(044) 391-51-92
ru ua

Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией!
Мы обязательно ответим.

;

Как «укротить» налог на прибыль

В типовых конфигурациях «1С». Поддержка положений раздела III «Налог на прибыль предприятий» Налогового кодекса Украины

Как известно, с 1 апреля 2011 г. применяются нормы раздела III «Налог на прибыль предприятий» Налогового кодекса Украины. Это вызвало серьезную обеспокоенность бухгалтеров — пользователей программных продуктов «1С», так как введенные новшества значительно изменили методологию учета. Несмотря на «революционность» изменений, фирма «1С» оперативно подготовила подробный план выхода новых версий типовых конфигураций с поддержкой положений раздела III НКУ.

Поддержка положений раздела III НКУ «Налог на прибыль» реализована в следующих конфигурациях:

  • «Бухгалтерия 8 для Украины» (новые редакции выпускаются на платформе «1С:Предприятие 8.2»);
  • «Управление торговым предприятием для Украины» (новые редакции выпускаются на платформе «1С:Предприятие 8.2»);
  • «Управление производственным предприятием для Украины» (изменения по налогу на прибыль планируются только в редакции 1.3);
  • «Бухгалтерский учет 7.7 для Украины»;
  • «Производство + Услуги + Бухгалтерия для Украины»;
  • «Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры для Украины».

Для остальных перечисленных конфигураций изменения будут выпущены в рамках очередных релизов.

Внимание! В версиях конфигураций с поддержкой раздела III НКУ не планируется поддерживать ведение налогового учета в соответствии с утратившим силу Законом «О налогообложении прибыли предприятий».

Поэтому после перехода на новые версии учетные данные I квартала 2011 года будут сохранены в ваших информационных базах только в режиме «закрытого периода». Документы будут доступны только в режиме просмотра вместе с их проводками без возможности перепроведения этих документов по нормам Закона «О налогообложении прибыли предприятий».

Новации конфигураций

В новых релизах типовых конфигураций на платформе «1С:Предприятие 8» на всех автоматизированных участках учета обеспечивается поддержка параллельной оценки доходов, расходов, активов и в соответствии с П(С)БУ, и в соответствии с НКУ.

То же самое относится и к калькуляции бухгалтерской себестоимости продукции. Она будет выполняться и в соответствии с П(С)БУ 16, и параллельно будет производиться калькуляция прямых расходов на производство продукции в соответствии с НКУ.

Новации Налогового кодекса

1. Постепенно снижается ставка налога на прибыль:

с 01,04.2011 г. по 31.12.2011 г. (вкл.) — 23%;

с 01.01.2012 г. по 31.12.2012 г. (вкл.) — 21%;

с 01.01.2013 г. по 31.12.2013 г. (вкл.) — 19%;

с 01.01.2014 г.16%.

2. Декларация по налогу на прибыль за II кв., за II — III кв., за II — IV кв. заполняется нарастающим итогом по новым правилам.

3. На 2011 год для ОС сохраняется норматив — 1000 грн. С 01.01.2012 г. к ОС относятся МА с ожидаемым сроком полезного использования (операционного цикла) более 1 года и стоимостью более 2 500 грн.

4. К перечню расходов добавились расходы на бронирование билетов на транспорт и мест в гостиницах, а также расходы на аренду транспорта.

5. Увеличена сумма суточных:

  • до 0,2 мин. зарплаты, действующего на 1 января отчетного года — для командировок по Украине (188,20 грн, для госслужащих — 30 грн);
  • до 0,75 мин. зарплаты, действующего на 1 января отчетного года, — для загранкомандировок (до конца 2011 г. не более 705,75 грн, для госслужащих — в зависимости от страны командировки).

6. «Единщикам» запрещено включать в свои расходы при определении объекта налогообложения расходы на приобретение товаров (работ, услуг) у физлиц-«единщиков» (кроме осуществляющих деятельность в сфере информатизации).

7. Изменена дата определения доходов и расходов:

  • доход от реализации признается датой перехода к покупателю права собственности;
  • расходы, формирующие себестоимость товаров (работ, услуг), признаются расходами того отчетного периода, в котором признаны доходы от реализации таких товаров (работ, услуг).

Для минимизации расхождения между данными бухгалтерского и налогового учета в новых релизах конфигураций реализована возможность ведения упрощенного бухучета, предполагающего калькуляцию себестоимости готовой продукции в соответствии с П(С)БУ 25. Это позволит в отчетах «Оборотно-сальдовая ведомость», «Карточка счета» и других сравнить оценки доходов, расходов и активов по данным бухгалтерского и налогового учета, а также определять расхождения между ними.

Для бухгалтеров, пользующихся типовыми конфигурациями на платформе «1С:Предприятие 7.7», реализована только лишь схема упрощенного бухучета. При этом калькуляция себестоимости готовой продукции осуществляется в соответствии с П(С)БУ 25, в бухгалтерскую себестоимость продукции включаются только те затраты, которые могут быть признаны в налоговом учете в соответствии с НКУ. А вот производственные затраты, которые не могут быть признаны в налоговом учете, сразу относятся на финансовый результат. В бухгалтерских отчетах нельзя будет сравнивать оценки доходов, расходов и активов по данным бухгалтерского и налогового учета, так как такая возможность не поддерживается платформой «1С:Предприятие 7.7».

Для тех, кто еще не перешел на новые версии конфигураций

Переход на новые версии конфигураций осуществляется путем обновления информационной базы без потери ранее накопленных данных. Тем не менее, чтобы обеспечить корректность ведения учета согласно новым положениям НКУ, после перехода на новые версии (редакции) в учетной базе необходимо:

  • провести и отразить инвентаризацию НМА на 01.04.2011 г. и определить их амортизируемую стоимость в соответствии с Переходными положениями НКУ;
  • отразить инвентаризацию запасов на складах и в незавершенном производстве на 01.04.2011 г. и определить стоимость их приобретения;
  • привязать статьи Декларации по налогу на прибыль к справочнику статей затрат;
  • уточнить аналитику налогового учета в первичных документах, введенных начиная с 01.04.2011 г.

Бухгалтерам, которые используют в работе конфигурации «Бухгалтерский учет 7.7 для Украины», «Производство + Услуги + Бухгалтерия для Украины», «Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры для Украины» и испытывают проблемы с ведением учета согласно положениям НКУ, желательно перейти на конфигурацию на платформе «1С:Предприятие 8».

Для использующих в работе «Бухгалтерию для Украины» в редакции 1.1 переход к редакции 1.2 осуществляется в обычном порядке обновления конфигурации. При этом часть действий автоматически выполняется при первом запуске обновленной конфигурации, а часть — выполняется и контролируется пользователем. В информационных базах, обновленных с редакции 1.1, устанавливается запрет на изменение данных до 01.04.2011 (кроме документа «Операция»).

В процессе перехода предусмотрены, в частности, пошаговая инструкция по выполнению необходимых операций, а также возможность автоматически формировать новые статьи доходов и расходов в соответствии со структурой Декларации по прибыли и приложений к ней.

Внимание! Конфигурацию «Бухгалтерия для Украины» в редакции 1.2 можно использовать только с версией платформы не ниже 8.2.13.219.

Пользователи продуктов, у которых имеется действующая подписка на ИТС, получат дистрибутивы платформы и обновления конфигурации на диске ИТС за июль 2011 года.

Важно! При переходе на редакцию 1.2 конфигурации «Бухгалтерия для Украины» накопленные в информационных базах данные полностью сохраняются.

«ДК» №28/2011 (рус.)

«ДК» №28/2011 (рус.)


The remote server returned an error: (404) Not Found.