(044) 391-51-92
ru ua

Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией!
Мы обязательно ответим.

;

Пенсионные изменения: 2011 — 2012

О том, что в стране введена пенсионная реформа, знают все. А вот в чем именно она заключается, известно далеко не всем. Итак, рассмотрим подробно суть пенсионных изменений.

Пенсионные изменения: все началось в 2004 году

Напомним, что до 2004 года действовало пенсионное страхование, согласно которому пенсионные сборы взимались в соответствии с Законом №4001, после чего распределялись на пенсионные выплаты и пр.

1 Закон Украины от 26.06.97 г. №400/97-ВР «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование».

Но 9 июля 2003 года ВРУ изменила систему пенсионного страхования в Украине: были приняты два закона, которыми с 01.01.2004 г. введена новая модель пенсионного страхования,— трехуровневая. Именно эти два закона и положили начало пенсионным изменениям и пенсионной реформе, начавшейся с 01.01.2004 г.

Согласно первому, и главному, Закону №1058 уплачивались новые пенсионные взносы и были введены уровни пенсионной системы. В соответствии со вторым законом, Законом №1057, в Украине введено негосударственное пенсионное страхование. Оно предусматривает накопление взносов на будущую пенсию на добровольных началах для каждого застрахованного лица. В Украине начали образовываться негосударственные пенсионные фонды.

В соответствии с законами №1058 и №1057 с 01.01.2004 г. в Украине стал формироваться так называемый пенсионный «слоеный пирог», состоящий из трех уровней:

1) первый — солидарная система;

2) второй — общеобязательная накопительная система;

3) третий — добровольная негосударственная система пенсионных сбережений.

Первый и третий уровни действуют в Украине с 01.01.2004 г. А вот второй как раз и вводится Законом №3668 с 01.10.2011 г. После его окончательного введения и осуществления отчислений в Накопительный фонд можно будет смело говорить о том, что в Украине действует современная модель пенсионного страхования.

Основная задача и цель пенсионной реформы с 01.01.2004 г. следующие:

1) повышение жизненного уровня пенсионеров;

2) установление зависимости размеров пенсий от величины заработка и трудового стажа;

3) обеспечение финансовой стабильности пенсионной системы;

4) побуждение граждан к сбережению средств на старость;

5) создание более эффективной и действенной системы административного управления в пенсионном обеспечении.

Трехуровневая пенсионная система позволит распределить между тремя ее составляющими риски, связанные с изменениями в демографической ситуации (к которым наиболее чувствительна солидарная система) и с колебаниями в экономике и на рынке капиталов (они больше отражаются на накопительной системе).

Такое распределение рисков позволит сделать пенсионную систему финансово более сбалансированной и устойчивой, застрахует работников от снижения общего уровня доходов после ухода на пенсию, что принципиально важно и выгодно для них.

Представим трехуровневую пенсионную систему на схеме.

Схема

Трехуровневая пенсионная система

Обязательное пенсионное страхование

Обязательное пенсионное страхование состоит из первых двух уровней: солидарной и накопительной систем. Это значит, что каждое застрахованное лицо является плательщиком страховых взносов в эти две системы на обязательных условиях. В чем заключается разница этих двух систем, рассмотрим дальше.

Первый уровень — солидарная система

Солидарная система — это целевой страховой фонд, аккумулирующий страховые взносы на условиях солидарности и направляющий на целевые выплаты, предусмотренные фондом. То есть администрирование в солидарной системе осуществляет Пенсионный фонд Украины, аккумулирующий страховые взносы каждого страхователя и застрахованного лица в системе и направляющий их на содержание пенсионеров сегодня, — на выплату пенсии по возрасту, пенсии по инвалидности, пенсии по утрате кормильца, пособия на погребение пенсионера.

В солидарной системе накопить свои деньги на будущую пенсию невозможно. Ведь за средства, уплачиваемые ныне каждым застрахованным лицом, содержатся пенсионеры. И если такое застрахованное лицо достигнет пенсионного возраста и будет иметь право на пенсию, то содержать его будут такие же трудоспособные лица за счет уплаченных ими страховых взносов.

В солидарной системе размер пенсии зависит только от двух показателей:

1) размера заработной платы, с которой уплачивались страховые взносы;

2) страхового стажа, в течение которого они уплачивались.

Именно благодаря им достигается освобождение Пенсионного фонда от осуществления несвойственных ему выплат (разграничение источников финансирования выплаты пенсий, назначенных по разным пенсионным программам) и введение системы персонифицированного учета сведений о заработке и уплате страховых взносов, на основе данных которой назначаются и выплачиваются пенсии.

В этом и заключается суть солидарной системы, которую в общих чертах можно описать следующим образом:

1) охват системой общеобязательного государственного пенсионного страхования всех работающих граждан (в том числе обеспечивающих себя работой самостоятельно, а также наемных работников в частном секторе экономики);

2) введение новой формулы начисления пенсий, предусматривающей расширение периода учета заработка при определении размеров пенсий (на основании данных системы персонифицированного учета взносов), зачисление в страховой стаж периодов, за которые уплачены страховые взносы. Это позволит рассчитывать будущий размер пенсии в зависимости от величины заработка, с которого уплачивались пенсионные взносы, и страхового стажа, в течение которого они уплачивались;

3) разграничение источников финансирования пенсий, назначенных по разным пенсионным программам. На первом этапе — разграничение источников финансирования с госбюджетом. На втором — постепенный перевод финансирования досрочных пенсий (по спискам №1 и №2) других категорий повышенных пенсий в систему негосударственных пенсионных фондов с обязательным отчислением в них пенсионных взносов со стороны соответствующих работодателей;

4) экономическое стимулирование граждан к выходу на пенсию в более позднем возрасте без законодательного повышения действующего пенсионного возраста;

5) финансирование из госбюджета дефицита средств в рамках солидарной системы — при его возникновении;

6) постепенное введение системы управления Пенсионным фондом на основе паритетного представительства сторон социального партнерства (представителей государства, работодателей и работников).

Таким образом, первый уровень — это система пенсионных выплат, взносы в которую платят все работающие граждане страны и их работодатели. За счет этих средств и выплачиваются страховые пенсии и устанавливается минимальный уровень пенсионных выплат пенсионерам.

Лицам, имеющим маленький страховой стаж и/или размер заработка, с которого уплачивались страховые взносы, а значит, и низкие размеры пенсий, предусматривается предоставление целевых социальных пособий. Это позволит обеспечить им доходы на уровне минимальных социальных стандартов в Украине, устанавливаемых исходя из реальных финансовых возможностей государственного бюджета и Пенсионного фонда.

Второй уровень — накопительная система

Создание второго уровня пенсионной системы означает введение в Украине системы общеобязательного накопительного пенсионного страхования. То есть платить страховые взносы в эту систему нужно обязательно. Как и в солидарной системе, в накопительной также будет работать целевой внебюджетный фонд — Накопительный фонд.

Когда начнем платить взносы?

Аккумулироваться (собираться) эти страховые взносы будут в Накопительном фонде, который начал формироваться после 01.10.2011 г. И только после того, как будет сформирован Накопительный фонд и обеспечена бездефицитность бюджета Пенсионного фонда Украины, начнутся отчисление и перечисление страховых взносов в Накопительный фонд. Ориентировочное время действия изменений — 01.01.2013 г. Будем надеяться, что изменения не будут введены так, как за последние 10 лет (с середины или конца месяца)…

Кто станет первыми плательщиками страховых взносов в накопительную систему, то есть ее участниками?

В соответствии с п. 2 ст. 1 Закона №3668, участниками накопительной системы общеобязательного государственного пенсионного страхования являются лица, которым на дату введения перечисления (!) страховых взносов в Накопительный пенсионный фонд исполнилось не более 35 лет и которые подлежат общеобязательному государственному пенсионному страхованию согласно Закону №1058.

Следовательно, в том месяце года, в котором начнется перечисление страховых взносов в Накопительный фонд, нужно будет распределить работников по возрастным категориям — до 35 лет и после 35 лет. Для первых — в возрасте до 35 лет — проводятся дополнительные отчисления в Накопительный фонд в целях накопления взносов на свою будущую пенсию. Для вторых — старше 35 лет — в системе общеобязательного пенсионного страхования ничего не изменится, в том числе не изменятся и размеры отчислений. А накапливать страховые взносы на свою будущую пенсию такие лица могут благодаря третьему уровню добровольного страхования в негосударственных пенсионных фондах.

Сколько будем платить в Накопительный фонд?

Пунктом 3 ст. 1 Закона №3668 предусмотрено, что страховые взносы в Накопительный пенсионный фонд являются составной частью ЕСВ, уплачивать которые будут участники накопительной системы в следующих размерах:

1) в год введения перечисления — 2% базы начисления ЕСВ;

2) каждый следующий год — в размере, увеличенном на 1% до достижения 7%, и дальнейшая уплата ? в указанном размере.

Как будет проводиться начисление страхового взноса?

Поскольку страховой взнос нужно будет учитывать персонифицированно по каждому лицу и он будет накапливаться на отдельных счетах таких лиц, плательщиками взноса и будут именно физические лица, а не работодатели. Следовательно, удержания из их начисленной зарплаты в накопительную систему уменьшат реальную зарплату к выплате (на руки). Поэтому во избежание недовольства граждан пунктом 5 разд. II Закону №3668 предусмотрено, что в целях недопущения уменьшения зарплаты наемных работников в связи с перечислением страховых взносов в Накопительный пенсионный фонд предприятия, учреждения и организации, независимо от формы собственности, и физические лица, использующие наемный труд, проводят увеличение суммы фактических расходов на оплату труда, определенных Законом о ЕСВ, за счет уменьшения начислений на указанные суммы для работодателей.

То есть работодателю уменьшают размер ЕСВ в солидарную систему (допустим 37%) на размер взноса, который будет направляться в Накопительный фонд (начальные 2%) на персональные пенсионные счета работников. И, соответственно, на эти 2% работодатель обязан повысить зарплату работнику, чтобы эти же 2% удержать для перечисления в составе ЕСВ в пенсионную систему.

То есть при общем размере 37% ЕСВ уменьшится на 2%. Соответственно в солидарную систему работодатель будет перечислять 35% ЕСВ, а дополнительные 2% ЕСВ в виде начисленной зарплаты сразу удерживать в накопительную систему.

Чем отличаются солидарная и накопительная системы?

Из солидарной системы выплачиваются пенсии в общих размерах, определенных отдельными законодательными актами, и получить больше, чем ограничивает законодательство, невозможно. А выплаты из Накопительного фонда будут осуществляться дополнительно к выплатам из солидарной системы. Следовательно, наряду с основной назначенной пенсией будут еще доплаты из солидарной системы, размер которых будет зависеть от личных накоплений каждого застрахованного лица.

Суть накопительной системы заключается в том, что часть обязательных взносов в пенсионную систему будет накапливаться в едином Накопительном фонде и учитываться на индивидуальных накопительных пенсионных счетах граждан, которые (и в интересах которых) будут платить такие взносы.

Чтоб деньги со временем не утратили свою ценность, их будут инвестировать в экономику страны в целях получения инвестиционного дохода и защиты от инфляционных процессов.

Управление пенсионными средствами будут осуществлять компании по управлению активами (КУА), для которых эта деятельность является профессиональной и лицензированной, избранными на конкурсной (тендерной) основе.

Непосредственное хранение пенсионных активов будет осуществлять банковское учреждение — хранитель, которое будет нести ответственность за целевое использование этих активов.

Сейчас государственные органы готовят нормативную базу и документы, защищающие пенсионные накопления.

Средства, учитываемые на индивидуальных накопительных пенсионных счетах граждан, будут собственностью этих граждан. Они смогут воспользоваться ими по достижении пенсионного возраста (или в случаях, предусмотренных законом, раньше, например при инвалидности).

Это интересно знать

Введение накопительной системы позволит:

  • увеличить общий размер пенсионных выплат благодаря получению инвестиционного дохода (совокупный средний размер пенсионных выплат из солидарной и обязательной накопительной системы ожидается на уровне 55% ? 60% средней заработной платы в Украине. Сейчас такие выплаты составляют почти 35%);
  • усилить зависимость размера пенсии от трудового оклада лица, а значит, повысить заинтересованность граждан и их работодателей в уплате пенсионных взносов;
  • уменьшить налоговое давление на фонд оплаты труда работодателей за счет перечисления части обязательных пенсионных взносов в Накопительный фонд, которое будет осуществляться из заработка работника;
  • наследовать средства, которые числятся на персональном пенсионном накопительном счете, родственникам застрахованного лица;
  • создать источник инвестиционных ресурсов для роста национальной экономики;
  • распределить риски выплаты низких размеров пенсий между первым и вторым уровнем пенсионной системы и таким образом застраховать будущих пенсионеров от негативных демографических тенденций и колебаний в экономическом развитии государства.

Добровольное пенсионное страхование

Система негосударственного пенсионного обеспечения — третий уровень пенсионной системы — создана для формирования дополнительных пенсионных накоплений за счет добровольных взносов физических лиц и работодателей.

Что такое негосударственное пенсионное обеспечение

Негосударственное пенсионное обеспечение, как предусмотрено законодательством, осуществляется:

  • негосударственными пенсионными фондами (НПФ) путем заключения пенсионных контрактов между администраторами пенсионных фондов и вкладчиками таких фондов;
  • страховыми организациями путем заключения договоров страхования пожизненной пенсии, страхования риска наступления инвалидности или смерти участника фонда;
  • банковскими учреждениями путем заключения договоров об открытии пенсионных депозитных счетов для накопления пенсионных сбережений в пределах суммы, определенной для возмещения вкладов Фондом гарантирования вкладов физических лиц.

Негосударственный пенсионный фонд (далее — НПФ) — это финансовое учреждение, предназначенное для накопления средств на дополнительную негосударственную пенсию и осуществления пенсионных выплат участникам фонда. НПФ во многих странах мира является одним из основных инструментов для повышения уровня пенсионного обеспечения населения.

Участники НПФ — это люди, в пользу которых уплачиваются пенсионные взносы в НПФ, а вкладчики — это лица, осуществляющие такие взносы (сами участники, их работодатели, профессиональное объединение или члены семьи).

НПФ создается, осуществляет деятельность и ликвидируется согласно Закону №1057. НПФ имеет статус неприбыльного учреждения, то есть не ставит целью получение прибыли для ее последующего распределения между учредителями фонда. Весь полученный фондом инвестиционный доход распределяется только между его участниками. Вопросы участия в НПФ как для граждан, так и для работодателей сейчас ? дело добровольное1.

1 Впоследствии, после принятия соответствующего закона, для работодателей будет введена обязательная уплата пенсионных взносов в НПФ в пользу работников, работающих во вредных и тяжелых условиях труда. Такие обязательные пенсионные отчисления будут уплачиваться в профессиональные и корпоративные фонды.

Дополнительную негосударственную пенсию можно получать наряду с государственной. Размер пенсионных выплат из НПФ определяется исходя из суммы накопленных средств участника, зависящей от размера пенсионных взносов, срока их накопления и распределенного инвестиционного дохода.

Перечень негосударственных пенсионных фондов и администраторов негосударственных пенсионных фондов, а также другую полезную информацию по вопросам введения системы негосударственного пенсионного обеспечения вы можете получить на сайте Госфинуслуг (http://www.dfp.gov.ua/).

Другие обзорные изменения согласно Закону №3668

Главным зарплатным изменением с 01.10.2011 г. является увеличение предельного дохода, на который и с которого будут начисляться и удерживаться ЕСВ. Так, в пп. 4 п. 1 ст. 1 Закона о ЕСВ внесено изменение в определение максимальной величины базы начисления ЕСВ: до 30.09.2011 г. — это 15 прожиточных минимумов — 14400 грн, с 01.10.2011 г.17 прожиточных минимумов на трудоспособное лицо16745 грн, а с 01.12.2011 г. — 17068 грн.

Также благодаря Закону №3668 с 01.10.2011 г. произошли следующие основные изменения:

1) установление максимального размера пенсии на уровне 10 прожиточных минимумов для нетрудоспособных граждан (с 1 октября 2011 года — 7840 грн). Ограничение пенсии максимальным размером не распространяется на ранее назначенные пенсии;

2) постепенное, в течение 10 лет — по полгода за год, повышение пенсионного возраста для женщин до 60 лет. Пенсионный возраст для лиц, работавших с вредными условиями труда, для женщин, воспитавших 5 и более детей или детей-инвалидов, участников боевых действий, лилипутов и карликов, а также инвалидов по зрению I группы не повышается;

3) постепенное, в течение 10 лет — по полгода за год, повышение возраста для назначения государственных социальных пособий женщинам, не приобретшим право на пенсию, — до 63 лет;

4) учет зарплаты для исчисления пенсии за 60 месяцев до 2000 года только по желанию лица;

5) повышение минимального страхового стажа, необходимого для назначения пенсии по возрасту, с 5 до 15 лет;

6) увеличение страхового стажа, необходимого для назначения минимальной пенсии по возрасту и для повышения пенсии за сверхнормативный стаж для новых пенсионеров: женщинам — с 20 до 30 лет, мужчинам — с 25 до 35 лет;

7) пенсия лицам, уволенным в связи с сокращением штатов, будет назначаться при наличии страхового стажа 30 лет у женщин и 35 лет у мужчин;

8) установлено единовременное пособие в размере 10 назначенных пенсий при уходе на пенсию работникам бюджетной сферы (образования, культуры, здравоохранения, социальной защиты).

На фоне таких изменений можно выделить следующие компенсаторные меры, определенные Законом №3668:

1) на период повышения возраста пенсия женщин будет увеличиваться на 2,5% за каждые полгода более позднего ухода на пенсию. За 10 лет размер пенсии может вырасти на 25%;

2) в течение первых 3 лет добровольный уход на пенсию женщин по достижении 55 лет при следующих условиях:

— наличие не менее 30 лет страхового стажа;

— увольнение с работы (в случае дальнейшего трудоустройства прекращать выплату пенсии на время работы);

— снижение размера пенсии на 0,5% за каждый месяц более раннего ухода на пенсию, с возможностью восстановления полного размера пенсии при трудоустройстве до достижения пенсионного возраста или при добровольном отказе от получения пенсии — по достижении пенсионного возраста.

Изменения в порядке назначения и перерасчета пенсий Закон №3668 предусмотрел следующие:

1) для назначения пенсии учитывается средняя заработная плата в Украине за три календарных года, предшествующих году обращения за назначением пенсии, а для перерасчета пенсии — средняя заработная плата, с которой назначена (перечислена) пенсия;

2) для исчисления пенсии предоставлена возможность исключать из заработка периоды ухода за ребенком до 3 лет, за инвалидом I группы, престарелым или ребенком-инвалидом, периоды срочной военной службы;

3) работающим пенсионерам перерасчет пенсии в связи с повышением размера прожиточного минимума будет осуществляться только после увольнения с работы;

4) пенсии за выслугу лет будут пересчитываться с учетом отработанного страхового стажа по достижении пенсионного возраста;

5) лицам, уволенным по сокращению штатов, которым назначена пенсия по возрасту за 1,5 года до достижения ими пенсионного возраста, выплата назначенной пенсии в случае их трудоустройства прекращается.

Изменения по отсрочке ухода на пенсию в Законе №3668 таковы:

1) изменен механизм повышения размера пенсии при отсрочке ухода на пенсию:

— при отсрочке до 5 лет пенсии повышаются на 0,5% за каждый месяц работы по достижении пенсионного возраста;

— свыше 5 лет — на 0,75%;

2) отсрочка ухода на пенсию будет осуществляться по выбору лица без обязанности обращения в пенсионные органы об отсрочке ухода на пенсию по достижении пенсионного возраста.

Нормативная база

  • Закон №1057 — Закон Украины от 09.07.2003 г. №1057-IV «О негосударственном пенсионном обеспечении».
  • Закон №1058 — Закон Украины от 09.07.2003 г. №1058-IV «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании».
  • Закон №3668 — Закон Украины от 08.07.2011 г. №3668-VI «О мерах по законодательному обеспечению реформирования пенсионной системы».

Татьяна МОЙСЕЕНКО, «Дебет-Кредит»

«ДК» №49/2011(рус.)

«ДК» №49/2011(рус.)


The remote server returned an error: (404) Not Found.