчета суммы НДС, на которую плательщик налога может зарегистрировать НН ...
  • Новый механизм формирования НК по НДС На фоне минусовых остатков регистрационных формул и других недостатков системы электронного администрирования НДС предполагаемые изменения в части нового механизма формирования НК по НДС со второго полугодия 2015 года воспринимаются не слишком остро.Впрочем, отчетность по НДС за июль уже не за горами, так что коротко проанализируем изменения в части алгоритма формирования налогового кредита по НДС.По общему правилу, как и раньше, НК отчетного периода определяется исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров/услуг ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • Вопросы НДС — позиция налоговой В письме от 09.06.2015 г.№11999/6/99-99-19-01-01-15 (см.«ДК» № 27/2015 ) ГФСУ предоставила разъяснения к ряду проблемных вопросов, возникающих в процессе практического применения налогового законодательства....
  • Переплата НДС на 1 июля 2015 Вопрос переплат НДС в условиях необходимости депонирования оборотных средств на электронных счетах становится все более острым.Поговорим о том, что ждет такие бюджетные переплаты с 1 июля 2015 года.Общие нормы Нормы п....
  • Статья 199 НКУ с 1 июля 2015 года С 1 июля 2015 года на смену механизму распределения входного НК по НДС придет начисление НО по НДС.Проанализируем новый алгоритм в действии.Как и раньше, с нормами ст.199 НКУ ...
  • Неплательщик НДС оказался плательщиком В мае 2015 г.по первому событию (отгрузка товаров) продавец начислил налоговые обязательства, выписал и зарегистрировал в ЕРНН налоговую накладную на покупателя — неплательщика НДС (в поле «Особа (платник податку) — покупець» указано «Неплатник», в поле «ІПН покупця» проставлен условный ИНН «100000000000»).В июне 2015 г.выяснилось, что реквизиты покупателя были представлены неверно: покупатель товара на самом деле являлся плательщиком НДС.Как исправить ситуацию?...
  • Переоценка необоротных активов и НДС В мае 2015 г.предприятие приняло решение о продаже части собственного помещения.Договорная продажная стоимость необоротного актива оказалась меньше его балансовой стоимости на начало отчетного (налогового) периода даже с учетом переоценки балансовой стоимости реализуемого помещения, проведенной в декабре 2014 года (в сторону уменьшения).Как правильно начислить НО по НДС?Определяем балансовую стоимость ...
  • Если продавец — уже не плательщик НДС Теряется ли право на налоговый кредит по налоговой накладной , которая была зарегистрирована в Едином реестре налоговых накладных после аннулирования регистрации поставщика в качестве плательщика НДС?Действительно, когда покупатель узнает о потере статуса плательщика НДС своего поставщика, сразу возникает вопрос: остается ли право на налоговый кредит по полученным от такого контрагента налоговым накладным, если продавец оказался неплательщиком НДС?Если да, то при каких обстоятельствах существует риск потерять такое право?...
  • ...
  • ...
  • ...
  • Корректировка нового отрицательного остатка по НДС Отрицательное значение по НДС вызывает едва ли не больше всего вопросов у бухгалтеров.Если раньше можно было обратиться хоть за каким-то более-менее содержательным разъяснением к налоговикам на местах, то теперь и они оказались в информационном вакууме.Ситуация осложняется тем, что время идет, а главное налоговое ведомство не торопится с подготовкой и обнародованием ответов хотя бы на самые острые для учета вопросы.Поговорим о том, как следует откорректировать отрицательное значение по НДС, возникшее уже после 1 февраля 2015 года и исправляемое либо как самостоятельно обнаруженная ошибка, либо же по итогам налоговой проверки.Напомним: если по итогам отчетного периода возникает отрицательное значение между суммой НО и НК, его следует отразить в строке 19 ...
  • Квартира для сдачи в аренду Юрлицо, плательщик единого налога и НДС, хочет приобрести квартиру для сдачи ее в аренду для проживания другим лицам.Это не является видом деятельности, внесенным в ЕГРПОУ, но в уставе юрлица указано, что оно может заниматься сдачей в аренду любого имущества.Нужно ли вносить изменения в ЕГРПОУ в связи с данным видом деятельности?Будет ли жилая квартира производственным основным средством, суммы НДС, уплаченные в связи с эксплуатацией которого, дают право на налоговый кредит?Нужно ли будет ее амортизировать?...
  • ...
  • ...
  • ...
  • Если время «X» наступило Правительство и государственные регуляторы большие надежды возлагают на систему электронного администрирования.Хотя уже ясно, что вопросов в этой сфере намного больше, чем ответов в законодательном поле.Казначейство направляет за информацией к налоговикам как к администраторам электронных счетов, а те, в свою очередь, — в Казначейство.Позиция первых лиц Минфина и ГФСУ и их заместителей не может не удивлять — такое впечатление, что все они надеются с 1 июля массово получить волшебные палочки с неограниченными возможностями решения всех несогласованностей и проблем...Похоже, Минфину и ГФСУ не до конца ясно, насколько там все не готово......
  • НДС-счет — неконтролируемый актив?Предприятие вовремя перечислило средства с собственного текущего счета на электронный счет в системе электронного администрирования НДС.В стр.5 извлечения из этой системы перечисленные средства не были отражены.На текущий счет они также не вернулись.Как быть в подобной ситуации?...
  • ...
  • СОДЕРЖАНИЕ ЧТО НОВОГО Утверждена Инструкция о порядке уплаты ЕСВ Отчет по ЕСВ: порядок заполнения в случае получения компенсации из бюджета Предприниматель не может быть учредителем хозяйственного общества ...
  • ЕН минус НДС = 2 или 4?Юридическое лицо является плательщиком НДС и единого налога третьей группы по ставке 2%.Регистрация НДС аннулирована по инициативе налогового органа согласно пп.«ж» п.184.1 НКУ ...
  • Лекарства и НДС: анализ налогообложения Не секрет, что налоги, которые уплачивают с реализации лекарств их производители, импортеры, а также розничные продавцы, формируют цену таких лекарств, а значит — ложатся на плечи физлиц, которые эти лекарства покупают.Поэтому восстановление льготы по НДС для ряда лекарств в Украине — это хорошая новость для конечных потребителей.А вот то, как отразится такая льгота на продавцах и импортерах, проанализируем в данной статье.Напомним, что по состоянию на 01.01.2015 г.в Украине фактически не существовало освобожденных от уплаты НДС лекарств — все операции по их поставке либо импорту в Украину облагались по ставкам 7% (согласно ...
  • ...
  • Корректировка «старого минуса» по НДС Февраль этого года был чрезвычайно тяжелым периодом отчетности для плательщиков НДС во всех отношениях.Поговорим о том, можно ли откорректировать «дофевральский минус» по НДС, и если да, то как именно.Из чего состоял наш «февральский минус» Для учета остатка отрицательного значения, сформированного по состоянию на 01.02.2015 г., предназначены приложение Д2 и раздел ІV декларации по НДС ...
  • ТОП-10 ошибок при выписке НН «Работу над ошибками» выполняют не только школьники.Не секрет, что правильный анализ своих и чужих ошибок — это залог повышения эффективности и скорости работы бухгалтерских служб.Попробуем разобрать 10 самых типичных ошибок, допускаемых при выписке НН.Прежде всего напомним, что в соответствии с п....
  • Изготовленные товары: база для НДС При реализации самостоятельно изготовленной продукции перед плательщиками НДС нередко возникает вопрос: как определить НО по НДС, если себестоимость превышает договорную стоимость готовой продукции?Ведь база налогообложения операций по поставке самостоятельно изготовленных товаров не может быть ниже их себестоимости.И как действовать, если себестоимость таких товаров определяется после даты возникновения НО по НДС?Первоначальная стоимость запасов Сначала выясним, как формируется первоначальная стоимость запасов, которые изготовляются собственными силами предприятия....
  • Электронные НДС-счета: актив или нет?Еще с прошлого года, когда правительство заявило о намерении ввести систему электронного администрирования и открытии для плательщиков НДС специальных счетов для расчетов с бюджетом и возможности зарегистрировать НН , у опытных бухгалтеров сразу возникли вопросы о статусе таких счетов.Будут ли средства на них активами плательщиков налога и как их отражать в учете?На эти и другие вопросы функционирования НДС-счетов, с учетом норм действующего законодательства и последних разъяснений налоговиков, ответим в статье....
  • НДС с минусом: дальнейшая судьба Февраль 2015 года был тяжелым отчетным периодом для тех плательщиков НДС, которые имели по состоянию на 01.02.2015 г.отрицательное значение по данному налогу.Но даже после сдачи отчетности по НДС за февраль у многих плательщиков налога остается сомнение: а правильно ли была составлена декларация и как отражать такое отрицательное значение по НДС в следующих отчетных периодах?Попробуем разобраться вместе.Проблема отражения в ...
  • Неучтенные НО по НДС в прошлом году Плательщик НДС в мае 2015 года обнаружил ошибку за отчетный период май 2014 года: по полученному авансу в сумме 66 тыс.грн от неплательщика НДС не определено НО по НДС.Как исправить ошибку, учитывая, что у плательщика НДС отрицательное значение предыдущих периодов (ноябрь, декабрь 2014 г.) в сумме 70 тыс.грн?Будут ли штрафные санкции по несвоевременно зарегистрированной ...
  • Как использовать переплату по НДС На 1 мая 2015 г.у предприятия не было налогооблагаемых операций по НДС в течение последних 11 месяцев.При этом в карточке лицевого счета по НДС числится переплата, возникшая за счет излишне уплаченных денежных обязательств, оставшихся непогашенными по состоянию на 1 февраля 2015 г.В мае 2015 г.предприятие провело облагаемую НДС операцию — отгрузку товара, причем сумма НДС по этой операции оказалась меньше суммы переплаты на лицевом счете....
  • Строка 22.1 декларации по НДС В действующей с февраля 2015 г.форме декларации по НДС , утвержденной приказом Минфина Украины от 23.09.2014 г.№966 с изменениями, внесенными ...
  • ...
  • ...
  • Комиссия-2015: налогообложение по бухучету Посреднические договоры за счет определенных для них специальных правил налогообложения зачастую использовались субъектами хозяйствования с целью оптимизации в части НДС и налога на прибыль.С 1 января 2015 года в соответствии с нормами п.44.2 и ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • НДС с минусом: а налоговики против Обновленная форма декларации, несмотря на прогнозируемость нововведений, оказалась слишком сложной для заполнения налогоплательщиками, особенно на первых порах.Да и сами налоговики не демонстрируют понимания вроде бы прозрачных и четких алгоритмов ее заполнения.Не обошлось и без «авторской фантазии» со стороны налогового госрегулятора.Теперь вот появилось ГФСУ от 06.03.2015 г.№7796/7/99-99-19-03-02-17 (см....
  • Налоговый кредит за 2012 г.Утеряна НН от поставщика за 2012 год, которая была включена в НК и отражена в строке 10.1 декларации по НДС за август 2012 г....
  • ...
  • ...
  • ...
  • Корректировка НДС Корректировка отчетности по НДС и проводка в учете РК к НН — едва ли не постоянное явление нашей сегодняшней жизни....
  • Отражение в декларации по НДС РК к НН Рассмотрим порядок заполнения строки 16.1 декларации по НДС 1 и приложения Д1 к ней.Какие операции подлежат отражению в данной строке?...
  • Корректируем нецелевое использование Обновленная форма декларации по НДС содержит больше строк для уточнений и проведения корректировок, чем ее предшественница.Проанализируем на примере издательской льготы, в каких случаях и с какими последствиями будет проведена корректировка НО и НК в связи с нецелевым использованием товаров.Нормами ...
  • «Что?Где?Когда?» по электронному НДС Мы играем по новым правилам в исчислении и отражении сумм НДС уже более двух месяцев, но вопросов: «Что?Где?Когда?» — с каждым днем становится все больше....
  • Отрицательное значение в составе НК Эта статья посвящена строке 20 новой декларации по НДС 1 , в которой отражается отрицательное значение НДС, включаемого в состав налогового кредита текущего отчетного периода.Значение этой строки формируется из трех составляющих, о которых и поговорим....
  • Исправление в Реестре налоговых накладных В декабре 2014 года была допущена ошибка в заполнении реестра НН: неверно указан ИНН поставщика.Как исправить ошибку в марте 2015 года?Если это невозможно, каковы последствия такой ошибки для покупателя?В 2014 году представление копии записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных в электронном виде было предусмотрено п.201.15 НКУ....
  • Плательщики НДС выбирают: кредит или деньги В связи с началом действия новых правил администрирования НДС нужно было определить судьбу отрицательного значения, сформировавшегося на 1 февраля 2015 г.Каким образом учесть это значение после 1 февраля 2015 г.и как отразить его в декларации по НДС , расскажем в статье....
  • Поставка неплательщикам НДС Поставка товаров (услуг) лицам, не являющимся плательщиками НДС, не отменяет обязанность продавца — плательщика НДС признать соответствующее налоговое обязательство.Следовательно, хотя права на налоговый кредит по НДС у таких покупателей и не будет, однако составить налоговые накладные необходимо, как необходимо составлять в случаях, предусмотренных ст....
  • Реестр умер, да здравствует реестр!С 01.01.2015 г.отменен п.201.6 НКУ, что избавило плательщиков НДС от обязанности вести реестр выданных и полученных налоговых накладных.Но с этой же даты появилось требование вести новый реестр — реестр заменителей НН.Попробуем разобраться, как следует вести реестр заменителей НН....
  • УР в рамках налогового компромисса Тем плательщикам НДС, которые в силу каких-то причин решили принять участие в налоговом компромиссе, нужно будет заполнить и направить налоговикам уточняющий расчет.Уточняющий расчет (далее — УР) в рамках налогового компромисса касается исключительно добровольного декларирования заниженных НО по НДС (в т.ч.когда налоговая проверка завершена и субъект хозяйствования получил акт по результатам такой проверки)....
  • ...
  • Списание кредиторской задолженности Когда приближается окончание срока исковой давности по кредиторской задолженности (денежной или товарной), следует принять решение о списании долгов.Как отразить в учете такое списание и что происходит с суммой НДС?Можно ли изменить (увеличить) продолжительность исковой давности?Определение терминов Выясним, как списывать и отражать в учете предприятия старые долги, в частности когда нет возможности рассчитаться за полученный ранее товар или поставить товары, за которые в прошлом получена предоплата....
  • Новая декларация по НДС Кардинальные изменения в системе налогообложения и администрирования НДС (как действующие, так и ожидаемые с 01.07.2015 г.) привели к изменениям формы налоговой накладной и декларации по НДС ....
  • ...
  • ...
  • Натуральная форма оплаты труда В некоторых случаях работодатель и работники могут прийти к соглашению, что часть заработной платы будет выплачиваться в натуральной форме.Это, конечно, позволит уменьшить количество денежных средств, необходимых для выплаты заработной платы.Итак, каковы особенности натуральной оплаты труда?Суть натуральной формы оплаты труда Формы выплаты заработной платы регулируются ...
  • Методрекомендации для налогового компромисса Налоговый компромисс как механизм освобождения от ответственности налогоплательщиков и их должностных лиц за минимизацию налогов (НДС и налога на прибыль) в случае их добровольного декларирования введен Законом от 25.12.2014 г.№63-VIII (см.«ДК» № ...
  • НДС: переходные аспекты разъясняют налоговики Новшества в части НДС, несмотря на их предсказуемость, с начала года все же требуют больше разъяснений, чем новшества по налогу на прибыль.Уже получено довольно содержательное разъяснение налоговиков в письме ГФСУ от 19.01.2015 г.№1403/7/99-99-19-03-01-17 ....
  • ...
  • НДС-2015 Изменения в части НДС, которые начали действовать с начала 2015 года, не столь кардинальные, как в части налога на прибыль.Разумеется, почти все они фискально ориентированные.Законом №71 1 удалось отсрочить введение в действие электронного администрирования НДС....
  • Электронная НДС-формула Около полугода назад Закон №1621 1 анонсировал систему электронного администрирования НДС.Уже в августе 2014 года у нас была возможность ознакомиться с новыми принципами администрирования НДС....
  • База для НДС в 2015 году С 01.01.2015 г.изменился порядок определения базы обложения НДС.Рассмотрим вопросы, которые в последнее время чаще всего задают наши подписчики на «Горячую линию» в связи с этим нововведением.По-прежнему база обложения НДС операций по поставке товаров/услуг будет определяться исходя из их договорной стоимости 1 ...
  • Безвозмездный импорт и НДС Предприятие получило товары от нерезидента на безвозмездной основе.Ввезенные товары будут использоваться в деятельности предприятия: они могут быть проданы или переданы безвозмездно.При таможенном оформлении предприятие заплатило НДС исходя из таможенной стоимости товаров.Какова судьба «импортного» налогового кредита по таким операциям?НКУ выделяет два основных критерия, дающих право предприятию отнести к составу налогового кредита суммы полученного входящего НДС....
  • ...
  • ...
  • ...
  • Электронное администрирование НДС-2015 Чем ближе январь 2015 года, тем ожесточеннее становятся обсуждения слабых сторон и откровенных недостатков механизма администрирования НДС с использованием электронных счетов.Похоже, адептов нового формата НДС-администрирования можно сосчитать на пальцах одной руки.Но, как бы там ни было, пока мы в ожидании электронного администрирования НДС и отвечаем на вопросы подписчиков, поступившие на нашу «Горячую линию».Каким образом будет происходить регистрация НН с 01.01.2015 г.?Все ...
  • Нововведения в учете плательщиков Одна из основных идей административной реформы, осуществляемой в Украине в последние годы, — то, что полномочиями издавать нормативные документы среди органов центральной исполнительной власти наделяются только Кабмин и министерства.У других центральных органов исполнительной власти — инспекций и служб, в частности Государственной фискальной службы, — нормативные полномочия отсутствуют.Так что сейчас такие полномочия в сфере реализации налоговой политики относятся к компетенции Минфина.С 19.11.2014 г.(со дня опубликования в газете «Урядовий кур'єр» №215) Минфин приказами №1127 ...
  • ...
  • ...
  • Аннулирование регистрации плательщиком НДС Перспектива введения НДС-счетов заставила многих хозсубъектов уже сейчас отказываться от статуса плательщика НДС.Ничего удивительного: учитывая кризис оборотных средств и обязательство подтверждения НО по НДС «живыми деньгами» уже на этапе регистрации налоговых накладных , о преимуществах статуса «без НДС» задумаешься поневоле.Нормами ...
  • Камеральная проверка — просто о сложном Любая проверка на предприятии — это определенный риск.Налоговая проверка — вид налогового контроля, и если уж поступил «звонок» — значит, что-то сделано не так, поэтому подсознательно уже ждешь неприятностей.Проверок бывает несколько видов, и среди них камеральную можно назвать первой по списку.Камеральная проверка — это проверка, которая осуществляется должностными лицами контролирующего органа без выезда к налогоплательщику на основании налоговой отчетности ( пп....
  • Офис строит нерезидент Нерезидент-юрлицо оказывает услугу по строительству офиса.Какие налоговые последствия возникают на момент подписания акта приемки-передачи?Учет у нерезидента Хозяйственная деятельность в строительстве, связанная с созданием объектов архитектуры, подлежит лицензированию ( ч....
  • Таможенные платежи авансом Можно ли таможенные платежи уплатить авансом?При каких условиях они будут считаться таможенными платежами?В течение какого времени авансовые взносы могут находиться на счетах ГФСУ без распоряжения?Будут ли эти авансы играть роль в расчете НДС-формулы с целью увеличения лимита регистрации налоговых накладных ...
  • Возмещение ущерба от перевозчика Перевозчик доставил товар.При разгрузке выяснилось, что товар поврежден.Выставили перевозчику претензию о возмещении нанесенного ущерба.Нужно ли, получив такое возмещение, доначислять НО по НДС?Ответственность перевозчика за сохранность груза обычно устанавливается в договоре на перевозку....
  • Новая арифметика НДС Об электронном администрировании НДС с 01.01.2015 г.«ДК» писал уже не раз.Одно из новшеств — ограничение «сверху» суммы НДС в налоговых накладных , которые продавец может зарегистрировать в Едином реестре и выдать покупателю....
  • Отчетность по НДС для спецрежимщиков Предприятия, осуществляющие деятельность в сфере сельского, лесного хозяйства или рыболовства (далее — сельхозпредприятия) и являющиеся плательщиками НДС, имеют право избрать для себя специальный режим обложения этим налогом, при условии что они соответствуют критериям, приведенным в ст.209 НКУ .Применение спецрежима по НДС дает возможность сельхозпредприятиям не платить НДС в бюджет, а накапливать его на своем специальном счете для дальнейшего целевого использования в собственной деятельности....
  • Обновление форм Нынешняя осень, как никогда, богата изменениями в части НДС.И новая форма декларации по НДС , и новая форма реестра НН ...
  • Электронное администрирование НДС С 1 января 2015 года администрирование НДС планируется перевести на принципиально новую систему.Его определяющим элементом станут НДС-счета.Несмотря на большое сопротивление бизнеса, Кабмин не теряет надежды поломать схемы наращивания фиктивного НК по НДС, что должно стать условием роста платежей в бюджет по этому налогу, именно благодаря введению НДС-счетов.16 октября 2014 года Кабмин утвердил основной документ, определяющий алгоритм взаимодействия Госказначейства, ГФС и бизнеса в части исчисления и уплаты НДС — Порядок №569 1 ...
  • Строка 23.2 или 24 — существует ли право выбора?Если у предприятия отрицательное значение по НДС получается не один налоговый период (стр.19), то что делать такому плательщику — отразить соответствующую сумму как бюджетное возмещение (стр.23.2) или накапливать ее в налоговом кредите следующих периодов (стр.24)?Есть ли у такого плательщика право выбора и в течение какого периода?...
  • Исправление ошибок в декларации и реестре Исправлять свои ошибки не стыдно.Ошибки допускает любой, даже опытный бухгалтер.Предлагаем на разных примерах из практики получить опыт исправления.Итак, смелее...Ситуация 1....
  • Корректировка НДС в вопросах-ответах Отвечаем на практические вопросы, касающиеся порядка отражения корректировки НО и НК по НДС согласно ст.192 НКУ .Как в декларации по НДС отразить данные ...
  • Нарушения при регистрации НН в Едином реестре Ошибки и нарушения при регистрации налоговой накладной в Едином реестре — случай нередкий.Однако поскольку налоговая накладная, подлежащая регистрации, дает право на налоговый кредит только после такой регистрации (являющейся одним из этапов оформления налоговой накладной), знать, как исправить такие ошибки и как реагировать на нарушения со стороны поставщика, должен каждый покупатель — плательщик НДС.Последствия включения в НК незарегистрированной (зарегистрированной с ошибками) НН ...
  • Операции без НДС Не все операции по поставке товаров и услуг облагаются НДС.НКУ предусмотрено освобождение некоторых операций поставки от обложения НДС, операции, не являющиеся объектом обложения этим налогом, и операции, просто не подпадающие под действие раздела V НКУ .Не облагаемые НДС операции ...
  • НДС и зернотрейдеры Обложение НДС операций по поставке зерновых культур имеет архиважное значение для всей Украины.Ведь от него зависит цена хлеба на внутреннем рынке.Рассмотрим порядок обложения НДС операций по купле-продаже зерновых не их производителями, а последующими продавцами (зернотрейдерами), и какие перспективы ждут эту отрасль в 2015 г.Кто пользуется льготой Поскольку данная отрасль — одна из приоритетных (наряду с выращиванием зерновых культур самими сельскохозяйственными товаропроизводителями), обложение НДС большей части операций по поставке зерновых происходит в льготном режиме....
  • ...
  • ...
  • МБП в вопросах и ответах Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы — неотъемлемая часть деятельности каждого предприятия.Конечно, опытные бухгалтеры знают об их учете многое.Но все же некоторые моменты стоит вспомнить.Как ведется бухгалтерский учет МБП?Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (далее — МБП) — это запасы, которые не сразу потребляются (при производстве или в других целях) и используются в течение не более одного года (или нормального операционного цикла, если он дольше года)....
  • ...
  • Электронный НДС в проекте КМУ C 03.08.2014 г.вступил в силу Закон №1621 1 , которым были внесены изменения в НКУ в части электронного администрирования НДС....
  • ...
  • Страхование автомобиля Страхование КАСКО — это добровольное страхование автомобилей или других средств транспорта от рисков, связанных с физическим повреждением или утратой самого транспортного средства.КАСКО не включает в себя страхования грузов, ответственности перед третьими лицами и пр.Также все автовладельцы сталкиваются с необходимостью страхования гражданской ответственности собственников наземных транспортных средств (так называемая автогражданка).В учете этих двух видов страхования много общего, но есть и несколько отличий.Приобретение и учет страхового полиса КАСКО и «автогражданки» ...
  • Учет ТО и ремонта автомобиля Использование автомобиля невозможно без его регулярного техобслуживания и ремонта.Как учитывать ТО автомобиля?Куда попадут расходы на текущий ремонт автомобиля?А если ремонт — капитальный?Капитализируются ли эти расходы?...
  • Учет аккумуляторов и шин Заменить изношенные шины и отработанные аккумуляторы — дело механика, но и бухгалтер здесь не останется без работы.Учет аккумуляторов Бухгалтерский учет Учет приобретенных аккумуляторных батарей (далее — АБ) ведется на субсчете 207 «Запасные части».Передача АБ в эксплуатацию (т....
  • Финлизинг: получение и возврат автомобиля Проанализируем налоговый и бухгалтерский учет сторон как при получении, так и при возврате автомобиля по договору финансового лизинга.Кратко о главном Основные нормативно-правовые акты, которыми следует руководствоваться при операциях финансового лизинга, — ГКУ ( ст.806 — 809 ...
  • Последствия ошибок в первичных документах В ходе проверок налоговые органы часто позволяют себе довольно свободный подход к изучению первичных документов.Даже незначительные описки (разные даты договоров или номера договоров в нескольких актах) порой становятся основанием для непризнания налоговых расходов или НК по НДС.Однако в отдельных случаях обнаруженные налоговыми органами нежелательные расхождения действительно приводят к признанию судом совершенных хозопераций нереальными.На страницах «ДК» мы часто анализируем споры с налоговыми органами о непризнании налоговых расходов и налогового кредита, признании операций бестоварными или нереальными.В подавляющем большинстве случаев претензии налоговых органов обусловлены отсутствием СХ по местонахождению, отменой регистрации плательщиком НДС, материалами уголовных дел, полученными от налоговой милиции и признанными налоговой информацией, и пр....
  • Цена в валютном эквиваленте гривни Учитывая текущие валютные колебания, приводящие к росту цен и инфляции доходов, многие продавцы хотят подстраховаться.Одни устанавливают цены в гривнях из расчета максимально возможного роста курса гривни к той или иной валюте.Другие идут еще дальше и фиксируют цену за товары, работы, услуги в валютном эквиваленте.Рассмотрим, как это сделать правильно и какие будут при этом особенности учета и налогообложения.Юридическая сторона вопроса ...
  • Утепление здания Для минимизации расходов на отопление помещений было решено провести работы по утеплению минеральной ватой зданий предприятия (производственных, административных и магазина).Как такие работы показать в учете?Впервую очередь, отметим, что утепление зданий — это операция по их улучшению, поскольку приводит к росту экономических выгод от таких зданий в будущем (см.п.14 П(С)БУ 7 ...
  • ...
Форум

Перевір свого контрагента:

разом з OpenDataBot